El nuevo régimen de administración fiscal es un gran reto para México! Tenemos que convencer a muchos mexicanos que estar en la formalidad ofrece beneficios de las instituciones de seguridad social.
Instituto tecnológico de cancún
asignatura: taller de informática
carrera de contador publico
En este año 2014 las nuevas reformas fiscales cambiaron y muchas de las personas con actividad empresarial cambiaron de régimen y muchos no tienen la información suficiente o adecuada y se sienten confundidos, asustados,etc y eso nos motivo para hacer un archivo donde las personas puedan entender fácilmente e informarse adecuadamente.
Instituto tecnológico de cancún
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En este año 2014 las nuevas reformas fiscales cambiaron y muchas de las personas con actividad empresarial cambiaron de régimen y muchos no tienen la información suficiente o adecuada y se sienten confundidos, asustados,etc y eso nos motivo para hacer un archivo donde las personas puedan entender fácilmente e informarse adecuadamente.
Resumen detallado de la propuesta de Reforma Fiscal aprobada por el Congreso y que solo esta a la espera de su publicacion por parte del Ejecutivo Federal.
A continuación ponemos a disposición de nuestros clientes y seguidores un resumen general de la Reforma Tributaria aprobada en Chile en septiembre de 2014, bajo la Ley 20.780.
www.bbsc.cl
Presentación realizada el 09 de octubre de 2015 en Conectas Chile, para un grupo de ejecutivos y empresarios. Nuestro objetivo es orientar a los empresarios de Chile de las implicancias de la Ley 20.780 -Reforma Tributaria-
Claudia Valdés Muñoz
Raúl Leiva Lobos
Análisis sobre el Régimen de Pequeños Contribuyentes y el Régimen de Incorpo...ANPECMx
Este documento ofrece un análisis detallado sobre la evolución de las normas que regulaban al Régimen de Pequeños Contribuyentes, desde la razón de crear esté régimen (exposición de motivos) hasta su derogación e introducción del Régimen de Incorporación Fiscal, sus diferencias y si este último régimen es el más óptimo para el sector de población que tributaba como REPECOs.
La presente charla se enmarca en nuestro interés por difundir los quehaceres tributarios de nuestro país, y colaborar con Banco Estado en su cometido por apoyar a las pequeñas empresas en su proceso de crecimiento y desarrollo.
Dirigida a Ejecutivos y Clientes de la Banca Pyme de Banco Estado, en el Estadio del Banco, el 16 de Octubre de 2015.
www.bbsc.cl
Asesoría Tributaria en un Chile cambiante
Resumen detallado de la propuesta de Reforma Fiscal aprobada por el Congreso y que solo esta a la espera de su publicacion por parte del Ejecutivo Federal.
A continuación ponemos a disposición de nuestros clientes y seguidores un resumen general de la Reforma Tributaria aprobada en Chile en septiembre de 2014, bajo la Ley 20.780.
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Presentación realizada el 09 de octubre de 2015 en Conectas Chile, para un grupo de ejecutivos y empresarios. Nuestro objetivo es orientar a los empresarios de Chile de las implicancias de la Ley 20.780 -Reforma Tributaria-
Claudia Valdés Muñoz
Raúl Leiva Lobos
Análisis sobre el Régimen de Pequeños Contribuyentes y el Régimen de Incorpo...ANPECMx
Este documento ofrece un análisis detallado sobre la evolución de las normas que regulaban al Régimen de Pequeños Contribuyentes, desde la razón de crear esté régimen (exposición de motivos) hasta su derogación e introducción del Régimen de Incorporación Fiscal, sus diferencias y si este último régimen es el más óptimo para el sector de población que tributaba como REPECOs.
La presente charla se enmarca en nuestro interés por difundir los quehaceres tributarios de nuestro país, y colaborar con Banco Estado en su cometido por apoyar a las pequeñas empresas en su proceso de crecimiento y desarrollo.
