El documento describe el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Explica que el IVA es un impuesto indirecto que grava todas las etapas de comercialización de bienes y servicios, afectando al consumidor final. Señala que las tarifas del IVA son 0% y 12% y describe los bienes y servicios sujetos a cada tarifa. También explica conceptos como base imponible, crédito tributario, declaración y pago del IVA.
El documento resume los temas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la Mayorización. Explica cómo se calcula y declara el IVA, los asientos contables relacionados, y las transferencias y servicios sujetos a tarifas 0% de IVA.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Señala que el IVA grava la transferencia de bienes y servicios en todas sus etapas comerciales, y que existen dos tarifas principales (12% y 0%). Luego detalla las transferencias y bienes/servicios que están exentos del impuesto o tienen tarifa 0%, como alimentos, medicinas, libros, transporte público y educación.
Los bienes y servicios en Ecuador están gravados con tarifas de IVA del 0% o 12%. Los bienes destinados para la comercialización y consumo, así como los servicios, están gravados con una tarifa del 12% de IVA. Los bienes en su estado natural y algunos servicios esenciales como transporte, educación y salud están gravados con una tarifa del 0% de IVA.
Este documento proporciona una explicación detallada del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica qué es el IVA y cómo se aplica a diferentes bienes y servicios, incluyendo las tarifas del 0%, 1.6%, 10%, 14%, 16%, 20%, 25% y 35% para diferentes categorías de productos y servicios. También enumera los bienes y servicios que están exentos del IVA o sujetos a una tarifa del 0%.
Este documento proporciona una explicación detallada del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Describe qué es el IVA, cómo se aplica a diferentes bienes y servicios, y las diferentes tarifas de IVA que van del 0% al 35%. Explica que el IVA se aplica a la venta de bienes y servicios, con exenciones para algunos productos básicos y servicios. Además, detalla las tarifas específicas de IVA del 1,6%, 10%, 14%, 16%, 20%, 25% y 35% que se aplican a diferentes
El IVA es un impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios en Ecuador. Se aplica a 12% sobre la mayoría de los bienes y servicios, aunque algunos artículos básicos tienen una tarifa del 0%. Los sujetos pasivos del IVA incluyen importadores, productores y prestadores de servicios. Deben emitir facturas y presentar declaraciones mensuales o semestrales para calcular el IVA adeudado o el crédito tributario.
Los impuestos son pagos obligatorios que financian al estado y le permiten proveer servicios públicos e infraestructura. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se cobra sobre la transferencia de bienes y servicios a una tasa del 12% o 0%, dependiendo del producto. Los sujetos que intervienen en el IVA incluyen al estado como sujeto activo y a personas y empresas como sujetos pasivos que pagan o retienen el impuesto.
Este documento presenta una introducción a los impuestos en Colombia. Explica que los impuestos son pagos al estado para financiar necesidades colectivas. Distingue entre impuestos directos e indirectos, e identifica algunos impuestos nacionales, departamentales y municipales. Luego se enfoca en explicar en detalle el Impuesto al Valor Agregado (IVA), incluyendo tasas, bienes exentos y excluidos, y cómo calcular el IVA.
El documento resume los temas del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y la Mayorización. Explica cómo se calcula y declara el IVA, los asientos contables relacionados, y las transferencias y servicios sujetos a tarifas 0% de IVA.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Señala que el IVA grava la transferencia de bienes y servicios en todas sus etapas comerciales, y que existen dos tarifas principales (12% y 0%). Luego detalla las transferencias y bienes/servicios que están exentos del impuesto o tienen tarifa 0%, como alimentos, medicinas, libros, transporte público y educación.
Los bienes y servicios en Ecuador están gravados con tarifas de IVA del 0% o 12%. Los bienes destinados para la comercialización y consumo, así como los servicios, están gravados con una tarifa del 12% de IVA. Los bienes en su estado natural y algunos servicios esenciales como transporte, educación y salud están gravados con una tarifa del 0% de IVA.
Este documento proporciona una explicación detallada del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica qué es el IVA y cómo se aplica a diferentes bienes y servicios, incluyendo las tarifas del 0%, 1.6%, 10%, 14%, 16%, 20%, 25% y 35% para diferentes categorías de productos y servicios. También enumera los bienes y servicios que están exentos del IVA o sujetos a una tarifa del 0%.
Este documento proporciona una explicación detallada del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Describe qué es el IVA, cómo se aplica a diferentes bienes y servicios, y las diferentes tarifas de IVA que van del 0% al 35%. Explica que el IVA se aplica a la venta de bienes y servicios, con exenciones para algunos productos básicos y servicios. Además, detalla las tarifas específicas de IVA del 1,6%, 10%, 14%, 16%, 20%, 25% y 35% que se aplican a diferentes
El IVA es un impuesto que grava la transferencia de bienes y servicios en Ecuador. Se aplica a 12% sobre la mayoría de los bienes y servicios, aunque algunos artículos básicos tienen una tarifa del 0%. Los sujetos pasivos del IVA incluyen importadores, productores y prestadores de servicios. Deben emitir facturas y presentar declaraciones mensuales o semestrales para calcular el IVA adeudado o el crédito tributario.
