Al finalizar el Módulo, el participante debe estar en capacidad de manejar aspectos conceptuales y técnicos, derivados de las propuestas doctrinarias más recientes, que orientan la adecuada estructuración del sistema de control interno en las organizaciones públicas, así como la identificación de su rol personal en ese contexto.

1. MÓDULO 2
El Sistema de Control Interno en los Procesos y en las Funciones de la Organización
Lcdo. Denys Terán Pineda
Auditor Interno (E)
Mérida, septiembre 2014

2. ElSistemadeControlInternoenlosProcesosyenlasFuncionesdelaOrganizaciónMÓDULO 2Sesiones2.1 Aspectos Históricos y Doctrinarios sobre Control Interno2.2 La Organización, Procesos y Funciones / Visión Sistémica y Holística 2.3 Sistema de Control InternoElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

3. Elsurgimientodelconceptodecontrolinternodatadeépocasremotas.Inicialmentesemanifestóenelsectorprivadodondesereconociócomofundamentaleindispensableenvirtuddelcrecimientodelasorganizaciones,elvolumendelasoperacionesylosnivelesderiesgo,entreotros.
Lasdiferentesadministraciones,yaseanpúblicasoprivadascomprometeninteresesypatrimoniosquenosonpersonales,sinoquepertenecenalasociedadoalaorganizaciónparalacualprestansusservicios.Esporelloqueelconocimientodelaestructuradelaorganizacióndequesetrateyloselementosparaeldiseñoeimplantacióndeunadecuadosistemadecontrol,sonfundamentalesparadarunaseguridad“razonable”delbuenusodelainversiónyellogrodelosobjetivosprevistos.
VISIÓN GENERAL DEL MÓDULO 2
El Sistema de Control Interno en los Procesos y en las Funciones de la OrganizaciónElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

4. ElpresenteMódulocomprendesesionesreferidasalosmásimportantesaspectoshistóricosydoctrinariossobrecontrolinterno.Paraelloseabordanperspectivasnacionaleseinternacionalesquepermiteadentrarseensuconcepciónactualenelcontextodelasorganizaciones,asícomo,ensusprocesosyfunciones,bajounavisiónsistémica.Conestoseconcretaelenfoquetécnicoenladefinicióndelcontrolinterno,paraintroduciralosparticipantesenelenfoquelegaldesuconcepciónenlasorganizacionespúblicasvenezolanas.
VISIÓN GENERAL DEL MÓDULO 2El Sistema de Control Interno en los Procesos y en las Funciones de la Organización (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

5. AlfinalizarelMódulo,elparticipantedebeestarencapacidaddemanejaraspectosconceptualesytécnicos, derivadosdelaspropuestasdoctrinariasmásrecientes,queorientanlaadecuadaestructuracióndelsistemadecontrolinternoenlasorganizacionespúblicas,asícomolaidentificacióndesurolpersonalenesecontexto.
OBJETIVO GENERAL MÓDULO II
El Sistema de Control Interno en los Procesos y en las Funciones de la Organización
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

6. Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

7. Loscambiossonineludibles.Sonunamanifestaciónnormalenlasdiferentesestructurasnaturalesysociales. Alolargodelosaños,lanocióndecontrolinternotambiénhaestadosujetaaloscambiosdoctrinarios,normativosyoperacionales. EstaSesiónabarcalosaspectoshistóricosydoctrinariossobrecontrolinterno,comoreferenciaparaentenderelenfoquedeladefiniciónquesemanejaactualmenteenelplanotécnico-legalysualcance. Módulo 2Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNO
VISIÓN GENERAL DE LA SESIÓNElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

8. Altérminodelasesiónelparticipantedebeestarencapacidaddedistinguirlosaspectosdoctrinarios,históricosyconceptualesasociadosalanocióndelcontrolinternocomosistema,paradiferenciareinterpretarlaimportanciadelosavancesensuconceptualización. OBJETIVO ESPECÍFICO DE LA SESIÓNSesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNO
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

9. LavisióndecontrolInternosurgióconlaaparicióndelacontabilidaddepartidasimpleenlospueblosdeEgipto,FeniciaySiria.
Aspectos históricos
Sesión 2.1
ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOEgiptoFeniciaSiriaElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

10. Durantelaedadmediasecrearonloslibrosdecontabilidadconelfindecontrolarlasoperacionesdenegocios,EsenVenecia1494, dondeFrayLucasPacioli,escribióunlibrosobreContabilidaddepartidadoble,concuyaaparicióndeéstasedanlosprimerospasoshaciaelhoyconocidoControlInterno.
ApartirdelsigloXVIII,coneliniciodelarevoluciónindustrial,lostrabajossonrealizadospormáquinasoperadasporhombres.
Aspectos históricos (Cont…) Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

