Este documento presenta información sobre un curso de Control Interno dictado en la Universidad Nacional Santiago Antunez de Mayolo. Incluye la lista de integrantes del curso, el plan de estudios y conceptos generales sobre el origen, definición, objetivos y procesos de control interno, con énfasis en el control interno contable.

1. CURSO:CONTROL INTERNO
DOCENTE:MG.CPC ELLACURIAGA SAN MARTIN OSCAR
CICLO: VI
INTEGRANTES:
 LUNA RODRIGUEZ, César
PUERTAS SABINO, Ricardo
REYES BORJA ,Fernando
2016- II
UNIVERSIDAD NCIONAL SANTIAGO
ANTUNEZ DE MAYOLO
CONTROL INTERNO CONTABLE

2. con la partida doble, que fue una de las medidas de control, pero que fue hasta fines del
siglo XIX que los hombres de negocios se preocupan por formar y establecer sistemas
adecuados para la
Que la consecuencia del crecimiento económico de los negocios, implicó una mayor
complejidad en la organización y por tanto en su administración.
ORIGÉN DEL CONTROL
Es en la revolución industrial cuando surge la necesidad de controlar las operaciones que
por su magnitud eran realizadas por máquinas manejadas por varias personas.

3. Es la fase que
mantiene la
actividad
organizacional
dentro de los
limites
planeados.
Es la base donde descansan las
actividades y operaciones de una
empresa, es decir, que las
actividades de producción,
distribución, financiamiento,
administración, entre otras son
regidas por el control interno.
QUE ES EL CONTROL?

4. ¿En que consiste el control?
 Compara los resultados que se han obtenido
con los planes y corregir las diferencias.
 Para el funcionamiento
del control es necesario una
buena comunicación entre
sus empleados para lograr
los objetivos.

5. FUNCIONES
La función del control interno es aplicable a todas las áreas de
operación de los negocios, de su efectividad depende que la
administración obtenga la información necesaria para
seleccionar de las alternativas, las que mejor convengan a los
intereses de la empresa.
El control interno debe establecer previo estudio de las
necesidades y condiciones de cada empresa.
El control interno se define, según las Normas y
Procedimientos de Auditoría
"Está representado por el conjunto de políticas y
procedimientos establecidos para proporcionar una
seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos
de la entidad".

6. Evitar o reducir
fraudes
Salvaguarda contra
el desperdicio
Salvaguarda contra
la insuficiencia
Salvaguardar los
activos de la
empresa
Comprobar la
corrección y
veracidad de los
informes contables
Cumplimiento de
las políticas de
operación sobre
bases más seguras.
Promover la
eficiencia en
operación
fortalecer la
adherencia a las
normas fijadas por
la administración.
Hacer cumplir las
normas
OBJETIVOS

7. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
Es el plan de
organización que
opta cada
empresa, con
sus propios
procedimientos y
métodos para
ayudar al logro
del objetivo
administrativo
- mantener informado de la situación de la empresa
- Coordinar sus funciones
- Asegurarse del logro de los objetivos establecidos
- Determinar si la empresa esta operando conforme alas
políticas establecidas.
 El control de medio ambiente o ambiente de control.
 El control de evaluación de riesgo.
 El control y sus actividades.
 El control del sistema de información y comunicación.
 El control de supervisión o monitoreo.

8. como consecuencia del
control administrativo
sobre el sistema de
información, surge,
como un instrumento el
control interno contable
Que todas las operaciones
se registren:
oportunamente, por el
importe correcto; en las
cuentas apropiadas y en el
periodo contable que se
llevan a cabo, con el
objetivo de permitir la
preparación de los EE.FF y
mantener el control
contable de los activos
El conjunto de medios,
mecanismos o
procedimientos
implementados
por los entidades, con el
propósito de conducir
las actividades
correspondientes hacia
el logro de los objetivos
y metas institucionales;
obtener información
confiable y oportuna
CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL
CONTROL INTERNO
CONTABLE
D
I
F
E
R
E
N
C
I
A
S

9. CONTROL INTERNO CONTABLE
Registro contable de
las operaciones
Proteger los activos
De información
financiera
de información
presupuestal
Comprende el plan de la
organización, los sistemas
contables y presupuestal
para:
La contabilidad de las
transacciones financieras
y presupuestales que
permitan:
Que es oportuno y
confiable para la toma de
decisiones y rendición de
cuentas.
DEFINICIÓN