Los impuestos son pagos obligatorios que financian al estado y le permiten proveer servicios públicos e infraestructura. El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se cobra sobre la transferencia de bienes y servicios a una tasa del 12% o 0%, dependiendo del producto. Los sujetos que intervienen en el IVA incluyen al estado como sujeto activo y a personas y empresas como sujetos pasivos que pagan o retienen el impuesto.
Este documento presenta una introducción a los impuestos en Colombia. Explica que los impuestos son pagos al estado para financiar necesidades colectivas. Distingue entre impuestos directos e indirectos, e identifica algunos impuestos nacionales, departamentales y municipales. Luego se enfoca en explicar en detalle el Impuesto al Valor Agregado (IVA), incluyendo tasas, bienes exentos y excluidos, y cómo calcular el IVA.
IVA Y RETENCION EN LA FUENTE
1 consultar concepto de IVA
IVA (Impuesto al valor agregado)
Es un impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado Impuesto al valor agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes servicios y explotación de juegos de suerte y azar. Es un impuesto de orden nacional, indirecta, de naturaleza real, de causación instantánea y de régimen general. En la Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución comercialización e importación.
Es un impuesto, por consiguiente es una obligación pecuniaria que debe sufragar el sujeto pasivo sin ninguna contraprestación directa. Es del orden nacional porque su ámbito de aplicación lo constituye todo el territorio nacional y el titular de la acreencia tributaria es la nación. Es indirecta porque entre el contribuyente, entendiendo como quien efectivamente asume la carga económica de impuesto y la nación como sujeto activo, acreedor de la obligación tributaria, mediante un intermediario denominado responsable.
2. de que tarta el estatuto tributario
ESTATUTO TRIBUTARIO
En el Estatuto Tributario se encuentran las normas correspondientes al contenido de los impuestos de renta y complementarios, ventas, timbre y retención en la fuente, como también los procedimientos respectivos.
El Estatuto recoge y amplía los principios generales de la Constitución Nacional sobre esta materia, la cual es esencialmente compleja y extensa. Sus artículos definen términos, establece" sujetos de los tributos y aclaran situaciones que normalmente surgen de su aplicación.
Se refiere el Estatuto a qué es el impuesto sobre la renta y los denominados complementarios, cuáles son los sujetos pasivos, las sociedades y entidades sometidas al impuesto, las entidades contribuyentes, los contribuyentes de régimen tributario especial, las sociedades extranjeras contribuyentes, quiénes no son contribuyentes.
De igual modo, diferencia los ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera y establece con total claridad cuáles ingresos no se consideran de fuente nacional.
3. Clasificación de los bienes para afectos del IVA
CLASIFICACION DE LOS BIENES CORPORALES MUEBLES PARA EFECTOS DEL IVA
GRAVADOS
Son aquellos a los que se les aplica la tarifa general del 16% o una tarifa diferencia, según el caso.
EXENTOS
Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa 0 (cero)
Los productores y los exportadores, tienen la calidad de responsables del IVA con derecho a impuestos descontables y devoluciones, con la obligación de inscribirse y declarar bimestralmente.
En la venta de bienes exentos los comerciantes no son responsables ni están sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas y, por lo tanto, no se encuentran en la obligación de inscribirse en el RUT, ni de dar cumplimiento a ninguna otra obligación que la ley expresamente señale para quienes sí revistan la calidad de respons
Impuesto al valor_agregado_lret_para_revision_estudiantes_12_de_junio (7)bryan sedamanos
Este documento describe los principales aspectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Explica que el IVA grava la transferencia de bienes, la prestación de servicios, derechos de autor y propiedad industrial. Define los sujetos pasivos del IVA y las reglas sobre hecho generador, base imponible, tarifas, crédito tributario, retenciones, declaración y pago del impuesto.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo y las importaciones. Existen varias tarifas de IVA, incluyendo una tarifa general del 16% y tarifas diferenciales menores y mayores. Algunos bienes como alimentos básicos tienen una tarifa de 0%, mientras que bienes suntuosos tienen tarifas más altas como el 20%, 25% o 35%.
El documento describe los costos de importación en Bolivia. Incluye impuestos como el arancel de importación, el IVA, y el impuesto a los consumos específicos. También explica los participantes en el proceso de importación como el importador, despachante de aduana y transportador internacional. Por último, enumera los principales documentos requeridos para la importación como la factura comercial, documento de transporte, y certificado de origen.
El documento resume las características principales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto obligatorio que grava las ventas de bienes y servicios a una tarifa general del 16%. También describe los hechos generadores del impuesto, la base gravable, las obligaciones de los responsables de recaudarlo y las conclusiones sobre la evasión del impuesto.
El documento explica que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la transferencia de bienes muebles y la importación de bienes, así como la prestación de servicios. El IVA se declara y paga mensualmente y las personas y empresas que realizan actividades gravadas deben pagarlo, pero pueden utilizarlo como crédito tributario.
El documento explica que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la transferencia de bienes muebles y la importación de bienes, así como la prestación de servicios. El IVA se declara y paga de forma mensual cuando las transacciones gravan una tarifa y de forma semestral cuando no gravan tarifa. Las personas y empresas que realizan actividades gravadas deben pagar el IVA y pueden utilizarlo como crédito tributario.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA), un impuesto indirecto sobre el consumo aplicado en muchos países. El IVA se cobra sobre las transacciones comerciales y es financiado por el consumidor final. Se detallan ejemplos del cálculo del IVA trasladado, acreditable y por pagar para una persona física. También se describen las tarifas aplicables como la general del 16% y otras diferenciales, así como bienes exentos u otros gravados a tasas especiales.