11. ApartirdelsigloXIXloshombresdenegociosconsiderannecesarioestablecerprocesosefectivosparaelresguardodesusintereses.
Esen1930cuandosurgeeltérmino“ControlInterno”comotal,ysereferíaalaseparacióndefuncionesentredosomáspersonasparadelegarresponsabilidades,locualpermitiríaverificarqueeltrabajosecumplieraconeficaciayeficiencia.
Montgomeryledaunamayoramplitudalavisióndelcontrolinterno, aldividirloentresáreasfundamentalesdentrodelaorganización: ControlInternoAdministrativo,ControlInternoContableylaComprobaciónInterna,quecomprendelosprocedimientosrealizadosparaevitarfraudes. Sesión 2.1
ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNO
Aspectos históricos (Cont…)
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

12. AICPAInstitutoAmericanodeContadoresPúblicosCertificados(AmericanInstituteofCertifiedPublicAccountants)http://www.aicpa.org/About+the+AICPA/AICPA+Mission/
ILACIFInstitutoLatinoamericanodeCienciasFiscalizadorashttp://www.intosai.org/es/portal/regional_working_groups/olacefs/
OLACEFSOrganizaciónLatinoamericanaydelCaribedeEntidadesFiscalizadorasSuperiores
INTOSAIOrganizaciónInternacionaldeEntidadesFiscalizadorasSuperioreshttp://www.intosai.org/es/portal/about_us/
Aspectos doctrinariosSesión 2.1ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

13. InformeCOSOCommitteeofSponsoringOrganisationsoftheTreadwayCommission´s
ModeloCoCoComitédeCriteriosdeControl
NormasCOBITObjetivosdecontrolparalainformaciónylatecnologíarelacionada
GAOOficinadeContraloríaGeneraldelosEstadosUnidos(GovernmentAccountabilityOffice)
CGRContraloríaGeneraldelaRepúblicadeVenezuela
Aspectos doctrinarios (Cont…)
Sesión 2.1
ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

14. •Septiembre 1992
•Agrupación de cinco organismo estadounidenses: IACPA, AAA (American Accounting Association), FEI (Financial Executives Institute), IIA (Institute of Internal Auditors) y IMA (Institute of Management Accountants)
•Ofrece una estructura común para comprender al control interno
•Descansa su importancia en que incorporó en una sola estructura conceptual los distintos enfoques existentes a nivel mundial y generó consenso en la aplicación del control internoElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

15. •Noviembrede1995
•Desarrolladoporelinstitutocanadiensedecontadores(CICA)
•Seaplicadesdeelanálisisdelindividuoenlaunidaddetrabajoydeallíalaorganización
•DesarrollasusfundamentosenCOSO
ModeloCoCoElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

16. •ObjetivosdelControlparalaInformaciónyTecnologíaRelacionada
•SonunasnormaspublicadasporlaISACF(OrganizaciónMundialdeAuditoresdeSistemasdeInformación)
•ConstituyeunestándarinternacionalparalaaplicacióndeuncorrectocontroldelossistemasdeinformaciónElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

17. •EllibroamarillodelasNormasdeAuditoríaGubernamental
•Losobjetivosdeunaauditoríadecontrolinternoserelacionaconlosplanes,métodosyprocedimientosqueutilizalaadministraciónparacumplirsumisión,susobjetivosysusmetas. Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

18. NormasdeControlInternoparalosEntesdelaAdministraciónPúblicaNacionalDescentralizada/ContraloríaGeneraldelaRepúblicadeVenezuela(GacetaOficialdelaRepúblicadeVenezuelaNro.33.214, del02/05/1985).DirigidasalasautoridadesdelosorganismosdelaAdministraciónPúblicaNacionalDescentralizada,fueronformuladasantelanecesidaddequelossistemasdecontrolexternoseapoyaranenlossistemasymecanismosdecontrolinternodelasorganizacionesfiscalizadas,yquelasmismasestuvieranorientadasaunafunciónsistematizadora,másqueconuncaráctersancionador. Lasnormasestablecíancriteriosfundamentales,alafecha,conbasealoscualesrealizarlaevaluacióndelossistemasdecontrolinternoenlasorganizacionessujetasacontrolyensucontexto. Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNO
Aspectos normativosElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