10. lo llevan a cabo las
personas, no se trata
solamente de manuales
de políticas impresos,
sino de personas en
cada nivel de la
operación.
sólo puede
aportar un grado
de seguridad
razonable, no la
seguridad total,
de que todo se
haga bien.
es un proceso, un
medio utilizado para la
consecución de un fin,
no un fin en si mismo
esta pensado
para facilitar la
consecución de
objetivos propios
de cada entidad
Se puede ser considerado efectivo, siempre y cuando los niveles directivos estén seguros, de que se
comprenden las políticas y se da cumplimiento a todas las leyes, ordenamientos y normas aplicables
(internas y externas).

11. Generar información financiera
con las características
fundamentales de relevancia y
representación fiel en procura de
lograr gestión eficiente,
transparencia, rendición de
cuentas y control
Verificar la eficiencia de las
políticas de operación para
el desarrollo de la función
contable
Caracterizar el proceso
Contable de la entidad
definiendo sus objetivos,
insumos, etapas y
productos
Establecer políticas que
orienten el accionar
administrativo de la entidad en
cuanto a la producción
Promover la cultura del
autocontrol por parte de los
ejecutores directos de las
actividades relacionadas
con el proceso contable
Definir e implementar los
controles que sean
necesarios para que se
lleven a cabo las diferentes
actividades del proceso
contable de forma
adecuada
O
B
J
E
T
I
V
O
S

12. IDENTIFICACIÓN
Acciones de
Control:
•Política para individualizar bienes.
•Políticas para retiro de bienes.
•Procedimientos administrativos para el
manejo de efectivo.
•Políticas sobre legalización y valoración
de activos.
•Verificar el reconocimiento del pasivo
laboral.
•Realizar periódicamente toma física de
inventarios y conciliarla con los registros
contables.
•Implementar políticas permanentes
para la depuración de Rentas y cuentas
por cobrar y de los demás activos.
EL PROCESO DE CONTROL INTERNO CONTABLE

13. CLASIFICACIÓN
Acciones de
Control:
•Aplicar adecuadamente las normas
contables a fin de efectuar una
adecuada clasificación de los hechos
objeto de registro.
• Hacer revisiones periódicas sobre la
consistencia de los saldos de las
Diferentes cuentas para una adecuada
clasificación.

14. REGISTROYAJUSTES
Acciones de
Control:
•Aplicar de forma adecuada las normas
contables a fin de garantizar el adecuado
registro de los hechos.
•Comprobar la existencia de los libros de
Contabilidad y su adecuada oficialización.
•Comprobar la idoneidad y existencia de
los soportes documentales.
•Comprobar la causación oportuna y el
correcto registro de las operaciones.
•Implementar un sistema que permita
verificar periódicamente la elaboración y
cálculo de los ajustes que sean necesarios.
•Verificar que los datos registrados en los
libros corresponden con los comprobantes
y demás documentos.

15. ELABORACIÓNDEESTADOSE
INFORMESCONTABLES
Acciones de
Control:
•Comprobar que la información revelada
Corresponde con la registrada en los
libros de contabilidad.
•Establecer políticas para que la informa-
ción sea suministrada de forma oportuna
a la CGN.
•Establecer políticas para que la informa-
ción sea suministrada de forma oportuna
al interior de la entidad, a los órganos
de control y demás usuarios.
•Comprobar que la información suminis-
trada a los usuarios es completa.

16. ANÁLISIS,INTERPRETACIÓNY
COMUNICACIÓN
Acciones de
Control:
•Verificar que la información suministrada
a la Alta dirección esté acompañada de un
adecuado análisis e interpretación.
•Construir indicadores pertinentes a efectos
de realizar los análisis que correspondan.
•Publicar en un lugar visible y de fácil acceso
en la entidad la información contable
preparada.
•Verificar el cumplimiento oportuno de los
plazos Establecidos para el reporte de la
información contable.