El documento proporciona información sobre diferentes impuestos en Bolivia, incluyendo el nombre del impuesto, quiénes pagan, la alícuota, los formularios requeridos y la periodicidad de pago. Lista impuestos como el IVA, IUE, IT, entre otros; e indica las tasas aplicables, exenciones y formularios de declaración requeridos para cada uno.
La presentación contiene la induccion a la tributaria colombiana y el desarrollo teorico de la guia de aprendizaje sobre el impuesto en las ventas- IVA-. Disfrutalo.
Normas y tramites en el peru para la importacio1Marlon Alarcon
El documento describe las normas y trámites de importación en Perú. Establece que existen dos tipos de importación: definitiva y condicionada. También detalla los bienes prohibidos o restringidos para importar, los documentos requeridos y los trámites aduaneros. Finalmente, explica brevemente los tributos aplicables a las importaciones como derechos de importación, IGV e ISC.
Cuáles son los sujetos gravados y exentos con este tipo de impuesto IVA y cuá...cristiansuarez99
El documento describe los sujetos gravados y exentos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Nicaragua. El IVA grava la enajenación de bienes, importación, exportación y prestación de servicios con alícuotas del 15% y 0%. Los sujetos exentos incluyen universidades, poderes del estado, iglesias y cooperativas. El ISC grava bienes seleccionados con alícuotas específicas y los mismos sujetos son exentos. Ambos impuestos sig
El documento proporciona información sobre diferentes impuestos en Bolivia, incluyendo el nombre del impuesto, quiénes pagan, la alícuota, los formularios requeridos y la periodicidad de pago. Lista impuestos como el IVA, IUE, IT, entre otros; e indica las tasas aplicables, los contribuyentes obligados, y los requisitos de declaración y pago para cada uno.
Este impuesto se aplica a las herencias, legados y donaciones recibidas por personas naturales o sociedades. Se paga sobre el valor de los bienes transferidos y depende de si superan el umbral exento. La declaración se presenta en el formulario 108 en las oficinas del SRI o en línea, indicando los detalles de los bienes recibidos.
El documento explica los conceptos básicos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España, incluyendo qué transacciones se gravan, quién es el sujeto pasivo, las tasas impositivas, exenciones, deducciones permitidas, liquidación y otros aspectos. Se detalla qué bienes y servicios están sujetos a tasas del 4%, 8% y 18%, y cómo funcionan conceptos como la base imponible, rectificaciones, prorrata y regularizaciones.
Este documento presenta un resumen de los conceptos fundamentales sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica qué es el IVA, para qué fue creado, las diferentes tarifas y clasificaciones de bienes y servicios, los regímenes simplificado y común, la retención en la fuente y las obligaciones de los agentes retenedores. El documento provee información concisa sobre los aspectos clave del sistema tributario colombiano en relación al IVA.
Este documento presenta un resumen de 16 preguntas y respuestas sobre conceptos clave relacionados con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Se definen términos como IVA, bienes gravados, exentos y excluidos, tarifas generales y diferenciales, regímenes simplificado y común, agentes retenedores, entre otros. El objetivo es brindar una introducción general sobre este importante impuesto en el sistema tributario colombiano.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador grava el valor agregado en cada etapa de la producción y distribución de bienes y servicios, generalmente a una tasa del 12%. Existen tasas diferenciadas como el 0% para productos básicos y ciertos servicios. Los contribuyentes deben presentar declaraciones mensuales o trimestrales al Servicio de Rentas Internas. Los beneficios del IVA incluyen alivio tributario a través de devoluciones, incentivos a la inversión y promoción del turismo.
El documento explica los conceptos de IVA e impuesto de retención en la fuente en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica en diferentes etapas del ciclo económico. Existen bienes gravados, exentos y excluidos del IVA. Las tarifas van del 1.6% al 20% dependiendo del bien. La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar anticipos del impuesto de renta aplicando porcentajes sobre pagos por compras.
Glcsc lca bolivia guia importacion 140930Mirko Montes
Este documento proporciona una guía sobre el régimen tributario y de importaciones de Bolivia. Describe los principales impuestos aplicados, como el IVA, RCIVA, IU e impuestos específicos. También detalla las instituciones involucradas en el comercio exterior como la Aduana Nacional y los organismos que controlan ciertos productos. Por último, explica el régimen de importaciones incluyendo aranceles, impuestos y documentos requeridos, así como productos que requieren autorización previa.
IVA Y RETENCION EN LA FUENTE
1 consultar concepto de IVA
IVA (Impuesto al valor agregado)
Es un impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado Impuesto al valor agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes servicios y explotación de juegos de suerte y azar. Es un impuesto de orden nacional, indirecta, de naturaleza real, de causación instantánea y de régimen general. En la Colombia se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de la producción, distribución comercialización e importación.
Es un impuesto, por consiguiente es una obligación pecuniaria que debe sufragar el sujeto pasivo sin ninguna contraprestación directa. Es del orden nacional porque su ámbito de aplicación lo constituye todo el territorio nacional y el titular de la acreencia tributaria es la nación. Es indirecta porque entre el contribuyente, entendiendo como quien efectivamente asume la carga económica de impuesto y la nación como sujeto activo, acreedor de la obligación tributaria, mediante un intermediario denominado responsable.