Dirigida a Ejecutivos y Clientes de la Banca Pyme de Banco Estado, en el Estadio del Banco, el 16 de Octubre de 2015.
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Asesoría Tributaria en un Chile cambiante
Vuélvete un Experto en el Régimen de Incorporación Fiscal y Aprovecha sus Ven...Factura-E
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Desde que se implementó la nueva Reforma Fiscal es común que los pequeños y medianos empresarios escuchen con mucha recurrencia el término Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), pero ¿sabes qué es?, ¿cómo se integra? o ¿qué beneficios se tiene al pertenecer a él?.
Este término comenzó a utilizarse a partir del ejercicio fiscal de 2014 en el cual los contribuyentes del régimen de pequeños contribuyentes (REPECOS), intermedios con ingresos menores a dos millones de pesos, personas físicas que realizan actividades empresariales, que rentan bienes o prestan servicios para los cuales no requiere título profesional, fueron unidos en un solo régimen llamado “Régimen de Incorporación Fiscal”.
SAT Plan Maestro Estratégico 2024 para la fiscalización.El Conta Puntocom
elconta.mx
Atención al contribuyente, recaudación y fiscalización.
Difundir los beneficios de la
formalidad, tales como:
Seguridad social
Créditos bancarios
Programas de financiamiento y
apoyos gubernamentales
Créditos para los trabajadores
Programas de desarrollo
Tal y como lo establece el artículo primero del Código Fiscal de la Federación las personas físicas y las morales, se encuentran obligadas a contribuir para los gastos públicos, conforme a las leyes fiscales respectivas, como lo son la Ley del Impuesto Sobre la Renta, o la Ley del I.V.A., etc., es así como a lo largo de los años hemos tenido diferentes reformas, mediante las cuales no solo nos fijan impuestos sino también diferentes estrategias de recaudación, todas encaminadas al mismo objetivo, lograr el presupuesto de egresos de la federación en cada uno de los diferentes sexenios, sin embargo no todas han conseguido su fin.
Dando inicio a una marcha más acelerada este 2015 -luego del proceso de Renta AT 2015; los dueños, gerentes, profesionales tributarios y contadores deberán analizar e informar a las partes involucradas los distintos panoramas que se abren post reforma tributaria. Varios son los cambios que ya entraron en vigencia desde enero, como el alza de 21% a 22,5% del impuesto de primera categoría, mientras otros se irán dando en el transcurso de los meses.
“Vemos que este tiempo es para empezar a limpiar la casa y dejar preparadas las compañías, y no dejar las modificaciones para el último periodo”, indicó Claudia Valdés Muñoz, socia Consultora Tributaria BBSC.
Este documento tiene como objetivos dar a conocer las normas tributarias de aplicación obligatoria para las personas naturales que desarrollan la actividad ganadera, la normatividad y los servicios que la DIAN tiene a disposición de los productores para facilitar el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Cada día se fortalece la ucha contra la trata de personas en México.Abel Salgado
La CNDH documentó la existencia de un total de 2 mil 105 averiguaciones previas iniciadas en todo el país por el delito de trata de personas, en el período de 2009 al primer semestre de 2014.
Se deben crear políticas públicas que sean parte de una estrategia integral que abarque la prevención y la concientización a los consumidores de servicios sexuales, así como garantizar la seguridad a víctimas de trata, ayuda en la inserción al campo laboral, confidencialidad y rescate de sus hijos e hijas.
Dictamen de Presupuesto de Egresos de la Federación 2015Abel Salgado
Dictamen de la Comisión de Presupuesto y Cuenta Pública, con proyecto de decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2015
El bienestar de nuestra niñez es una prioridad!Abel Salgado
Te comparto el proyecto de Ley General para la Protección de Niñas, Niños y Adolescentes, en la que se imponen obligaciones a las autoridades federales, estatales y municipales para homologar la protección a los menores, y se regulan con más profundidad sus derechos.
