El documento describe el descuento comercial como un instrumento de financiación a corto plazo utilizado por las empresas a través del cual una entidad financiera anticipa el importe de un crédito futuro a cambio de intereses. Existen dos tipos principales de descuento: líneas de descuento permanentes y descuentos simples de documentos individuales. El descuento es ventajoso tanto para las empresas que obtienen financiamiento como para las entidades financieras que diluyen riesgos y obtienen alta rentabilidad.

1. Integrante:
Rivas Desiree
Caracas, Diciembre 2.014
“Importancia del Descuento Comercial
para la Banca”

2. INTRODUCCIÓN
El sistema financiero está formado por las instituciones que
intermedian entre el conjunto de demandantes y el de oferentes
de recursos financieros, la mayor parte de estos intermediarios
especializados son los bancos y las cajas de ahorro. El descuento
bancario, al ofrecer un riesgo indirecto para las entidades
financieras, lo suelen conceder con cierta facilidad y agilidad,
pero hoy en día puede resultar un medio más caro que otras
alternativas y requiere realizar buenas previsiones de tesorería.
A pesar de su gran importancia económica, el descuento carece
de una regulación legal específica. Es un contrato innominado.
El cliente accede al importe de su crédito sin necesidad de
esperar y afrontar él mismo el cobro del documento.

3. El primer banco de crédito a la construcción apareció en
Inglaterra. Este tipo de bancos tienen como función principal
conceder préstamos (hipotecas) a aquellas personas que
quieren adquirir viviendas.
Las cajas de ahorro, entidades muy comunes en toda Europa
occidental, se crearon para atraer a los pequeños ahorradores y
ofrecer servicios sociales a la comunidad, pues hay una
importante participación de las autoridades públicas.

4. El descuento comercial o bancario es un instrumento de
financiación bancaria a corto plazo, utilizado principalmente
por las empresas, y ofrecido como servicios por parte de las
entidades financieras.
A través del descuento comercial o bancario, una entidad
financiera (banco, caja o entidad de crédito) anticipa a un
cliente el importe de un crédito que aún no ha vencido y que
generalmente es el resultado de la venta de bienes, suministros
o servicios a un tercero. La entidad financiera será entonces la
encargada de realizar la gestión de los cobros del valor nominal
de dicho crédito al cliente de la empresa; si bien, dicha entidad
no asume el riesgo de impago por parte del deudor.
DESCUENTO COMERCIAL O BANCARIO

5. En estas transacciones se cede a una entidad financiera una
porción de los derechos de cobro futuros (aún no vencidos) de
la empresa, que deben estar debidamente documentados a
través de letras de cambio, pagares, facturas o recibos. Y la
entidad financiera a cambio, realiza un adelanto o anticipo por
el valor nominal del derecho de cobro menos los gastos de
gestión y los intereses que se generen en la operación.
La entidad financiera cobra intereses, por el tiempo que media
entre la fecha en que se anticipa al cedente el valor de los
derechos de cobro y la fecha de vencimiento de dicho derecho.
La comisión incluye la remuneración del servicio de gestión de
cobro y en parte un coste financiero adicional al interés, lo cual
depende de las condiciones contractuales.

6. Los dos tipos de descuento comercial más frecuentes en el
mercado financiero son los siguientes:
1. La línea de descuento, que es una operación permanente y
repetitiva, en la que la entidad financiera, después de
analizar los factores de riesgo del cliente, fija un límite o
volumen máximo de efectos a descontar y unas
condiciones para renovar periódicamente la línea de
descuento.
2. El descuento comercial o bancario simple o circunstancial,
en el que se negocia el descuento de uno o varios derechos
de cobro, pero de manera individual e independiente.
PRINCIPALES MODALIDADES DE DESCUENTO COMERCIAL O
BANCARIO

7. Para la empresa, es una fórmula de financiación muy accesible,
ya que casi la totalidad de las empresas generan papel
comercial en su actividad cotidiana por lo que gestionar su
descuento es tremendamente sencillo.
Puesto que la póliza firmada no tiene vencimiento explícito, ni
existe obligación alguna por ninguna de las partes, se trata de
un instrumento negociable en una ocasión y del que se dispone
durante todo el tiempo que lo necesite la empresa.
IMPORTANCIA DEL DESCUENTO COMERCIAL

8. Para la entidad financiera es un instrumento de financiación
muy ventajoso e importante dadas sus características. El riesgo
de impago se encuentra muy diluido, ya que la Ley Cambiaria
otorga al legítimo tenedor del efecto, en el descuento
comercial es la entidad bancaria, actuar en caso de impago
tanto contra el librado como contra el librador.
Todos los intereses y gastos se cobran por anticipado por lo que
la rentabilidad del dinero prestado es muy alta, pues en vez de
utilizar para el cálculo de dichos intereses tantos de descuento
utiliza tantos de interés cobrando el resultado obtenido por
anticipado.

9. Con el descuento comercial se entra de lleno en la gestión de
deudores, tema común a toda empresa que debe prever el
desfase temporal que media entre el momento de la venta y el
de cobro, lo que tiene consecuencias financieras para su
gestión de tesorería.
Es la empresa vendedora la que está otorgando directamente
financiación al cliente, con la posibilidad de que el precio
incluya los costes financieros. Una forma de poder incidir en el
plazo de cobro a clientes, reduciéndolo, es mediante la
utilización del descuento comercial.
CONCLUSIÓN

10. • Diccionario Económico, Diciembre 2014.
http://www.expansion.com/diccionario-
economico/descuento-comercial-o-bancario.html
• El descuento bancario. Diciembre 2014.
http://www.monografias.com/trabajos82/descuento-
bancario/descuento-bancario2.shtml
• Descuento Comercial. Diciembre 2014.
http://www.edufinet.com/index.php?option=com_content&ta
sk=view&id=1404&Itemid=377
• Descuento. Diciembre 2014.
http://www.derechocomercial.edu.uy/ClaseContBancDesc01.h
tm
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA