Guìa de trabajo de la primera semana_Contadurìa Pùblica y Finanzas.

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Guía de aprendizaje
Contenido;
1.- Estructura de los estados financieros básicos conforme las Normas Contables.
a) Normas contables aplicadas a los Estados Financieros básicos.
b) Estructura y presentación de los Estados Financieros básicos de acuerdo a las
normas contables.
2.- Identificación de las cuentas que conforman el estado de situación financiera.
a) Activo Pasivo y Capital.
b) Clasificación de cuentas de Activo
c) Clasificación de las cuentas de Pasivo
d) Clasificación de cuentas de Capital
Competencia:
1. Que el estudiante aplique con respeto las normas contables, para estructurar y
presentar los estados financieros básicos, tomando como referencia las cuentas que
conforman los estados financieros básicos.
Desarrollo:
I. EJERCICIO Nº 1; HACIENDO USO DE LAS FORMULAS DEL BALANCE.
A= P + C
P= A - C
C= A – P
1.1- Una empresa comercial tiene un activo de C$ 105,000 y un capital de C$
50,000. Encuentre el pasivo.
1.2- Una empresa cuyo pasivo es de C$ 260,000 y su capital es los 2/5 del
pasivo. Encuentre el activo.
1.3- Una empresa tiene un activo de C$ 300,000 y su capital es el 40% del activo.
Encuentre el pasivo.
1.4- Cuál es el activo de un comerciante cuyo capital es de C$ 250,000 y el pasivo
es el 30% más del capital.
1.5- Cuál es el pasivo de una empresa, cuyo activo es de C$ 270,000 y el capital
es el 20% menos del activo.

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II. EJERCICIO Nº 2; SEGÚN LOS CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS EN EL ESTADO
DE SITUACIÓN FINANCIERA, ORDENE SEGÚN EL ACTIVO, PASIVO Y
CAPITAL.
a) Proveedores Deudores diversos
Doc. por cobrar Terrenos
Caja Maquinaria y Equipos
Bancos Doc. por pagar l/plazo
Intereses cobrados por Antic. Rentas pagadas por Antic.
Gastos de instalación Papelería y Utiles de Oficina
Doc. por pagar Propaganda
Clientes Mercancías
Hipotecas por pagar Doc. x cobrar (> 1 año)
Patentes Acreedores diversos
Marcas de fábrica
b) Propaganda Mobiliario
Mobiliario y Equipos Papelería y Util. de Oficina
Caja Acreedores diversos
Mercancías Acciones y valores
Gastos de instalación Intereses cobrados por antic.
Documentos por cobrar Bancos
Proveedores Depósitos en garantía
Acciones y valores Patentes
c) Maquinaria Intereses pagados por antic.
Equipo rodante Docum. por pagar
Terrenos Bancos
Hipotecas por pagar l/plazo Documentos por cobrar
Docum. por pagar c/plazo Edificios
Caja Gastos de instalación
Clientes Mercancías
Acciones y valores Mobiliario
Proveedores Depósitos en garantía
Papelería y Utiles de Ofic. Propaganda
d) Caja Chica Edificios
Terrenos Documentos por cobrar
Patentes Bancos
Marcas Depósitos en garantía
III. EJERCICIOS Nº 3; EJERCICIOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.
Ejercicio No. 1
Clasificar las siguientes cuentas de acuerdo con su mayor y menor grado de disponibilidad o
exigibilidad:
Proveedores, Documentos por Cobrar, Caja, Mobiliario, Bancos, Intereses cobrados por anticipado,
gastos de instalación, documentos por pagar, clientes, hipotecas por pagar, deudores diversos,
terrenos, documentos por pagar a largo plazo, rentas pagadas por anticipado, papelería y útiles,
propaganda, mercancías, documentos por cobrar con vencimiento mayor de un año y acreedores
diversos.

