El documento resume los aspectos principales de la Ley 1762 de 2015 contra el contrabando en Colombia. Explica que la ley busca fortalecer la capacidad institucional del Estado y establecer mecanismos para procesar a autores de contrabando. Describe los procedimientos de decomiso de mercancías ilegales por parte de la DIAN, departamentos y Distrito Capital de Bogotá, así como las competencias de estas entidades y de la POLFA en materia de control y fiscalización. Resalta algunos interrogantes sobre posibles conflictos de competencia entre las autoridades n

1. SEMINARIO LEY 1762 DE 2015,
LEY ANTICONTRABANDO
ASPECTOS PRÁCTICOS, NECESIDADES PÚBLICAS Y
PRIVADAS
Competencias Funcionales: ¿Colisión
de Autoridades Nacionales y
Territoriales?
DIAN- POLFA- UAIF- SECRETARIAS
DEPARTAMENTALES/ DISTRITALES-
POLICÍA NACIONAL

2. OBJETIVOS DE LA LEY
 Para fortalecer la capacidad institucional
del Estado
 Para establecer mecanismos que faciliten
que los autores y organizaciones
dedicadas o relacionadas con este tipo de
actividades sean procesadas y
sancionadas por las autoridades
competentes

3. Régimen sancionatorio común
capitulo II - art. 14 al 26
 para productos sometidos al impuesto al
consumo de cervezas, sifones y refajo
 al impuesto al consumo de licores, vinos,
aperitivos y similares
 y al impuesto al consumo de cigarrillos y
tabaco elaborado

4. Sanciones por evasión del
impuesto al consumo (art 14- 22)
a) Decomiso de la mercancía
b) Cierre del establecimiento de comercio
c) Suspensión o cancelación definitiva de las
licencias, concesiones, autorizaciones o
registros
d) Multa

5. Competencia de los departamentos
y Distrito Capital
Artículo 15 de la ley 1762 de 2015
“Decomiso de las mercancías. Sin perjuicio
de las facultades y competencias de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,
los departamentos y el Distrito Capital de
Bogotá en los términos de los artículos 200 y
222 de la Ley 223 de 1995, podrán aprehender
y decomisar mercancías sometidas al impuesto
al consumo, en los casos previstos en esa
norma y su reglamentación. ..”

6. Decomiso
 Productos sometidos a impo consumo que no acredite el
pago del impuesto
ó
 Por incumplimiento obligaciones establecidas
Condiciones:
O Sin perjuicio de las facultades y competencias de la DIAN
O Si no están sujetas al IMPO CONSUMO se deben dar
traslado de lo actuado a la DIAN

7. DECOMISO DIRECTO
De productos
sometidos al impo
consumo - art. 23 de
la ley 1762
En el Estatuto
Aduanero-
Art. 512-1
 Mercancías sometidas al impo
consumo inferiores o iguales a 456
UVT ($12.895.224), que no
acrediten el pago del impuesto.
 Acta de aprehensión,
reconocimiento, avalúo y decomiso
directo de los bienes.
 Se impone la multa y la sanción
cierre temporal de EC
 Recurso de reconsideración
 Hidrocarburos o sus
derivados, licores y
cigarrillos sin importar
cuantía
 Mercancías de otra
naturaleza que tengan un
valor inferior o igual a 5
SMLM ($3.221.750)

8. DECOMISO DIRECTO
Parágrafo del artículo 23:
“El procedimiento previsto en este artículo podrá igualmente
aplicarse, respecto de los productos extranjeros sometidos
al impuesto al consumo que sean encontrados sin los
documentos que amparen el pago del tributo”
¿La cuantía mínima de 456 UVT aplica solo para los
productos nacionales?
¿Los productos extranjeros serían sometidos a decomiso
directo sin importar la cuantía? Para hacerlo compatible con
lo previsto en el EA?

9. Decomiso
 Mercancías sometidas al impoconsumo superiores a 456 UVT ($12.895.224), que
no acrediten el pago del impuesto.
Procedimiento:
 Pliego de cargos – Secretario de Hacienda
 Respuesta pliego de cargos: 10 días hábiles
 Práctica de pruebas: Máximo 30 días. Rechazo motivado de las inconducentes,
impertinentes y superfluas
 Alegatos: 10 días
 Adopción de la decisión definitiva: a los 10 días de vencido el plazo de alegatos
 Recurso de reconsideración: 10 días
 Decisión del recurso: dentro de los 30 días siguientes-Gobernador o Alcalde mayor
del DC

10. Proyecto de
Decreto Único Reglamentario en materia
tributaria territorial
Artículo 2.2.1.2.15. Aprehensiones.
“Sin perjuicio de las facultades que tienen los
funcionarios de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, los funcionarios departamentales y del
Distrito Capital de Santa Fe de Bogotá que tengan la
competencia funcional para ejercer el control operativo
de rentas podrán aprehender en sus respectivas
jurisdicciones los productos nacionales y extranjeros,
en los siguientes casos:…
Lista 10 eventos referidos algunos a SUNIR

