Este documento explica los conceptos clave del estado de ganancias y pérdidas, incluyendo ingresos operacionales, costo de ventas, utilidad bruta operacional, gastos operacionales, utilidad operacional, ingresos no operacionales, gastos no operacionales, utilidad antes de impuestos, impuestos, utilidad líquida, reserva legal y utilidad del ejercicio. Define cada término y proporciona fórmulas matemáticas para calcularlos.

1. ESQUEMA ÚNICO<br />INGRESOS OPERACIONALES : Los ingresos operacionales se obtienen restando el valor de las ventas brutas y el valor de las devoluciones, rebajas y descuentos.<br />FÓRMULA: IO = VB – DRD<br />COSTO DE VENTAS: Se determina de acuerdo al sistema de inventarios que maneje la empresa.<br />Inventario Periódico: Se obtiene realizando la siguiente operación: Costo de Ventas = Inventario Inicial de Mercancías + Compras + Inventario Final de Mercancías FÓRMULA: CV = IIM + C - IFM<br />Inventario Permanente: En este sistema de inventario no hay que calcularlo pues se obtiene con el saldo de la cuenta costo de ventas.<br />UTILIDAD O PÉRDIDA BRUTA OPERACIONAL: Se obtiene mediante la diferencia entre los ingresos operacionales y el costo de ventas. <br />FÓRMULA: UBO = IO – CV<br />GASTOS OPERACIONALES: En esta parte del estado de ganancias y pérdidas se relacionan los saldos de las cuentas que representan gastos operacionales de administración y de ventas realizados con el fin de producir las ventas principales del objeto social del negocio. <br />Gastos Operacionales de Administración: Gastos de Personal, Honorarios, Impuestos, Contribuciones y Afiliaciones, Seguros, Arrendamientos, Servicios, Gastos Legales, Mantenimiento y Reparaciones, Adecuación e Instalación, Depreciaciones y Diversos<br />Gastos Operacionales de Ventas: Provisiones, Gastos de viajes <br />UTILIDAD O PÉRDIDA OPERACIONAL: Se obtiene por la diferencia entre la Utilidad Bruta Operacional y el valor de los gastos operacionales.<br />FÓRMULA: UO= UBO – (GOA + GOV)<br />INGRESOS NO OPERACIONALES: Comprende los ingresos recibidos ocasionalmente, por conceptos diferentes del objeto principal del negocio, como la utilidad cuando se vende un activo fijo. <br />FÓRMULA: INO= Valor venta activo – Costo real activo<br />GASTOS NO OPERACIONALES: Comprende los gastos ocasionales que no corresponden al objeto principal del negocio, como la pérdida en venta de activos fijos<br />FÓRMULA: GNO= Valor venta activo – Costo real activo<br />UTILIDAD O PÉRDIDA ANTES DE IMPUESTO: Se obtiene por la suma entre la Utilidad o Pérdida Operacional y los ingresos no operacionales y la resta de los gastos no operacionales.<br />FÓRMULA: UAI = UO + INO – GNO<br />IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS: Se calcula sobre la utilidad o Pérdida antes de impuesto, aplicando el porcentaje establecido por la legislación tributaria colombiana. <br />FÓRMULA: IMPTO = UAI x 33%<br />UTILIDAD O PÉRDIDA LÍQUIDA: Es la diferencia entre la Utilidad o Pérdida antes de impuesto y el impuesto de renta.<br />FÓRMULA: UL= UAI - IMPTO<br />RESERVA LEGAL: La reserva legal es el 10 % de la Utilidad o Pérdida Líquida.<br />FÓRMULA: RL= UL x 10%<br />UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO: Este valor corresponde a los dueños de la empresa, y se obtiene al deducir de la utilidad líquida el valor de la reserva legal. <br />FÓRMULA: UE= UL – RL<br />