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Ejercicio No. 2
Clasificar las siguientes cuentas de acuerdo con su mayor y menor grado de disponibilidad o
exigibilidad:
Caja, Mobiliario, Mercancías, Gastos de Instalación, Documentos por Cobrar, Proveedores,
Papelería y Útiles, Acreedores diversos, Acciones y Valores, Intereses cobrados por anticipado,
Bancos, y Depósitos en Garantía.
Ejercicio No. 3
Clasificar las siguientes cuentas de acuerdo con su mayor y menor grado de disponibilidad o
exigibilidad:
Maquinaria, Terrenos, Hipotecas por pagar, Documentos por pagar a largo plazo, Caja, Clientes,
Acciones y Valores, Papelería y Útiles, Intereses pagados por anticipado, documentos por pagar,
Bancos, Documentos por Cobrar, Equipo de entrega, gastos de instalación, rentas pagadas por
anticipado, documentos por cobrar a largo plazo, intereses cobrados por anticipado, mercancías,
mobiliario, depósitos en garantía, propaganda, proveedores, acreedores diversos y rentas cobradas
por anticipado.
Ejercicio No. 4
De acuerdo con los siguientes datos elabore el Balance General en forma de reporte y de
cuenta.
Negocio denominado “Lágrimas de Cocodrilo S.A” al 28 de Febrero de 2015
 Capital Social C$25,000.00
 Caja Chica 5,000.00
 Efectivo en Banco 30,000.00
 Proveedores 35,000.00
 Inventario de Mercancías 20,000.00
 Documentos por Pagar 25,000.00
 Equipo Rodante 60,000.00
 Alquileres pagados por anticipado 12,000.00
 Acreedores Hipotecarios a largo plazo 20,000.00
 Préstamo Bancario a largo plazo 10,000.00
 Otras cuentas por pagar 3,000.00
 Utilidad del Ejercicio 9,000.00
Ejercicio No. 5:
El propietario del Negocio denominado “Abarrotería el Esfuerzo” le solicita que le elabore el Balance
General, porque necesita saber cómo está la situación de su negocio, el dueño lleva una contabilidad
empírica en ordex bocks, pero los datos que le presentan son reales y objetivos al 31 de Enero de
2016:
 Efectivo en Caja C$20,000.00
 Depósito en Cuenta Corriente 100,000.00
 Inventario en Mercancías 150,000.00
 Muebles y enseres 50,000.00
 Equipo de Reparto 80,000.00
 Rentas pagadas por adelantado 10,000.00
 Gastos de instalación 15,000.00
 Proveedores 60,000.00

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 Documentos por pagar 35,000.00
 Acreedores varios 5,000.00
 Documentos por pagar a largo plazo 75,000.00
 Capital Social 200,000.00
 ¿Utilidad del ejercicio?
Ejercicio No. 6
La Esperanza es un negocio del micro empresario Abel Membreño Galeano, con los conocimientos
de contabilidad que va adquiriendo en el Seminario lleva sus controles contables y al 30 de Enero
de 1998, elabora el estado de situación para evaluar su gestión como hombre de negocios. Procede
a elaborar el documento contable de acuerdo a los siguientes datos:
 Efectivo en Caja C$5,500.00
 Efectivo en Banco 7,000.00
 Préstamo personal 200.00
 Cuentas por cobrar 8,000.00
 Inventario en Mercancía 3,000.00
 Alquileres pagados por adelantado 1,100.00
 Proveedores 3,000.00
 Préstamos por pagar a seis meses 2,000.00
 Intereses por pagar 2,000.00
 Impuestos a pagar 1,500.00
 Préstamo Bancario a dos años 10,500.00
 Capital inicial 4,000.00
 Reserva para situaciones imprevistas 1,000.00
 Utilidad y/o pérdida?
Ejercicio No. 7: Elaborar un estado de situación financiera.
Comercial “Casa palacios, S A.”
Periodo contable Del 01/ al 30/09/2017
 Caja general C$ 150,455
 Papelería y útiles de oficina corto plazo 8,000
 Proveedores 25,450
 Banco 250,000
 Préstamo por pagar largo plazo 35,450
 Inventario de mercancía 125,375
 Propaganda y publicidad corto plazo 7,000
 Terrenos 350,000
 Documentos por pagar corto plazo 25,375
 Edificio 175,000
 Clientes 55,000
 Fondo de oportunidades 35,000
 Depreciación acumulada de edificio 45,000
 Gastos de constitución 15,350
 Derechos de autor 2,550
 Hipotecas por pagar 12,550

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 I V A por pagar 4,525
 Fondo de amortización de obligación 10,000
 Documento por pagar largo plazo 30,000
 Amortización de gastos de constitución 3,567
 Patentes 4,365
 Acreedores diversos 5,500
 Capital social 890,564
 Reserva legal 11,550
 Utilidades retenidas 90,000
 Donaciones 20,000
 Estimación para cuentas incobrables 3,564
 Crédito mercantil 15,000

