Este documento presenta una introducción a los índices financieros y su importancia para medir la salud financiera de una empresa. Explica varios índices de rentabilidad como el margen de utilidad neta, margen de utilidad operacional y rentabilidad del patrimonio. También cubre índices de endeudamiento y solvencia. Por último, describe índices generales como el rendimiento sobre la inversión, rendimiento por acción, índice precio-ganancia y rendimiento.

1. ESCUELA SUPERIOR
POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO
PRESUPUESTOS
INTEGRANTES:
•JUSTIN TATCHIANA
•MACAS TUL GISSELA IVETTE
•SAGÑAY GUAMINGA GÉNESIS
LEYDI
INDICES FINANCIEROS

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WARREN BUFFET

3. Son herramientas de medición que permiten
combinar entre sí los elementos de información que
se reflejan en los estados financieros. A través del
cálculo e interpretación de estos datos, es posible
realizar un diagnóstico preciso de la salud
financiera de una empresa.
ÍNDICES FINANCIEROS

4. INDICE DE RENTABILIDAD
El porcentaje de utilidad bruta indica el margen promedio que se obtuvo sobre la venta de los productos.
Como es un promedio, no representa necesariamente el margen obtenido sobre los productos individualmente
considerados, puesto que pueden diferir del promedio. . (Narváez Grisales, 2017)
Método de valoración de inversiones que mide el valor actualizado de los cobros generados por
cada unidad monetaria invertida en el proyecto de inversión.
Estos indican el nivel de ganancia que se obtendrá según el presupuesto y se calcula con respecto a
las ventas totales, netas y patrimonio. (Rincón Soto, 2011)

5. o
IMPORTANCIA
Indicadores de rentabilidad muestran la
productividad de los fondos comprometidos en la
empresa, es decir la capacidad de una empresa de
generar beneficios económicos a partir de la
utilización de recursos en el desarrollo de su objeto
social , con lo cual se cumple los objetivos de
continuidad de la empresa en el futuro y la creación
o incremento de su valor.
INDICE DE RENTABILIDAD

6. MARGEN DE UTILIDAD NETA
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒐𝒑𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔
∗ 𝟏𝟎𝟎
MARGEN DE UTILIDAD OPERACIONAL
Indicador de rentabilidad que se define como la utilidad
operacional sobre las ventas netas y nos indica, si el negocio es o
no lucrativo, en sí mismo, independientemente de la forma como
ha sido financiado.
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO
Permite identificar la rentabilidad que le ofrece a los socios o accionistas el capital
que han invertido en la empresa, sin tomar en cuenta los gastos financieros ni de
impuestos y participación de trabajadores.
INDICES DE RENTABILIDAD
Es una medida de rentabilidad que calcula el dinero que queda de los ingresos después de
contabilizar todos los costos, gastos e impuestos. Un índice más alto, significa que la
empresa tiene más dinero para invertir en el crecimiento o para pagar dividendos a los
accionistas.
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔
∗ 100
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝒊𝒎𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒐
𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐
∗ 100

7. Se refiere a la capacidad de la empresa para
cubrir los costos de intereses y el pago de sus
obligaciones a largos plazos.
 Índices de endeudamiento
INDICE DE SOLVENCIA
• Son aquellos que muestran la relación entre el capital
ajeno y el capital propio.
• El capital adeudado es otro de los nombres con que se
denomina el pasivo.
Índice de Endeudamiento=
𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍 𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐
𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 𝑵𝒆𝒕𝒐

8. ÍNDICES GENERALES
 Rendimiento sobre la inversión: mide la
cantidad ganada o perdida de una inversión
como proporción de la inversión inicial en
términos porcentuales.
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂
𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 𝒅𝒆𝒍 𝒑𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒍𝒐𝒔 𝒂𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏𝒊𝒔𝒕𝒂𝒔
• Rendimiento por acción: Es el más
importante para el inversor, por cuanto
vigila las medicaciones que ocurren año
tras año y pueden utilizarlo para estimar
el valor de plaza de las acciones.
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂
𝑨𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏𝒆𝒔 𝒆𝒏 𝒄𝒊𝒓𝒄𝒖𝒍𝒂𝒄𝒊ó𝒏

9. RENDIMIENTO POR ACCIÓN
 Índice precio – ganancia: Este índice se
basa en el precio promedio de plaza de las
acciones.
 Rendimiento: Se basa en los dividendos
que han sido declarados durante el año.
El índice es el siguiente:
𝑷𝒓𝒆𝒄𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒎𝒆𝒓𝒄𝒂𝒅𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒂𝒄𝒄𝒊ó𝒏
𝑮𝒂𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒂 𝒑𝒐𝒓 𝒂𝒄𝒄𝒊ó𝒏
𝑫𝒊𝒗𝒊𝒅𝒆𝒏𝒅𝒐𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒂𝒄𝒄𝒊𝒐𝒏𝒆𝒔
𝑷𝒓𝒆𝒄𝒊𝒐 𝒑𝒐𝒓 𝒂𝒄𝒄𝒊ó𝒏

10. GRACIA