2. de que tarta el estatuto tributario
ESTATUTO TRIBUTARIO
En el Estatuto Tributario se encuentran las normas correspondientes al contenido de los impuestos de renta y complementarios, ventas, timbre y retención en la fuente, como también los procedimientos respectivos.
El Estatuto recoge y amplía los principios generales de la Constitución Nacional sobre esta materia, la cual es esencialmente compleja y extensa. Sus artículos definen términos, establece" sujetos de los tributos y aclaran situaciones que normalmente surgen de su aplicación.
Se refiere el Estatuto a qué es el impuesto sobre la renta y los denominados complementarios, cuáles son los sujetos pasivos, las sociedades y entidades sometidas al impuesto, las entidades contribuyentes, los contribuyentes de régimen tributario especial, las sociedades extranjeras contribuyentes, quiénes no son contribuyentes.
De igual modo, diferencia los ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera y establece con total claridad cuáles ingresos no se consideran de fuente nacional.
3. Clasificación de los bienes para afectos del IVA
CLASIFICACION DE LOS BIENES CORPORALES MUEBLES PARA EFECTOS DEL IVA
GRAVADOS
Son aquellos a los que se les aplica la tarifa general del 16% o una tarifa diferencia, según el caso.
EXENTOS
Tienen un tratamiento especial y se encuentran gravados a la tarifa 0 (cero)
Los productores y los exportadores, tienen la calidad de responsables del IVA con derecho a impuestos descontables y devoluciones, con la obligación de inscribirse y declarar bimestralmente.
En la venta de bienes exentos los comerciantes no son responsables ni están sometidos al régimen del impuesto sobre las ventas y, por lo tanto, no se encuentran en la obligación de inscribirse en el RUT, ni de dar cumplimiento a ninguna otra obligación que la ley expresamente señale para quienes sí revistan la calidad de respons
Impuesto al valor_agregado_lret_para_revision_estudiantes_12_de_junio (7)bryan sedamanos
Este documento describe los principales aspectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador. Explica que el IVA grava la transferencia de bienes, la prestación de servicios, derechos de autor y propiedad industrial. Define los sujetos pasivos del IVA y las reglas sobre hecho generador, base imponible, tarifas, crédito tributario, retenciones, declaración y pago del impuesto.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica sobre el consumo y las importaciones. Existen varias tarifas de IVA, incluyendo una tarifa general del 16% y tarifas diferenciales menores y mayores. Algunos bienes como alimentos básicos tienen una tarifa de 0%, mientras que bienes suntuosos tienen tarifas más altas como el 20%, 25% o 35%.
El documento describe los costos de importación en Bolivia. Incluye impuestos como el arancel de importación, el IVA, y el impuesto a los consumos específicos. También explica los participantes en el proceso de importación como el importador, despachante de aduana y transportador internacional. Por último, enumera los principales documentos requeridos para la importación como la factura comercial, documento de transporte, y certificado de origen.
El documento resume las características principales del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica que el IVA es un impuesto obligatorio que grava las ventas de bienes y servicios a una tarifa general del 16%. También describe los hechos generadores del impuesto, la base gravable, las obligaciones de los responsables de recaudarlo y las conclusiones sobre la evasión del impuesto.
El documento explica que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la transferencia de bienes muebles y la importación de bienes, así como la prestación de servicios. El IVA se declara y paga mensualmente y las personas y empresas que realizan actividades gravadas deben pagarlo, pero pueden utilizarlo como crédito tributario.
El documento explica que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava la transferencia de bienes muebles y la importación de bienes, así como la prestación de servicios. El IVA se declara y paga de forma mensual cuando las transacciones gravan una tarifa y de forma semestral cuando no gravan tarifa. Las personas y empresas que realizan actividades gravadas deben pagar el IVA y pueden utilizarlo como crédito tributario.
El documento explica el Impuesto al Valor Agregado (IVA), un impuesto indirecto sobre el consumo aplicado en muchos países. El IVA se cobra sobre las transacciones comerciales y es financiado por el consumidor final. Se detallan ejemplos del cálculo del IVA trasladado, acreditable y por pagar para una persona física. También se describen las tarifas aplicables como la general del 16% y otras diferenciales, así como bienes exentos u otros gravados a tasas especiales.
El documento proporciona información sobre diferentes impuestos en Bolivia, incluyendo el nombre del impuesto, quiénes pagan, la alícuota, los formularios requeridos y la periodicidad de pago. Lista impuestos como el IVA, IUE, IT, entre otros; e indica las tasas aplicables, exenciones y formularios de declaración requeridos para cada uno.
La presentación contiene la induccion a la tributaria colombiana y el desarrollo teorico de la guia de aprendizaje sobre el impuesto en las ventas- IVA-. Disfrutalo.
Normas y tramites en el peru para la importacio1Marlon Alarcon
El documento describe las normas y trámites de importación en Perú. Establece que existen dos tipos de importación: definitiva y condicionada. También detalla los bienes prohibidos o restringidos para importar, los documentos requeridos y los trámites aduaneros. Finalmente, explica brevemente los tributos aplicables a las importaciones como derechos de importación, IGV e ISC.
