El documento proporciona información sobre bienes adjudicados a bancos e instituciones financieras, incluyendo definiciones de términos como adjudicación, saldo insoluto y dación en pago. Además, describe los procedimientos para la valuación, registro contable y provisión de bienes adjudicados, así como los requisitos para su custodia, administración y venta.

1. BIENES ADJUDICADOS
INTEGRANTES:
 Andrea Rebeca Jirón.
 Carlos Barberena Quezada
 Cristian Aux. Fajardo Jerez.
 Gabriela Carrión Vega
 Gema Duarte Ramírez
 Luis Corea
 Marina Gutiérrez.

2.  Inmueble adjudicado: Son las casas, terrenos, lotes comerciales e
industriales que los bancos y Empresas recuperadoras de cartera poseen y
son propiedades como cualquier otra, con la salvedad de que estos son
promovidos para su venta al público ya sea de forma directa en
escritura o mediante la cesión de derechos . Los productos inmobiliarios
que se comercializan y promueven por parte de Incorp: Inmuebles en
proceso de regularizarse para su venta, derechos litigiosos, derechos
fiduciarios, Derechos adjudicatarios de todo tipo de
inmuebles habitacionales, comerciales , agrícolas industriales , rústicos y
desarrollos.
 Adjudicación “Acto Judicial, consistente en la atribución como propio a
personas determinadas de una cosa, mueble o inmueble, como
consecuencia de una subasta o partición hereditaria, con la consiguiente
entrega de la misma, a la persona interesada”.
 Incorp es una Empresa inmobiliaria dedicada a la venta y promoción de
Inmuebles habitacionales, desarrollos industriales y comerciales, en todos
los ámbitos sociales, con una calidad de servicio insuperable. Se dedica a
la administración y la comercialización de inmuebles a nivel nacional de
una forma eficiente y segura.

3. Saldo insoluto: La diferencia entre el monto de adjudicación y la deuda
del préstamo. La Gerencia de Recuperaciones debe gestionar la
cancelación de la deuda y/o seguir cobrando el saldo insoluto.
Préstamo puente: Es el préstamo que se otorga al comprador del bien
adjudicado, mientras se finaliza el proceso de inscripción del bien.
Venta Forzada: La Venta Forzada es la que hace un juez a través de una
Escritura Pública, al concluir un proceso judicial en el que la parte
ejecutante (demandante) gana el juicio y el ejecutado pierde el
dominio sobre la propiedad que originalmente había hipotecado a favor
del banco.
Dación en Pago: Transmisión, al acreedor o a los acreedores, del
dominio de una cosa en compensación de una deuda. La dación en pago
se diferencia de la Venta Forzada en que en la Dación los clientes la
hacen por su propia voluntad y se puede suscribir en cualquier
momento.
Valor de Realización: Es el valor de venta rápida del Bien.

4.  Remate bancario: Realmente no existe solamente se trata una abreviación
del concepto de remate de inmueble de carteras vencidas de los bancos.
 CLASES DE BIENES:
1.BIENES DE CONSUMO
-alimento
-vestido
-servicios
2.BIENES DE CAPITAL
-casa
-maquinaria
-vehículo
-finca
-apartamento
-algunos elementos personales como el reloj o celular

5. En el manual único de cuentas (MUC) encontramos las siguientes:
 1705. Bienes recibidos en recuperación de créditos: Esta cuenta se
utiliza para registrar los títulos valores y otros bienes muebles e inmuebles
que la institución recibe en cancelación total o parcial de un crédito
otorgado con anterioridad a un cliente, o los que por el mismo concepto le
sean adjudicados, en virtud de acción judicial promovida por la institución
contra sus deudores.
 6201. Gastos de Provisión para Incobrabilidad de Créditos y Otras
Cuentas por Cobrar: Esta subcuenta se utiliza en caso de que el valor de
adjudicación de un bien adjudicado o recibido en dación en pago sólo cubra
parcialmente lo adeudado por el cliente, por lo cual quedará un saldo al
descubierto , el cual deberá cancelarse contra dicha cuenta.
En el caso del BDF, estos crearon una propia cuenta llamada gastos de bienes
adjudicados para registrar los gastos básicos
(agua, luz, teléfono, vigilancia, etc.) que se utilizan para el mantenimiento
de estos bienes.

6. a) Medición Inicial: Los bienes recibidos en pago o adjudicados
se medirán por el valor menor entre:
1) El valor acordado en la transferencia en pago o el de
adjudicación en remate judicial, según corresponda.
2) El valor de realización conforme la normativa que regula la
materia de peritos valuadores que prestan servicios a las
instituciones del Sistema Financiero, a la fecha de
incorporación del bien.
3) El saldo en los libros del banco, correspondiente al
principal del crédito más los intereses, más otras
cuentas por cobrar distintas a los costos
transaccionales. Lo anterior sin considerar las
provisiones contabilizadas ni los intereses saneados
previos a la adjudicación.