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TEMA II; Estados Financieros Básicos.
 Estado de Resultado.
Contenido;
1.- Identificación de cuentas que conforman el Estado de Resultado.
a) Ingresos.
b) Costos.
c) Gastos.
2.- Elaboración de estados de situación financiera y de estados de resultados.
Competencia:
2. Que el estudiante aplique con respeto las normas contables, para estructurar y
presentar el estado de resultado, tomando como referencia la sección 2, 3 y 5 de
las NIIF.
Desarrollo:
IV. EJERCICIO Nº 1; EJERCICOS DE ESTADO DE RESULTADO.
Con los datos dado a continuación encontrar la utilidad o perdida bruta.
1. Nombre del negocio: La Estrella
Periodo: del 01 – 07 – 2010 al 30 – 06 -2011
Ventas totales-----------------C$ 200,000.00 Inventario final-----------140,000.00
Inventario inicial---------------- 130,000.00 Devoluciones sobre venta --------
5,000.00 Compras--------------- 200,000.00
Rebajas sobre ventas---------------3,000.00 Gastos de compras-------1,500.00
Descuentos sobre ventas--------12,000.00 Devol sobre compras------- 1,200.00
Rebajas sobre compras------------1,100.00

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2. Nombre del negocio: La princesa
periodo: Del 01 de enero al 31-12-2011
Ventas totales………………………………………………………… C$ 185,000.00
Inventario final……………………………………………………………60,000.00
Compras…………………………………………………………………180,000.00
Devol. sobre compras………………………………………..4% de compras totales
Gastos de compras………………………………………………………….2,000.00
Devol. sobre venta……………………………………………….3% de ventas totales
Inventario inicial……………………………………………………………..60,000.00
Rebajas sobre ventas……………………………………………………..1,500.00
3. Nombre del negocio: Almacén El Triunfo
Periodo: 01-07-2011 al 30-06-2012
Ventas totales…………………………………………………………….C$ 50,000.00
Compras………………………………………………………………………..100,000.00
Gastos de compras…………………………………………………..3 ½ % de compras
Devoluciones sobre
compras…………………………………………………………………….2,000.00
Inventario inicial………………………………………………………………..50,000.00
Descuentos sobre compras…………………………………………………….1,500.00
Inventario final……………………………………………………………….60,000.00
4. Nombre del negocio: Joyería Garzón
Periodo: Del 01-01-2012 al 31-12-2012
Compras…………………….…………………………………………..C$ 150,000.00
Ventas totales……………………………………………………………….180,000.00
Gastos de compras…………………….…………………………3% de las compras
Inventario inicial……………………………………………………………105,000.00
Descuento sobre compras……………………………………………1% de compras
Descuento sobre ventas………………………………..1/2% de ventas totales
Devoluciones sobre compras……………………………………………1,500.00
Inventario final………………………………………………………………….75,000.00
Rebajas sobre ventas………………………………………………………….2,000.00
Devoluciones sobre ventas…………………………………………………1,250.00

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5. Nombre del negocio: Empresa López, S.A.
Periodo: Del 01/07/2013 al 30/ 06/ 2014
Inventario inicial C$ 100,000.00
Compras…………………………………………………………………..120,000.00
Ventas totales…………………………………………………………….230,000.00
Devoluciones sobre compras………………………….1.5% de compras totales
Gastos de compras…………………………………………………..1% de compras
Devoluciones sobre ventas………………………………………………….2,000.00
Rebajas sobre ventas…………………………………………………………..1,500.00
Inventario final……………………………………………………………… 60,000.00
6. Nombre del negocio: Casa palacios
Periodo: Del 1ro de enero al 31 diciembre /2013
Ventas totales……………………140,000
Papelería y útiles de oficina…………..10,000
Devoluc. sobre ventas…………..4,000
Comisiones bancarias.………………………..600
Gastos de compras……………….2,000
Comisiones ganadas……………………………700
Rebajas sobre compras………. 2,500
Depreciaciones equipo venta…………..1,500
Inventario inicial………………. 60,000
Inventario final……………………………….90,000
Renta de oficina…………………..1,000
Descuento sobre venta……………………2,000
Impuesto sobre ventas………….. 800
Compras -………………………………………70,000
Sueldo de gerente………………..3,000
Devoluciones sobre compras……………5,000
Sueldo personal de oficina……5,000
Depreciación equipo de admón……….1,750
Utilidad en venta activo fijo…… 900