#ReformaTelecom, ¿contra libertad de expresión y peligrosa?Abel Salgado
No te dejes engañar por la desinformación que nos llega de algunos partidos y medios! Infórmate, lee, reflexiona sobre los puntos más importantes de la #ReformaTelecom!
Sobre los cultivos transgénicos en México.Abel Salgado
Yo creo que hace falta legislar sobre los transgénicos! Queremos que las semillas nativas o los maíces criollos se deben conservar y se deben volver a rescatar. Existen opiniones encontradas sobre este tema y se debe dar la oportunidad a todos los interesados exponer su opinión!
Los últimos casos de bullying dados a conocer en las últimas fechas, requieren la atención inmediata del Estado para prevenir y erradicar estas conductas que afectan el desarrollo integral de niños y adolescentes!
Se exhorta respetuosamente al Gobierno Federal, a los Gobiernos de las Entidades Federativas y a los Gobiernos Municipales, para que en el ámbito de sus atribuciones reglamentarias, legales y constitucionales, diseñen o intensifiquen campañas de información sobre los graves daños a la salud, que trae como consecuencia el consumo de tabaco, y para que durante el 31 de mayo, “día mundial sin tabaco”, para que durante el día 31 de mayo, “Día Mundial sin Tabaco”, establezcan los mecanismos que inhiban la venta, tanto mayorista como minorista, así como el consumo de tabaco, en el ámbito de su jurisdicción!
Debemos garantizar la primacía del interés superior de nuestra infancia!Abel Salgado
La niñez mexicana en cualquier medio o condición en que se encuentre, tiene el derecho humano a vivir en armonía y en paz alejados de la traumatizante o violenta separación de sus padres!
Con la nueva Ley Federal de Competencia Económica, queremos acabar con prácticas monopólicas y sancionar hasta con 10 años de prisión a empresas que incurran en estas actividades anticompetitivas!
¡Para un mejor manejo de los recursos otorgados por la Federación! Abel Salgado
El Pleno de la Cámara de Diputados aprobó por unanimidad reformas a la Constitución para incluir y sancionar como sujetos de responsabilidad a los presidentes municipales cuando incurran en mal manejo de recursos federales, con lo que se avanza en el combate a la corrupción y abuso de recursos públicos.
Mejor vacunación y detección de la insuficiencia renal crónicaAbel Salgado
Proposición con punto de acuerdo, para incorporar a la cartilla nacional de vacunación, la detección de la Insuficiencia Renal Crónica.
Esta enfermedad consiste en la pérdida lenta, progresiva e irreversible del filtrado en el riñón, en la que el organismo pierde gradualmente la capacidad de filtrar las sustancias tóxicas de la sangre.
¡Basta de robos, de apagones y de malos servicios!Abel Salgado
Actualmente el robo de cable mediante el cual se presta un servicio público se considera un robo simple, y el robo de líneas de conducción eléctrica representa pérdidas millonarias para el gobierno federal, y los gobiernos estatales y municipales! A causa del robo del cableado las autoridades se ven obligadas a reparar continuamente los daños, a fin de brindar el servicio de alumbrado público a las comunidades.
Promoción de la lactancia materna en MéxicoAbel Salgado
Con la Secretaría de Desarrollo Social, se participa activamente en la Cruzada Nacional contra el Hambre, a través de acciones en materia de salud, bienestar y desarrollo social, como son atención médica en Unidades Médicas Móviles o con el fortalecimiento de la infraestructura de las unidades de salud; programas de prevención y promoción de la salud, entrega de suplementos alimenticios a menores y mujeres embarazadas o en periodo de lactancia beneficiarios de Oportunidades, además de otorgar capacitación para la promoción de la lactancia materna exclusiva en los primeros seis meses de vida del menor.