19. Sedefinealsistemadecontrolinternocomo“elconjuntoquecomprendetantolasbasesorganizativascomolosprincipios,políticas, normas,métodosyprocedimientosadoptadosdentrodecadaentidadparasalvaguardarsusrecursos,verificarlaexactitudyveracidaddelainformaciónfinancierayadministrativa,promoverlaeficienciaenlasoperaciones,estimularelacatamientodelasdecisionesadoptadasylograrelcumplimientodelasmetasyobjetivosprogramados”. Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOAspectos normativos (Cont…)
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

20. Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOAspectos normativos (Cont…) NormasGeneralesdeControlInterno/ContraloríaGeneraldelaRepúblicadeVenezuela,(GacetaOficialdelaRepúblicadeVenezuelaNro.36.229,del17/06/1997).DirigidashaciaelamplioespectrodelosorganismosyentidadessujetasalámbitodecontroldelaContraloríaGeneraldelaRepública.Fuerondictadasentreotrasrazones,conelfindefacilitarelfuncionamientocoordinadoentrelossistemasdecontrolinternoyexterno,paraquetantolosorganismos,comolasentidades,eninterésdeejerceruncontrolágilyeficaz, establezcanymantenganadecuadoscontrolesinternosdeformatal,queelcontrolfiscalexternosecomplementeconelquelecorrespondaejerceralaadministraciónactiva. “Elcontrolinternodecadaorganismooentidaddebeorganizarseconarregloaconceptosyprincipiosgeneralmenteaceptadosdesistemayestarconstituidoporlaspolíticasynormasformalmentedictadas,losmétodosyprocedimientosefectivamenteimplantadosylosrecursoshumanos,financierosymateriales” Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

21. Funcionamientocoordinadoquedebeorientarsealcumplimientodelosobjetivossiguientes:
•Salvaguardarelpatrimonio,público.
•Garantizarlaexactitud,cabalidad,veracidadyoportunidaddelainformaciónpresupuestaria,financiera,administrativaytécnica.
•Procurarlaeficiencia,eficacia,economíaylegalidaddelosprocesosyoperacionesinstitucionalesyelacatamientodelaspolíticasestablecidasporlasmáximasautoridadesdelorganismooentidad.” Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNO
Aspectos normativos (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

22. RESUMEN
Losaspectoshistóricosnosindicanlaevolucióndelconceptodecontrolinternoenlasorganizaciones.
Losaspectosdoctrinariosespecificanconceptosquellevanaprecisionestécnicassobreloqueeselcontrol,internoyelcambiodevisiónalrespecto.
Lasorganizacionessupranacionalesqueagrupanlasentidadesfiscalizadorasdelmundo,cadaunadeellasensuámbito,asícomoaquéllasqueagrupanlosprofesionalesdelaContaduría.
LaContraloríaGeneraldelaRepública,atendiendoasusfuncionesdictóinstruccionessobreeltemaydefiniómásrecientemente,enelaño1997,lasNormasGeneralesdeControlInterno. Sesión 2.1 ASPECTOS HISTÓRICOS Y DOCTRINARIOS SOBRE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

23. La Organización Administrativa Procesos y Funciones/ Visión Sistémica y Holística
Sesión 2.2Módulo 2 Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

24. EnestaSesiónsetrataaspectosreferidosalaorganizacióncomoestructura,enelentendidoquesuconocimientocabalpermiteunafácildefiniciónyarmonizacióndemetasyresponsabilidades,deacuerdoconlamisióninstitucional,paraqueeldesarrollodelsistemadecontrolinterno,seadecueaesamisión,particularidadesestasseabordaránenlapróximasesión.
ElcontenidodeestaSesiónhaceénfasisentemasasociadosalosnivelesorganizacionalesdedecisiónylossubsistemasquelaconforman,losobjetivosbásicosaconsiderareneldiseñodelasorganizaciones,asícomoenprecisarconceptualmentealgunostérminosinvolucrados,paralograrunamayorcomprensión.
VISIÓN GENERAL DE LA SESIÓNSesión 2.2 La Organización Administrativa Procesos y Funciones/Visión Sistémica y HolísticaElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

25. Elparticipantedebeestarencondicionesdedistinguirlosdiferentesnivelesysistemasenlosprocesosyfuncionesdentrodeunaorganización,comoreferenciabásicaparaeldesarrollodelsistemadecontrolinterno,yaqueésteessucontexto.
OBJETIVO ESPECÍFICO DE LA SESIÓNSesión 2.2 La Organización Administrativa Procesos y Funciones/Visión Sistémica y HolísticaElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

26. EjercicioElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

27. ¿Conoce usted cuáles son los productos generados (hacia sus usuarios externos) por la organización donde trabaja?
ExpliqueElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

28. ¿Usted está claro de su rol en la organización donde trabaja y en cuánto contribuye a la generación de sus productos externos? ExpliqueElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