Cuáles son los sujetos gravados y exentos con este tipo de impuesto IVA y cuá...cristiansuarez99
El documento describe los sujetos gravados y exentos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) en Nicaragua. El IVA grava la enajenación de bienes, importación, exportación y prestación de servicios con alícuotas del 15% y 0%. Los sujetos exentos incluyen universidades, poderes del estado, iglesias y cooperativas. El ISC grava bienes seleccionados con alícuotas específicas y los mismos sujetos son exentos. Ambos impuestos sig
El documento proporciona información sobre diferentes impuestos en Bolivia, incluyendo el nombre del impuesto, quiénes pagan, la alícuota, los formularios requeridos y la periodicidad de pago. Lista impuestos como el IVA, IUE, IT, entre otros; e indica las tasas aplicables, los contribuyentes obligados, y los requisitos de declaración y pago para cada uno.
Este impuesto se aplica a las herencias, legados y donaciones recibidas por personas naturales o sociedades. Se paga sobre el valor de los bienes transferidos y depende de si superan el umbral exento. La declaración se presenta en el formulario 108 en las oficinas del SRI o en línea, indicando los detalles de los bienes recibidos.
El documento explica los conceptos básicos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España, incluyendo qué transacciones se gravan, quién es el sujeto pasivo, las tasas impositivas, exenciones, deducciones permitidas, liquidación y otros aspectos. Se detalla qué bienes y servicios están sujetos a tasas del 4%, 8% y 18%, y cómo funcionan conceptos como la base imponible, rectificaciones, prorrata y regularizaciones.
Este documento presenta un resumen de los conceptos fundamentales sobre el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Explica qué es el IVA, para qué fue creado, las diferentes tarifas y clasificaciones de bienes y servicios, los regímenes simplificado y común, la retención en la fuente y las obligaciones de los agentes retenedores. El documento provee información concisa sobre los aspectos clave del sistema tributario colombiano en relación al IVA.
Este documento presenta un resumen de 16 preguntas y respuestas sobre conceptos clave relacionados con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Colombia. Se definen términos como IVA, bienes gravados, exentos y excluidos, tarifas generales y diferenciales, regímenes simplificado y común, agentes retenedores, entre otros. El objetivo es brindar una introducción general sobre este importante impuesto en el sistema tributario colombiano.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador grava el valor agregado en cada etapa de la producción y distribución de bienes y servicios, generalmente a una tasa del 12%. Existen tasas diferenciadas como el 0% para productos básicos y ciertos servicios. Los contribuyentes deben presentar declaraciones mensuales o trimestrales al Servicio de Rentas Internas. Los beneficios del IVA incluyen alivio tributario a través de devoluciones, incentivos a la inversión y promoción del turismo.
El documento explica los conceptos de IVA e impuesto de retención en la fuente en Colombia. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica en diferentes etapas del ciclo económico. Existen bienes gravados, exentos y excluidos del IVA. Las tarifas van del 1.6% al 20% dependiendo del bien. La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar anticipos del impuesto de renta aplicando porcentajes sobre pagos por compras.
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Este documento proporciona una guía sobre el régimen tributario y de importaciones de Bolivia. Describe los principales impuestos aplicados, como el IVA, RCIVA, IU e impuestos específicos. También detalla las instituciones involucradas en el comercio exterior como la Aduana Nacional y los organismos que controlan ciertos productos. Por último, explica el régimen de importaciones incluyendo aranceles, impuestos y documentos requeridos, así como productos que requieren autorización previa.
Son etiquetas de advertencia que están pegadas en las maquinarias pesadas, Caterpillar, Komatsu, Volvo etc., para evitar accidentes durante la operación y mantenimiento en la operación de equipos pesados por los operadores y mecánicos.
Las etiquetas de advertencia fueron primeramente pura letras y en Ingles ,luego letras y una imagen , y ahora solo es Imagen que el operador tiene que describir el riesgo y evitar los accidentes de acuerdo a la imagen que esta en los equipos pesados.
Catálogo General Ideal Standard 2024 Amado Salvador Distribuidor Oficial Vale...AMADO SALVADOR
Amado Salvador, como distribuidor oficial, te ofrece el catálogo completo de productos de Ideal Standard, líder indiscutible en soluciones para baños. Descubre el último catálogo de Ideal Standard y conoce la amplia gama de productos de calidad insuperable, como cerámica sanitaria, grifería y accesorios, bañeras e hidromasaje, platos de ducha y mobiliario de baño.
Ideal Standard es reconocido mundialmente por su diseño excepcional, calidad incomparable y una tradición de excelencia que perdura en el sector. Como distribuidor oficial de Ideal Standard, Amado Salvador te ofrece acceso a una variedad de productos diseñados para satisfacer las necesidades más exigentes en cuanto a estilo, funcionalidad y durabilidad.
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2. Generalidades
Es un Impuesto Indirecto
Grava todas las etapas de comercialización
Afecta al consumidor final (es quien lo paga)
Sustenta Crédito Tributario
Este impuesto no aplica a la transferencia de
bienes inmuebles
Las Tarifas del IVA son 0% y 12%
3. Importador Intermediario
US$ US$
Precio de Venta 180,000 Precio de Venta 300,000
Importaciones 100,000 Precio de Compra 250,000
Valor Agregado 80,000 Valor Agregado 50,000
IVA 9,600 IVA 6,000
Mayorista Minorista
US$ US$
Precio de Venta 250,000 Precio de Venta 340,000
Precio de Compra 180,000 Precio de Compra 300,000
Valor Agregado 70,000 Valor Agregado 40,000
IVA 8,400 IVA 4,800
Impuesto que no se duplica y afecta a la
Diferencia entre el Precio de Venta y el Precio de
Compra (Valor Agregado)
4. ¿A qué grava el Impuesto al
Valor Agregado?