El presupuesto 2014 esta dirigido a impulsar el crecimiento, el empleo y el desarrollo social con criterios de transparencia, austeridad y rendición de cuentas del ejercicio del gasto público.
Índigo Energía e Industria No. 16 |Tradicionalmente, las estaciones de servicio han sido vistas sólo como puntos de suministro de combustible para vehículos. Sin embargo, en la actualidad, estos espacios experimentan una transformación significativa hacia la sostenibilidad y la incorporación de tecnologías verdes.
En este ejemplar también encontrarás:
#Entrevistas
Ignacio Contreras Andrade, director del área oil and gas de Vicer
Carlos León Martín, presidente de Onexpo Puebla
Oscar Del Cueto, presidente de CPKC México.
José Luis del Corral, vp ejecutivo de STRACON y director de operaciones en Dumas.
#Opinión
Dra. Alicia Zazueta Payán, presidenta de la AMPES
Dr. Leonardo Ramos, subgerente operativo de anteproyectos hidroeléctricos de la CFE
Por Julio Zugasti, asociado senior de Hogan Lovells
Coberturas
BYD SHARK: potente, eficiente y amigable con el medio ambiente
IV Foro de Biogás fomentan el uso de Biometano
Takeda celebra 60 años de presencia en México con inauguración del ICC
AMID presenta decálogo para mejorar la salud y la economía de México
#Noticias
CFE adquiere crédito para desarrollar la primera central solar flotante de Latam
Sempra Infraestructura dona 7 mdp a la Cruz Roja Mexicana
Histórica multa de COFECE a gasolineras
Mantenimiento garantiza el óptimo funcionamiento de estaciones de servicio: Petrogas
Destacada participación de AMPES en UNITI Expo 2024
Gilbarco mostrará equipos y soluciones en los GVR Tech Days
Informe de Riesgo País sobre Emiratos Árabes Unidos, de Cesce
El nuevo régimen de incorporación fiscal
1. Fonda
¿DE QUÉ SE TRATA EL NUEVO RÉGIMEN
DE INCORPORACIÓN FISCAL?
¿Qué era el Régimen de Pequeños
Contribuyentes (REPECOS)?
¿Cómo funcionaba?
Si tenías un negocio, te inscribías en la
Secretaría de Finanzas del gobierno de tu
estado.
Realizabas un registro de ingresos y gastos.
Las oficinas de recaudación de las
Secretarías de Finanzas estatales
establecían el pago de una cuota fija, que
incluía tres impuestos: ISR, IETU e IVA.
Un esquema opcional de pago de impuestos para personas físicas
como taxistas, abarroteros, estéticas, fondas, papelerías,
panaderías, lavanderías, entre otros, cuyos ingresos anuales no
rebasaban los dos millones de pesos.
3
2
1
#EsTiempoDeMéxico
TAXI
SAT
SAT
2. El pago de impuestos se realizaba de manera bimestral.
No presentaban declaración
anual, así como la Declaración
Informativa Múltiple de los
ingresos obtenidos en el año,
salvo que fuera requerida por la
autoridad.
Preveía que el pequeño
contribuyente contratara los
servicios de un contador,
generando un costo extra por
encima del monto real de los
impuestos.
Obligaciones
Tener un registro de ingresos y gastos.
Expedir comprobantes simplificados por venta de mercancías o
prestación de servicios mayores a $100.00.
Declaraciones bimestrales definitivas de pago de impuestos
federales.
Solicitar factura en la compra de bienes nuevos y con un precio
mayor a 2 mil pesos.
Debilidades
Los REPECOS no facturaban, lo que limitaba su mercado, ya
que todas aquellas personas que necesitaban de facturas se
iban a otros negocios.
Tenían acceso limitado a una
Terminal Punto de Venta, lo
que también restringía su
mercado.
Había incertidumbre en el
cobro de cuotas fijas, pues
variaba entre un estado y otro.