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7. Nombre del negocio: Joyería La Princesa
Periodo: Del 01/07/ al 30/06/2014
Ventas totales………………………….C$ 184,000
Gastos de compras…………………..…5,000
Compras……………………………………….120,000
Gasto administración…………….….25,000
Devoluciones sobre ventas………………1,500
Gasto financiero………………………….7,000
Gastos de venta………..…………………..20,000
Otros productos…………………………..8,000
Inventario inicial……………………………40,000
Otros gastos…………………………………3,000
Inventario final………………………………85,000
Descuento s/compra 1% compras totales
8. Nombre del negocio:……………………………………………………….. Almacén
El Triunfo
Periodo: ……………………………………………………………………….Del 01/01
al 30/06/2016
Ventas totales………………………150,000 Intereses pagados………………….1,200
Compras……………………………….100,000 Comisiones cobradas …………….1,500
Descuento s/ventas 1 ½ % de ventas totales Impuesto sobre ventas……….....2,000
Descuento sobre compras……2% compras Sueldo gerente ventas……………5,000
Gastos de compra……………………2,500 Comisiones vendedores………….3,500
Devoluciones sobre compras…..1,200 Papelería y útiles oficina…………4,000
Inventario inicial……………………70,000
(70%gasto de venta-30%gastos de admón.)
Inventario final…………………...100,000
Renta oficina………………………….3,000
Sueldo gerente general…………..5,000
(60% gastos de venta-40% gasto de admón.)
Sueldo personal de oficina……..3,500

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9. Nombre del negocio: Mercadeo industrial
Periodo: Del 01/01/ al 30/06/2017
Utilidad bruta…………………………….25,000
Renta de edificio…………………………….6,000
Sueldo gerente general……………….4,000
(30% gasto de venta-70% gasto de admón.)
Sueldo secretaria gerente…………..1,500
Publicidad……………………………………….10,000
Sueldo gerente de ventas……………3,500
Consumo de luz………………………………..1,500
Papelería y útiles oficina……………..5,000
(50% gasto de venta-50% gastos de admón.)
(60%Gastos venta—40% Gastos de admón.)
Impuesto sobre venta…………………………750
Intereses cobrados……………………..1,500
Intereses pagados………………………………750
Dividendos cobrados………………….2,000
Servicios bancarios……………………………..180
Rentas cobradas…………………………2,500
Rentas pagadas ……………………………….1,100
Pérdida en venta de activo fijo……..600
10. Nombre del negocio: Almacén García
Periodo: Del 01/01/ al 31/12/2016
Ventas totales …………………………280,000
Compras…………………………………..240,000
Inventario inicial………………………190,000
Sueldo gerente general………………..5,000
Devoluciones sobre ventas…………8,000
Sueldo gerente de ventas……………..4,000
Gastos de compras……………………..2,000
Comisiones vendedores………………..5,000
Renta de oficina………………………….1,500
Depreciación de equipo de venta……1,250
Devol sobre compras………………….2,000
Impuesto sobre ventas………………….1,000
Deprec de equipo de admón…….12,000
Publicidad……………………………………15,000
Descuento sobre venta…………2% venta
Perdida venta activo fijo…………………..700
Inventario final……………………….195,000 Dividendos
cobrados…………………….1,200

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11. Nombre del negocio : Almacén López S, A.,
Periodo: Del 01/07/ al 30/06/2015
Compras…………………………….80,000
Sueldo gerente general………………………48,000
Inventario final…………………..95,000
Sueldo gerente ventas……………………….30,000
Ventas totales………………….250,000
Comisiones vendedores……………………..20,000
Renta de almacén………………..5,000
Publicidad………………………………………….15,000
Renta de oficina…………………..2,000
Utilidad venta activo fijo…………………….5,000
Gastos de compras……………...3,000
Devolución sobre compras………………….1,200
Deprec de equipo admón. …10,000
Devolución sobre venta………………………5,000
Deprec equipo de venta…….12,000
Intereses pagados……………………………….7,500
Inventario inicial………………80,000
Intereses cobrado……………………………..10,000