29. ¿Sus funciones en la organización están en su nivel táctico? ExpliqueElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

30. ¿Su conocimiento acerca de la organización donde trabaja, le permitiría desarrollar de memoria su estructura organizativa, por lo menos hasta el nivel gerencial?
ExpliqueElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

31. ¿Asegura usted la calidad de su trabajo en la organización y del trabajo realizado por la unidad a la cual pertenece? ExpliqueElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

32. Estructura Básica
Mecanismos de operación
Mecanismos de decisiónSesión 2.2 La Organización Administrativa Procesos y Funciones/Visión Sistémica y HolísticaObjetivos básicos a considerar en el diseño de las organizacionesElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

33. Nivelestratégicooniveldirectivo.Eselmásaltoenlaestructuraorganizativaoenlagestióndecualquieractividad,asignadireccionalidad.
Niveltácticoonivelgerencial.Debemantenerlaarticulaciónentrelosnivelesestratégicosyoperativos.
Niveloperativooniveltécnico.Enestesegmentosedistinguendoselementos:elprimerocomprendelosprocesosmedularesyelsegundolasactividadesoprocesosdeapoyo.
Niveles en las organizacionesSesión 2.2 La Organización Administrativa Procesos y Funciones/Visión Sistémica y Holística
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

34. Nivel Estratégico(Directores) NivelTáctico(Gerentes) NivelOperativo(Supervisores, técnicos) Niveles en las organizacionesSesión 2.2
La Organización Administrativa Procesos y Funciones/Visión Sistémica y HolísticaElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

35. RESUMEN
Losnivelesorganizacionalesbásicosson:estratégicoodedirección,tácticoogerencial,yoperativouoperacional(supervisión,trabajadores,obreros).
Losnivelesorganizacionalesindicanlosgradosocategoríasdejerarquía,funcionesoresponsabilidadesdelrecursohumanodeunaorganización.
Laasignaciónderesponsabilidades,elagrupamientodefunciones,latomadedecisión,lacoordinaciónyelcontrolsonrequisitosfundamentalesparalaoperacióndelasorganizaciones,yrepresentanlabaseconceptualasertomadaencuentaparalaestructuracióndelsistemadecontrolinternoquehadeconformarseensucontexto. Sesión 2.2 La Organización Administrativa Procesos y Funciones/Visión Sistémica y HolísticaElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

36. Módulo 2Sesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

37. Conocidoslosaspectosasociadosalaorganizacióncomoestructura, enestaSesiónsetratanaspectosrelacionadosconloselementosaconsiderarparalaadecuadaestructuracióndesistemasdecontrolinternoque,desdeelpuntodevistateórico,cumplanlosobjetivosdesuestablecimiento.Paraelloseabordalasiguientetemática:elcontrolinternoysusobjetivos,componentes,responsabilidadesparasuestructuración,vigilanciayevaluación,limitacionesasueficacia.
EldesarrollodeestaSesiónpermitealparticipanteintroducirseenlavisiónteórica-conceptualmásmodernaencuantoeldesarrollodesistemasdecontrolinterno,comopasoprevioparacomprenderlanaturaleza,alcanceypropósitosdelanormativaquesobreelmismo,semanejaenlasorganizacionespúblicasvenezolanas. Sesión 2.3
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
VISIÓN GENERAL DE LA SESIÓNElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

38. AlfinalizarlaSesiónelparticipantedebeestarencapacidaddeidentificarlosobjetivosdelcontrolinternoyloscomponentesparalaestructuracióndelsistemadecontrolinternoenlasorganizaciones. OBJETIVOESPECÍFICODELASESIÓNSesión 2.3
SISTEMA DE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

39. •Objetivos
•Componentes
•Responsabilidades
•Limitaciones a su efectividadSesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNODesarrollo de la noción de sistema de control internoElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

40. Objetivos del control interno
•Promoverlasoperacionesmetódicas,económicas, eficientesyeficaces,productosyserviciosdecalidad, acordeconlamisiónquelaorganizacióndebecumplir.
•Preservarlosrecursosfrenteacualquierpérdidapordespilfarro,abuso,malagestión,errores,fraudeeirregularidades.
•Respetarlasleyes,reglamentosydirectivas.
•Elaborarymantenerdatosfinancierosydegestiónfiablesypresentarloscorrectamenteenlosinformesoportunos. Sesión 2.3
SISTEMA DE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