7. b) Medición Posterior: Una vez registrados los bienes de conformidad con lo
indicado en el literal anterior, estos se medirán por el valor registrado en libros
menos las provisiones asignadas al bien.
Provisiones
La provisión contabilizada no podrá ser menor que los siguientes porcentajes del
valor del bien que registre en los libros:
1) Bienes muebles:
 30% de provisión mínima desde su registro hasta los 6 meses de la adjudicación
del bien.
 50% de provisión mínima después de 6meses hasta 12 meses.
 100% de provisión después de 12 meses de la adjudicación del bien.
2) Bienes inmuebles:
 La provisión que tenía asignada el crédito antes de la adjudicación conforme lo
indicado en el primer y segundo párrafo del presente artículo, hasta los 6
meses de haberse adjudicado el bien.
 30% de provisión mínima después de los 6 meses hasta los 12 meses de la
adjudicación del bien.
 50% de provisión mínima después de 12 meses hasta los 24 meses de la
adjudicación.
 75% de provisión mínima después de 24 meses hasta los 36 meses de la
adjudicación.
 100% de provisión después de 36 meses de la adjudicación

8.  Los bienes inmuebles recibidos en pago o
adjudicados se valuarán en su totalidad por
lo menos una vez al año, a menos que exista
evidencia de que una pérdida por deterioro
de valor ha ocurrido.
 La valuación de dichos bienes deberá
realizarse sobre la estimación del valor de
realización de conformidad con la normativa
que regula la materia de peritos valuadores
que prestan servicios a las instituciones del
Sistema Financiero.

9. Los profesionales de la auditoria tendrán como objetivo hacer revisión de los
siguientes puntos cuando estén realizando su plan de trabajo:
1) Evaluar los procedimientos establecidos para la adjudicación de bienes
(adjudicación, valoración, registro contable, provisiones, etc.)
2) Conocer y evaluar los criterios de gestión establecidos para la
enajenación de los bienes adjudicados, como ultima etapa, del proceso
de recuperación de créditos
3) El grado de cumplimiento con la normativa vigente
4) Conocer y evaluar los mecanismos de control interno, en particular:
i. Mecanismos de control de contratación de servicios (Peritos
valuadores, técnicos, administradores)
ii. Mecanismos de salvaguarda jurídica de los bienes (Control de
inscripciones registrales, litigios con terceros, etc.).
iii. Mecanismos de control de cobertura de los activos mediante pólizas de
seguros.
iv. Mecanismos de salvaguarda física de los elementos de bienes
(inventarios, control de retiros, etc.)
v. Mecanismos de control interno contable

10.  Todos los bienes cuyo valor contable sea mayor al equivalente en
moneda nacional o moneda extranjera de cien mil dólares
(US$100,000.00), deberán contar con valuaciones realizadas por
peritos valuadores independientes de la institución financiera,
debidamente inscritos en el Registro de Peritos Valuadores de la
Superintendencia, con excepción de los bienes ubicados fuera del
país.
 Los antecedentes de respaldo deberán estar a disposición del
Superintendente para su revisión.
 La institución financiera deberá informar, mediante listado
detallado, la totalidad de los bienes recibidos en pago o
adjudicados y sus respectivos montos contabilizados, con la
periodicidad establecida en el “Calendario Oficial de
Información” remitido a todas las entidades supervisadas. Los
bienes inmuebles que se incluyan en el referido listado,
deberán reflejarse de forma indefinida, en tanto no se realice
la venta de los mismos.

11.  Para la adjudicación del bien se debe realizar un expediente que debe de
contener los siguientes aspectos antes de la realización de una venta:
 Publicación de las subastas
 Documento legal de venta forzada, dación en pago, acta de subasta
o certificación.
 Avalúo
 Copia de identificación del antiguo propietario
 Copia de antecedentes regístrales
 Estado de cuenta del crédito previo a la adjudicación
 Calendario de Pago
 Cedula de identidad o numero Ruc (En caso de Persona Jurídica).
 Otros

12.  Custodia y administración del bien adjudicado:
La figura de oficial de Bienes Adjudicados recibe expediente e
informa al Operativo Administrativo y oficial de mantenimiento la
referencia del bien, fecha de toma en posesión, numero de
préstamo, dueño anterior, dirección y otros, para custodia,
administración y mantenimiento del bien.
Una vez recibida esta información, el Operativo Administrativo
solicita el pago de los servicios públicos, pagos de impuestos IBI y la
contratación de vigilancia.
Esta administración y custodia está bajo el seguimiento del Operativo
hasta que el bien se vende.
En caso de existir facturación con montos muy elevados de los
servicios públicos, el Banco debe hacer los reclamos
correspondientes, ante los diferentes entes y conciliar los Gastos de
bienes adjudicados, tales como: servicios públicos, IBI, vigilancia,
comisiones y gastos varios. Esto con el objetivo de garantizar que
dichos gastos corresponden al mes de acuerdo a los bienes en
posesión.
El Oficial de mantenimiento gestiona mantenimiento menor del bien
(pintura externa, limpieza, u otros, en dependencia del estado del
bien).

13. Según el Banco de Finanzas (BDF) se deberán tomar en cuenta las siguiente
políticas para la búsqueda de oferentes, la compra y venta de los bienes
adjudicados y el pago de comisiones de los mismos.
Veamos la siguiente información proporcionadas

20. GRACIAS!!!!