Al valor de las transferencias de dominio de
bienes muebles de naturaleza corporal.
A las importaciones
Al valor de los servicios prestados
De acuerdo a lo que estipula la LORTI
5. ¿Cuándo se causa el IVA?
En el momento en que se realiza el acto o se suscribe el
contrato, hecho por el cual se debe emitir obligatoriamente la
respectiva factura, nota o boleta de venta.
En el caso de los contratos en que se realice la transferencia
de bienes o la prestación de servicios por etapas, el IVA se
causará al cumplirse las condiciones para cada periodo,
donde se emitirá el comprobante de venta.
En el caso de introducción de mercaderías al territorio
nacional, el impuesto se causa en el momento de su
despacho por la aduana.
El impuesto comprende el arrendamiento, subarrendamiento,
usufructo o cualquier otra forma de cesión del uso o goce
temporal de bienes corporales muebles, inmuebles
amoblados, con instalaciones o maquinarias, que permitan el
ejercicio de alguna actividad comercial o industrial.
Incluye también la licencia de uso o cualquier otra forma de
cesión del uso o goce de marcas, patentes de invención,
procedimientos o fórmulas industriales.
6. Transferencias que no son
objeto de IVA
Aportes en especie a sociedades
Adjudicaciones por herencia o por liquidación de sociedades,
inclusive la sociedad conyugal.
Ventas de negocios en las que se transfiera activo y pasivo
Fusiones, escisiones y transformaciones de sociedades.
Donaciones a entidades del sector público, instituciones de
carácter privado de beneficencia, cultura, educación,
investigación salud o deportivas, legalmente constituídas.
Cesión de acciones, y demás títulos valores.
Las cuotas o aportes que realizan los condóminos.
No se causa el IVA en servicios facturados desde el exterior
por actividades efectuadas en el exterior u ocasionalmente
en el Ecuador.
7. Transferencias de bienes
gravadas con tarifa 0% de IVA
Productos alimenticios en estado natural.
Leches de Producción Nacional.
Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena maicena,
fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de
atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles excepto
el de oliva.
Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y raíces vivas.
Harina de pescado y los alimentos balanceados, preparados
forrajeros con adición de melaza o azúcar, y otros preparados
que se utilizan como comida de animales que se críen para
alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas, pesticidas,
fungicidas, herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la
sigatoka negra, antiparasitarios y productos veterinarios así
como la materia prima e insumos, importados o adquiridos en
el mercado interno, para producirlas,
Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo
canguro y los que se utiliza en el cultivo del arroz; arados,
rastras, surcadores y vertedores; cosechadoras, sembradoras,
cortadoras de pasto, bombas de fumigación portables,
aspersores y rociadores para equipos de riego y demás
elementos de uso agrícola.
8. Transferencias de bienes
gravadas con tarifa 0% de IVA
Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo con las
listas que mediante Decreto establecerá anualmente el
Presidente de la República, así como la materia prima e
insumos importados o adquiridos en el mercado interno para
producirlas. En el caso de que por cualquier motivo no se
realice las publicaciones antes establecidas, regirán las listas
anteriores;
Los envases y etiquetas importados o adquiridos en el
mercado local que son utilizados exclusivamente en la
fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario.
Papel bond, papel periódico ; periódicos, revistas, libros y
material complementario.
Los que se exporten.
9. Transferencias de bienes
gravadas con tarifa 0% de IVA
Los que se introduzcan al país
a) Los Diplomáticos y funcionarios de Organismos
Internacionales liberados de derechos e impuestos.
b) Los pasajeros que ingresen al País.
c) Los bienes con admisión temporal
d) Las donaciones provenientes del extranjero.
Los bienes producidos y comercializados por los ARTESANOS
Los que adquieran las instituciones del Estado y empresas
públicas que perciban ingresos exentos del impuesto a la renta.
Energía Eléctrica; y,
Lámparas fluorescentes.
Con el mandato de julio del 2008 se incorporaron:
Embutidos, yogurt y queso
10. Servicios gravados con
tarifa 0% de IVA
Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y
carga, así como los de transporte internacional de carga y el
transporte de carga desde y hacia la provincia de Galápagos.
Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas natural
por oleoductos y gasoductos;
Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los
servicios de fabricación de medicamentos;
Los de alquiler de inmuebles, destinados exclusivamente para la
vivienda.
Los servicios, públicos de energía eléctrica, agua potable,
alcantarillado y recolección de basura.
Los de educación en todos los niveles.
Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos
los religiosos
11. Servicios gravados con
tarifa 0% de IVA
Los de impresión de libros
Los funerarios
Los administrativos prestados por el estado como Registro Civil,
otorgamiento de licencias, registros y permisos.
Los espectáculos públicos
Los financieros y bursátiles
La trasferencia de Títulos Valores
Los que se exporten, inclusive los de turismo receptivo. Pagados
dentro o fuera del país, en su valor total estará comprendido el
impuesto.