41. Componentes de control internoSesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

42. AmbientedeControl
Laéticaylaintegridaddelpersonal
Niveldeconocimientoyhabilidades
Filosofíadeladirecciónyestilogerencial
Estructuraorganizacional
PolíticasyprácticasderecursoshumanosSesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOComponentes de control interno (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

43. EvaluacióndeRiesgos
Identificaciónderiesgo
Valoracióndelriesgo
Toleranciaalriesgo
DesarrollodelasrespuestasSesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOComponentes de control interno (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

44. Actividades de Control Comprendetodoslosmétodos,políticas,procedimientosyotrasmedidasestablecidasyejecutadas,comopartedelasoperaciones. Paraqueseanefectivasdebenser:apropiadasyconsistentesconunplanalargoplazo;teneruncostoadecuadonomayoralosbeneficios;serrazonablesyestarintegradasalanaturalezayobjetivosdelente. Sesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Componentes de control interno (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

45. Procedimientosdeautorizaciónyaprobación
Segregacióndefunciones(autorización, procesamiento,archivoyrevisión)
Controlessobreelaccesoalosrecursosyarchivos.
Verificaciones
Conciliaciones
Revisióndedesempeñooperativo
Supervisión
Accionescorrectivas
Actividades de Control (Cont…) Sesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOComponentes de control interno (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

46. Cadasupervisorresponsabledeunidades,programas, proyectosuoperaciones,debecomunicarclaramentelasfuncionesyresponsabilidades,atribuidasacadasupervisado,examinarsistemáticamentesutrabajoyasegurarsequeseejecuteconformealasinstruccionesdictadasalrespecto.
Comosoportedelossistemasymecanismosdecontrolinternodebeestablecerseunsistemadecomunicaciónycoordinaciónqueproveainformaciónrelativaalasoperaciones,confiable,oportuna,actualizadayacordealasnecesidadesdelorganismo.
Informacióny ComunicaciónSesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOComponentes de control interno (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

47. Lainformacióneslabasedelacomunicaciónyparaqueseaefectivadebefluirhacíaarriba,atravésdeellayhaciaabajo,pasandoporloscomponentesytodalaestructurainternadelaorganización. Información y Comunicación(Cont…)
Sesión 2.3
SISTEMA DE CONTROL INTERNOComponentes de control interno (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

48. Supervisión
Procesodeseguimientocontinuoparavalorarlacalidaddelagestióninstitucionalydelfuncionamientoefectivodelsistemadecontrolinterno.Estáreferidoaunaseriedeaccionesqueseejecutancomo:
Monitoreocontinuo
EvaluacionespuntualesSesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOComponentes de control interno (Cont…) Elaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

49. Losgerentesodirectoressonlosresponsablesdirectosdetodaslasactividadesdeunaorganización,incluyendolaimplantación, mantenimientoydocumentacióndelsistemadecontrolinterno; dondesusresponsabilidadesvaríandeacuerdoconsusfuncionesenlaorganización.
Elrestodelosnivelescontribuyencumpliendolasfuncionesqueseleestablezcan.
EnelambienteexternolasEntidadesFiscalesSuperiores,enloquerespectaalsectorpúblico,debencontribuiralfortalecimientoyapoyoefectivoalaimplantacióndelControlInternoenelgobierno.
Responsabilidades en el control internoSesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

50. Factores
Lasituacióneconómica
Lascondicionesdemográficas
Lasleyesgubernamentales
Lagente
Limitaciones a la efectividad de control internoGarantíaRAZONABLEyNO ABSOLUTASesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)

51. RESUMEN
Losobjetivosdelcontrolinternosereflejanensuconceptualización.
Loscomponentesdelcontrolinternoseinterrelacionanyestánintegradosalprocesodegestión.
Elambientedecontroleslabaseparaelsistemadecontrolinternoensuconjunto.
Laevaluaciónderiesgossedesarrollaconelfindeidentificarlosposiblesobstáculosparaellogrodelamisiónylosobjetivosdelaorganización.
Lasactividadesdecontrolcomprendentodoslosmétodos,políticas, procedimientosyotrasmedidasestablecidasyejecutadas,comopartedelasoperaciones.
Loscomponentesinformaciónycomunicación,sonvitalesparaqueunaorganizaciónconduzcaycontrolesusoperaciones.
Elmonitoreocomomecanismodesupervisión,esnecesarioparaasegurarqueelcontrolinternoesteinterrelacionadoconlosobjetivos,elentorno,losrecursosyelriesgo.
Lasfallasrelacionadasalaformaenquesediseñaolamaneracomoseejecutaelcontrolinterno. Sesión 2.3 SISTEMA DE CONTROL INTERNOElaborado por: Lcdo. Denys José Terán Pineda. Auditor Interno (E)