El documento describe la situación financiera de la Sociedad "Las Brujas S.A." al 31 de diciembre de 2011, incluyendo saldos del pasivo y patrimonio neto. Se pide analizar cuatro situaciones relacionadas con deudas bancarias, facturas por pagar, deudas en moneda extranjera, y un juicio laboral, y proponer los asientos contables de ajuste correspondientes. También se pide redactar puntos de control interno.

1. FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS – CARRERA DE CONTADURÍA
AUDITORÍA II
EJERCICIO N° 11 SOBRE LOS RUBROS: PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Al revisar el rubro de Pasivo y Patrimonio Neto en la auditoría de la Sociedad “Las
Brujas S.A, con ejercicio cerrado al 31/12/2011, presenta los siguientes saldos en sus
rubros Pasivo y Patrimonio Neto:
PASIVO
CIRCULANTE 75.300.000
Deudas Bancarias 20.000.000
Proveedores 24.000.000
Otras Deudas 28.000.000
Deudas Sociales 2.100.000
Provisiones Varias 1.200.000
PATRIMONIO NETO 29.364.000
Capital Social 20.000.000
Reserva legal 2.000.000
Resultados Acumulados 2.500.000
Resultados del Ejercicio 4.864.000
Se pide analizar las siguientes situaciones y proponer los asientos de ajustes que
correspondan:
1. La deuda bancaria vence en 3 cuotas anuales vencidas a partir del 30/12/11.
Primera cuota G 8.000.000 y dos cuotas de G 6.000.000 El crédito se obtuvo el
30/12/10 a una tasa de interés del 45 % anual vencido y según lo pactado se
debe pagar cada año junto con la cuota, por lo que el Contador no considero
necesario registrarlo.
Para garantizar esta deuda se hipotecó el inmueble propiedad de la empresa
ubicado en la cuidad de Luque, con valor de G 225.000.
2. La factura de ANDE por G 525.000, que corresponde al mes de diciembre de
2004, fue recibida en fecha 15/01/05, por lo que el Contador no lo registró al
31/12/11.
3. La cuenta Otras Deudas registra el saldo de U$S 5.000 a pagar al proveedor
R&M Ltda. de EE.UU, por la compra de materias primas. El tipo de cambio
comprador y vendedor al cierre era de G 4.200 y 4.250 por dólar
respectivamente.
4. El 08/01/12, el Juzgado de la Instancia en lo Laboral, dictó sentencia en contra
de la empresa en el juicio iniciado por el empleado Sr. J. Molas en los último
días del mes de enero del año 2008, alegando despido injustificado. El monto
fijado por el Juez, es de G 15.000.000. El Contador recién en fecha de la
sentencia procedió a la contabilización de este pasivo.
Se pide además redactar los puntos de Control Interno.