ELIMINADO (Honorarios)
El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las
carreteras y puentes;
12. Servicios gravados con
tarifa 0% de IVA
Los sistemas de lotería
Los de aerofumigación y,
los Prestados personalmente por los artesanos.
Los de enfriamiento, congelamiento, refrigeración. Faenamiento,
cortado, pilado, trituración y extracción por medios mecánicos o
químicos para elaborar aceites comestibles.
Los prestados a las instituciones del Estado y empresas públicas
que perciben ingresos exentos del impuesto a la renta;
Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales, en grupo,
asistencia médica y accidentes personales, así como los
obligatorios por accidentes de transito terrestres; y,
Los prestados por clubes sociales, gremios profesionales,
cámaras de la producción, sindicatos y similares, que cobren a
sus miembros cánones, alícuotas o cuotas que no excedan de
1.500 dólares en el año. Los servicios que se presten a cambio de
cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a 1.500 dólares
en el año estarán gravados con IVA tarifa 12%.
13. Ejercicios:
Identificar que tarifa es aplicable a las siguientes transacciones:
1.- Compra de cajas de cartón para el banano ($30,000) 12%
2.- Compra de bujías para el carro ($1,400) 12%
3.- Compra de libros para sus hijos ($ 250) 0%
4.- Compra de 1000 plumas marca bic ($0.50 c/u) 12%
5.- Arriendo de un local comercial ($600) 12%
6.- Compra de alimento para el camarón. ($500) 0%
7.- El Municipio (096324465122001) compra 500 carpetas manila ($20)
12%
8.- La compañía Textiles S.A. importa 1000 mts de tela ( $20,000) 12%
9.- Se exportan 1,000 lbs de camarones ($3,000) 0%
10.- Arriendo de un departamento para vivienda ($400) 0%
14. Ejercicios:
Identificar que tarifa es aplicable a las siguientes transacciones:
11.- Compra de aceite de oliva ($3,500) 12%
12.- Servicios profesionales ($100) 12%
13.- Servicio de telecomunicación ($ 200) 12%
14.- Exportación de 1,000 repuestos para impresoras ($20,000) 0%
15.- Cesión de acciones a otra empresas ($5,000) 12%
16.- Compra de comida para perros. ($10) 12%
17.- Solca (0991325762001) compra computadores por ($14,000) 12%
18.- Pago de la mensualidad de colegio ( $100) 0%
19.- Atención médica ($60) 0%
20.- Transferencia de una casa producto de una herencia ($40,000)
0%
15. Base Imponible en General
La base imponible de este
impuesto corresponde al valor
total de los bienes muebles de
naturaleza corporal que se
transfieren o de los servicios
que se presten, calculado
sobre la base de sus precios
de venta o de prestación del
servicio, que incluyen
impuestos, tasas por servicios
y demás gastos legalmente
imputables al precio.
Precio de Venta
- Descuentos o Bonificaciones
- Intereses y Seguros
- Valor de envases (si son retornables)
Base Imponible IVA
16.
17. Base Imponible
La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar
al valor CIF los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y
otros gastos que figuren en la declaración de importación y en los
demás documentos pertinentes.
En los casos de permuta, de retiro de bienes para uso o consumo
personal y de donaciones, la base imponible será el valor de los
bienes, el cual se determinará en relación a los precios de
mercado.
Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se
transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa
12%; y de manera semestral cuando exclusivamente se
transfieran bienes o se presten servicios gravados con tarifa cero
o no gravados, así como aquellos que estén sujetos a la retención
total del IVA causado, a menos que sea agente de retención de
IVA (cuya declaración será mensual).
18. Base Imponible
Declaración del Iva
Este impuesto se declara de forma mensual si los
bienes que se transfieren o los servicios que se presten
están gravados con tarifa 12%; y
de manera semestral cuando exclusivamente se
transfieran bienes o se presten servicios gravados con
tarifa cero o no gravados,
así como aquellos que estén sujetos a la retención total
del IVA causado,
a menos que sea agente de retención de IVA (cuya
declaración será mensual).
19. Noveno Dígito Fecha máxima de
declaración
(si es mensual)
Fecha máxima de declaración (si es
semestral)
Primer semestre Segundo Semestre
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero
0 28 del mes siguiente
PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR
20. Sujetos del IVA
Sujeto Activo:
El Estado
Sujeto Pasivo:
Agente de Percepción
Agente de Retención
21. Crédito Tributario
El crédito tributario se define como la diferencia
entre el IVA cobrado en ventas menos el IVA
pagado en compras. En aquellos casos en los
que la declaración arroje saldo a favor (el IVA
en compras es mayor al IVA en ventas), dicho
saldo será considerado crédito tributario, que se
hará efectivo en la declaración del mes
siguiente.
22. EJEMPLO PARA COMPENSAR EL
CREDITO TRIBUTARIO
MAYO
IVA PAGADO (COMPRAS) 100,00
IVA COBRADO (VENTAS) 80,00
CREDITO TRIBUTARIO 20,00
JUNIO
IVA PAGADO (COMPRAS) 90,00
IVA COBRADO (VENTAS) 130,00
VALOR A DECLARAR 40,00
(-) CREDITO TRIBUTARIO 20,00
TOTAL IVA A PAGAR 20,00
23. Crédito Tributario
¿Quién tiene este derecho?