Existía un tope rígido de 2 millones de pesos, por lo que
rebasarlo, aunque sea por un peso, te obligaba a tributar en el
régimen intermedio sin los beneficios que esto conllevaba.
Una vez que un trabajador del régimen de REPECOS terminaba
su vida productiva, difícilmente contaba con pensión y servicios
de atención para la vejez, así como lo correspondiente a la
vivienda.
¿Por qué se decidió crear el Régimen de
Incorporación Fiscal (RIF)?
Para integrar a más personas a la formalidad y con ello
otorgarles beneficios como seguro social, vivienda, sistema de
ahorro para el retiro, seguro de desempleo y acceso a
financiamientos.
Con la finalidad de impulsar un mayor desarrollo y oportunidades
de crecimiento para quienes estaban en este régimen.
A fin de generar mejor
información estadística sobre
las actividades económicas
del país para implementar
políticas públicas en beneficio
de l@s mexican@s.
Para dar mayor flexibilidad al
régimen y estimular el
crecimiento de las empresas.
5
5
6
4
2 3
ENERO - FEBRERO
ELBANCO
2437 6749 6474
3. ¿Cómo funcionará el nuevo RIF?
Incluye a las mismas personas físicas que formaban parte de
REPECOS de manera automática y mediante aviso de opción
para los que eran régimen intermedio o régimen general de ley.
Deberán de registrar en el
sistema “Mis cuentas” los
ingresos y gastos.
Registrarán sus ingresos con el
público en general de manera
bimestral.
En el primer año se le hará una
disminución del 100% del ISR
que le resulte a cargo, el
segundo año un 90%, y así
sucesivamente hasta que dentro
de 10 años se alcance la madurez tributaria.
No pagarán IVA e IEPS, por ventas al público en
general, ya que cuentan con un estímulo del 100%
por el ejercicio fiscal de 2014.
Presentarán una declaración bimestral.
En el caso de
poblaciones rurales sin
acceso a internet, se
podrán presentar las
declaraciones ante
cualquier Administración
Local de Servicios al
Contribuyente, vía
telefónica o en la entidad
federativa
correspondiente.
El SAT prestará asistencia
para la presentación de
las declaraciones.
¿Qué NO hace y qué SÍ hace?
Aumenta los impuestos.
Promueve la informalidad.
Varía el cobro tributario entre una entidad de la
república y otra.
Genera subempleados informales que no
cuentan con beneficios.
Obliga a las MiPyMES a realizar una declaración
anual.
Hace necesaria la contratación de servicios de
un contador, reduciendo los costos del proceso
tributario.
Implica mayores costos administrativos para los
contribuyentes.
No
No
No
No
No
No
No
1
2
3
4
5
6
7
8
4 5
-100%
-90%
-80%
1 año 2 años 3 años
impuestos$$
$$
$
$$$
$
DECLARACIÓN
ANUAL
SAT
4. Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Sí
Fomenta el crecimiento de las MiPyMES.
Crea una mejora patrimonial y de calidad de vida.
Permite que el SAT cuente con los registros sobre
las operaciones que existen entre clientes y
proveedores para evitar la evasión fiscal.
Provee nuevas herramientas y plataformas
tecnológicas.
Facilita a las MiPyMES el pago de impuestos.
Promueve el acceso a incentivos
gubernamentales como financiamientos, apoyos
del Instituto Nacional del Emprendedor (INADEM),
capacitaciones del Servicio de Administración
Tributaria (SAT), y créditos de la Banca de
Desarrollo.
Beneficios de migrar
a la formalidad
Servicios médicos
Servicios de ahorro para el retiro
Vivienda
Pensiones
Financiamientos bancarios
Obligaciones que se establecen en el RIF
Solicitar su inscripción en el Registro Federal de
Contribuyentes.
Registrar en el sistema “Mis
cuentas” los ingresos y
gastos.