17. Clasificación
Registros y
ajustes
Elaboración
de estados,
informes y
reportes
Análisis,
interpretación y
comunicación
de la
información
Otros
elementos
de control
Identificación
CARACTERIZACIO
N

18. Características
cualitativas
Cumplimientos de
autocontrol y
gestión
Impacto de las
recomendaciones
realizadas
Cumplimiento de
las funciones
contables.
Cumplimientos de
las políticas y
procedimientos.
Eficacia del
proceso contable
D
E
B
I
L
I
D
A
D
E
S

19. FORTALEZAS
Caracterizaci
ón de
productos,
insumos y
proveedores.
Identificació
n de
procesos.
Cifras
soportadas
en
documentos
Realiza
comparacion
es entre
toma física y
registros
contables.
Conciliacione
s periódicas y
cruces de
saldos con el
área
contable
Los libros de
contabilidad se
encuentran
soportados
con los
comprobantes.

20. RANGO CRITERIO
1 No se cumple
2 Se cumple insatisfactoriamente
3 Se cumple aceptable
4 Se cumple en alto grado
5 Se cumple plenamente
Fuente: Resolución 357 de 2008 para calificar el formulario de Control Interno Contable de la Contaduría General
de la Nación.
Calificación del Formulario del Control Interno Contable

21. Interpretación de resultados del formulario de Control Interno Contable
RANGO CRITERIO
1 a 2 Inadecuado
2 a 3 ( No incluye 2) Deficiente
3 a 4 ( No incluye 3) Satisfactorio
4 a 5 ( No incluye 4) Adecuado
Fuente: Resolución 357 de 2008 para interpretar los resultados del formulario de Control Interno Contable de la
Contaduría General de la Nación.

22. Registrar los ingresos en forma
inmediata
Depositar intactos los ingresos
diarios.
Separar el manejo de efectivo del
mantenimiento de registros contables
No permitir que ninguna persona
maneje una operación desde su
iniciación hasta su conclusión.
Centralizar tanto como sea
posible, la recepción de
efectivo
Colocar las cajas registradoras en
forma tal que los clientes puedan
observar las cantidades registradas
Efectuar todos los desembolsos por
medio de cheques, con excepción de
caja chica.
Establecer que las conciliaciones
bancarias efectúen por personas que no
sean responsables de la emisión de
cheques o del manejo de efectivo
NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE POR AREAS DE BALANCE
E
F
E
C
T
I
V
O
ROTACION
VISIBLE

23. La preparación de
pedido de venta.
Aprobación del
crédito.
Salida de la mercancía
del almacén
Embarque
Facturación
Verificación de la
factura
Mantenimiento de
cuentas de control
Operación del auxiliar
de clientes
NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE POR AREAS DE BALANCE
C
U
E
N
T
A
S
X
C
O
B
R
A
R
estock
ingresos
Actualizar
Apuntes

24. NORMAS DE CONTROL INTERNO CONTABLE POR AREAS DE BALANCE
I
N
V
E
N
T
A
R
I
O
S
• La función de recepción.
• La función de
almacenaje.
• La función de
expedición.
• La función de proceso.
• La función de embarque.
EL CONTROL
FÍSICO
• El sistema de
contabilidad de costos.
• El sistema de
inventarios.
• El sistema de
producción.
EL CONTROL
CON BASE EN
REGISTRO
documentos

25. ESTRATEGI
A
Evaluación de Riesgo
del cliente.
Ambiente de Control.
Compromiso a
ejercer un buen
control
Satisfactorio
Deficiente
Aceptable
Modificable
PLANEACIÓN
Información y
comunicación
Respaldo del
sistema a
transacciones
de la entidad
- Iniciación de transacciones.
- Procesos de transacciones.
- Registros contables, documentos,
respaldo. Información E/F.
- Comunicaciones E/F.
Actividades de
supervisión y
control
Identificar actividades:
- Los E/F en general.
- Objetivos de auditoría
específicos
- Cómo enfoca la gerencia en riesgo.
- Si son bases para evaluar riesgos de control.
- Considerar efectividad para prevenir, detectar,
corregir errores e irregularidades.
Consulta de la
gerencia
Deficiencia de control:
- Desconocimiento de riesgos por la gerencia ausencia de control.
- Conocimiento de riesgos pero controles inefectivos.
- Controles ineficaces.
- Controles debilitados por control circundante débil
Identificar:
- Errores/irregularidades potenciales.
- Factores que afectan el riesgo de
errores e irregularidades.
- Procedimientos sustantivos.
ENTENDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE EN LA REVISION DE LOS EE. FF