Como regla de aplicación general y obligatoria,
se tendrá derecho a crédito tributario por el IVA
pagado en la utilización de bienes y servicios
gravados con este impuesto, siempre que tales
bienes y servicios se destinen a la producción y
comercialización de otros bienes y servicios
gravados.
24. Crédito Tributario
Cuando se presuma que el crédito tributario
resultante no podrá ser compensado con el IVA
causado dentro de los seis meses inmediatos
siguientes.
el sujeto pasivo podrá solicitar al Director
Regional o Provincial del Servicio de Rentas
Internas la devolución o la compensación del
crédito tributario originado por retenciones que le
hayan sido practicadas.
25. Crédito Tributario
No tienen derecho a crédito tributario por el IVA
pagado, en las adquisiciones locales e
importaciones de bienes o utilización de servicios
realizados por los sujetos pasivos que produzcan
o vendan bienes o presten servicios gravados en
su totalidad con tarifa cero, ni en las
adquisiciones o importaciones de activos fijos de
los sujetos que produzcan o vendan bienes o
presten servicios gravados en su totalidad con
tarifa cero.
26. - Instituciones Públicas
- Contribuyentes Especiales
- Sociedades
- P. Naturales c/cont.
- Sociedades emisoras de tarjetas de
crédito
- Exportadores
AGENTE
RETENCIÓN
RETENCIONES DE IVA
28. - Contratos de Construcción
- Transferencia de bienes muebles
30%
- Prestación de Servicios
- Comisiones
- Comisionistas
70%
PORCENTAJES DE
RETENCION IVA
29. - Servicios Profesionales
- Arriendo de Inmuebles a proveedores s/contabilidad
- Liq. de Compra de bienes y servicios
- Arrendamientos de cuotas al Exterior
- Bienes para la exportación
100%
- Sector Público
- Contribuyentes Especiales
- Compañías de Aviación
- Agencias de Viaje
- Distribución de Combustible
Exención
PORCENTAJES DE
RETENCION IVA
30. RETENCIONES DEL I.V.A.
INSTITUCIÓN
PUBLICA
NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
CONTRIBUYENTE
ESPECIAL
NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
SOCIEDAD NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
PERSONANATURAL
OBLIGADAALLEVAR
CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
PERSONANATURAL
NO OBLIGADAALLEVAR
CONTABILIDAD
NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE NO RETIENE
SE RETENDRA 100% DEL IVA:
* SERVICIOS PROFESIONALES CON TÍTULO TERMINAL
* ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES A PERSONAS NATURALES
* RUSTICIDAD DEL CASO
SOCIEDADES
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
INSTITUCION
PUBLICA
AGENTES DE
RETENCIÓN
A QUIEN SE DEBE RETENER
OBLIGADAS A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
31. EMITEFACTURA O
NOTA DEVENTA
SEEMITE
LIQUIDACIÓNDE
COMPRASDEBIENES
OADQUISICIÓNDE
SERVICIOS(INCLUYE
PAGOSPOR
ARRENDAMIENTOAL
EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIENTODE
BIENESINMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADESYORGANISMOSDEL SECTORPÚBLICO Y
EMPRESASPÚBLICAS
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
CONTRIBUYENTESESPECIALES
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
SOCIEDAD YPERSONANATURAL OBLIGADAA
LLEVARCONTABILIDAD
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
CONTRATANTEDESERVICIOSDECONSTRUCCIÓN
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS30%
------------------
COMPAÑÍASDESEGUROSYREASEGUROS
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES30%
SERVICIOS70%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
BIENESNORETIENE
SERVICIOS100%
EXPORTADORES(UNICAMENTEENLAADQUISICIÓN
DEBIENESQUESEEXPORTEN, OENLACOMPRADE
BIENESOSERVICIOSPARALAFABRICACIÓNY
COMERCIALIZACIÓNDEL BIENEXPORTADO)
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENESNORETIENE
SERVICIOSNORETIENE
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
BIENES100%
SERVICIOS100%
------------------
OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD
NOOBLIGADA A LLEVARCONTABILIDAD
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTEDE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realizael pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o prestaservicios.
ENTIDADESY
ORGANISMOSDEL
SECTORPÚBLICOY
EMPRESASPÚBLICAS
CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONASNATURALES
33. Declaración de IVA
Como agentes de percepción:
Mensualmente
Están obligados quienes habitualmente efectúen transferencias de
bienes o presten servicios gravados con tarifa 12% del impuesto al
valor agregado.
Semestralmente
Los sujetos pasivos no obligados a llevar contabilidad que son sujetos
de retención en la fuente por la totalidad del impuesto al valor agregado
facturado.
Quienes estén sujetos únicamente a tarifa 0%
Como agentes de retención:
Los agentes de retención del IVA deben presentar una declaración
mensual, aún cuando no hayan efectuado retenciones en la fuente.
34. Liquidación de IVA
Si la declaración arrojare un saldo a favor del sujeto pasivo,
este saldo será considerado crédito tributario, que se hará
efectivo en la declaración del mes siguiente.
Si de las retenciones que se le realizaron al contribuyente no se
pueden compensar en las declaraciones dentro de los seis
meses inmediatos, podrán solicitar al Director Regional para
que les sean reintegrados dichos valores.
IVA COBRADO DEL MES
MENOS
CREDITO TRIBUTARIO DEL MES