Realizar retenciones por
concepto de pago de
salarios a sus trabajadores y
su entero del ISR se
realizará conjuntamente con
la declaración bimestral.
Presentar declaraciones
bimestrales.
Entregar a los clientes que
lo soliciten, facturas por sus
ventas o prestaciones de
servicios.
6 7
Crédito
Declaración
Bimestral
Banco
5. Créditos a través del programa especial de
financiamiento, a cargo de Nacional
Financiera, S.N.C.
Apoyos a través del Instituto Nacional del
Emprendedor, a fin de fomentar la cultura
emprendedora.
Capacitación por parte del SAT en 3 vías:
Capacitación a Entidades Federativas.
Conferencias y talleres a instituciones
públicas y privadas, así como programas
a diversas Cámaras y Agrupaciones.
Capacitación colectiva y programas de
educación fiscal con universidades que
impartan materias dirigidas a
emprendedores y personas físicas con
actividad empresarial, para su
incorporación al RIF.
Sectores que tendrán facilidades específicas
Mediante
herramienta
gratuita del SAT.
Mediante
proveedor
autorizado de
factura
electrónica.
Expedición de
comprobantes a
través de un
PSECFDI por
medio del
adquirente de sus
productos.
Ingresos anuales
hasta 40 veces
salario mínimo,
facturan
mediante un
PSECFDI
Se inscriben al
RFC mediante los
adquirentes de
sus productos,
siempre que sus
ingresos al año
anterior no
excedan 40 veces
el salario
mínimo.
No paga ISR
hasta por 20
veces el salario
mínimo anual,
por cada uno de
sus socios.
Pueden enterar
el 4% por
retenciones del
ISR,
correspondiente
a los pagos de
mano de obra.
Calcular y
enterar, por cada
uno de sus
integrantes, los
pagos
provisionales y el
impuesto anual.
Efectuar por
cuenta de sus
integrantes las
retenciones de
ISR y el entero de
las mismas.
Registro de los
ingresos, gastos
e inversiones, de
las operaciones
de cada uno de
sus integrantes.
Presentar
Declaración
Informativa de
Operaciones con
Terceros (DIOT)
por cuenta de sus
integrantes en
forma global.
SECTORPRIMARIO
Sector Esquema de factura Facilidades
Cumplimiento de
Obligaciones
Beneficios gubernamentales
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Crédito
BANCO
café
6. Expedición de
comprobantes a
través de un
PSECFDI por
medio del
adquirente de
sus productos.
Se inscriben al
RFC a través de
los adquirentes
de sus
productos.
Pagan ISR a
través de las
personas que
adquieran
desperdicios y
materiales
destinados al
reciclaje,
mediante
retención de 5%.
El pago del ISR y
del IVA se
realiza mediante
retención que
realizan los
adquirentes.
El adquirente
entera
impuestos
retenidos
conjuntamente
con su
declaración de
pago.
Sector Esquema de Factura Facilidades
RECICLADORES
Hasta diciembre de 2010 sólo el 37.57% de la
población económicamente activa tenía acceso a
una pensión, es decir cerca de 30 millones de
trabajadores carece de cobertura. En 2010, sólo 2
de cada 10 adultos mayores tuvieron acceso a una
pensión.
Las personas que trabajan en la informalidad
suelen tener bajos ingresos y sumado a esto, una
familia gasta el 47% de su dinero en servicios
médicos.
Hasta diciembre de 2013 se tenían registrados 3.9
millones de contribuyentes bajo el REPECOS.
La mayoría de los pequeños contribuyentes se
autoemplean y contratan a dos personas más de
manera informal, esto genera una cadena de
empleos no protegidos por la seguridad social.
Quienes venden frutas, verduras y hortalizas no
cobran IVA.
Casi todas las compras de los productores
agropecuarios no son sujetos de IVA.
¿Sabías que...?
Cumplimiento de
Obligaciones
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Comprobante
ISR
IVA
Repecos