11. Artículo 2.2.1.2.16. Procedimiento para el decomiso.
 Acta de aprehensión:
será puesta a disposición del funcionario competente para ejercer la función de
fiscalización en el departamento o Distrito Capital, según el caso, el mismo día de la
aprehensión o a más tardar dentro de los tres (3) días siguientes a la misma, cuando la
distancia así lo amerite.
 Pliego de cargos:
Dentro de veinte (20) días siguientes a la fecha de recibo del acta, el funcionario
competente elevara pliego de cargos contra el presunto infractor, el cual será notificado
por correo, notificación que se entenderá surtida en la fecha de introducción al correo, o
personalmente.
 Respuesta al pliego de cargos
Dentro de los veinte (20) días siguientes a la fecha de notificación del pliego de cargos
 Práctica de pruebas
dentro del mes siguiente, al vencimiento del término para dar respuesta.
 Resolución de decomiso
dentro del mes siguiente de cerrado el periodo probatorio o de vencido el termino de dar
respuesta si no hubo pruebas
 Recurso de reconsideración
dentro de los diez (10) días siguientes a su notificación.
(Art. 26, Decreto 2141 de 1996)

12. Disposición de los bienes decomisados
Parágrafo 2 del artículo 23.
“sin perjuicio de la correspondiente disposición de los bienes en los términos que
ordena la presente ley, el Departamento o Distrito Capital deberán dar traslado de
lo actuado a la DIAN y dar a viso la UIAF.
Art. 53 Parágrafo 1º.
“Las mercancías sujetas al impuesto al consumo que sean objeto de decomiso
deberán ser destruidas por la entidad competente nacional, departamental o del
Distrito Capital una vez quede en firme la decisión administrativa que determine la
aplicación de esta medida.”
¿Los Departamentos o DC dan traslado de lo actuado luego de destruir la
mercancía ?
¿La mercancía no hace parte de la material probatorio?

13. Procedimientos para sanciones y
multasEl procedimiento del decomiso aplica también para :
 cierre del establecimiento de comercio
 suspensión o cancelación de las licencias, autorizaciones, concesiones y
registros
 para imponer las multas por no declarar el impo consumo y por
importación con franquicia sin pago de impo consumo
El procedimiento del Estatuto Aduanero aplica para las multas por:
 extemporaneidad en el registro
 no movilizar las mercancías dentro del termino legal
 no radicar tornaguías para legalización

14. Otras Competencias

15. Competencia DIAN
Art. 1 del Decreto 4048 de 2008
“… la dirección y administración de la gestión
aduanera, incluyendo la aprehensión, decomiso o
declaración de abandono….”
Art. 469 del E.A. inciso tercero
“ La única autoridad competente para verificar la
legalidad de la importación de las mercancías que se
introduzcan o circulen en el territorio aduanero
nacional será la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales

16. Competencia DIAN
Parágrafo del art. 35 del decreto 4048 de 2008
“Las funciones y competencias que le corresponde
desarrollar a la Entidad en materia aduanera y
cambiaria en zona primaria aduanera y
establecimientos de comercio no abiertos al
público serán ejercidas exclusivamente por los
empleados públicos de la DIAN. Cuando las
circunstancias así lo exijan, previa autorización del
Director General, podrán contar con el apoyo
temporal de los miembros de la Policía Fiscal y
Aduanera.

17. Competencias al interior de la
DIAN
Resolución 0009 del 4 nov de 2008 modificada por la
resolución 07234 del 10 de julio de 2009
 Div. de Gestión de Fiscalización art. 4 num. 12 y 14
 Div. de Gestión de la Operación Aduanera art. 11 num.
12
 Div. de Gestión de Carga. Art. 12 num. 11
 Div. de Gestión de Viajeros art. 13 num. 9

18. Competencia POLFA
 Art. 35 Decreto 4048 de 2008
“Garantizar que el personal uniformado, adscrito a la Policía Fiscal y Aduanera ejerza el control posterior
sobre las mercancías ingresadas al país en las vías de comunicación terrestre del territorio nacional y en
los establecimientos de comercio abiertos al público, así como en aquellos lugares que el Director
General de la DIAN autorice….”
 Art. 14 num 3 de la resolución 0009 de 2008 modificada por la resolución 07234 del 10 de julio de
2009
Aprehender las mercancías en las vías de comunicación terrestre del territorio nacional y en los
establecimientos de comercio abiertos al público, así como en aquellos lugares que el Director General
autorice o el empleado público en quien éste delegue, una vez sea inventariada y trasladada a los depósitos
con los que la Entidad tenga convenio para su almacenamiento y ponerlas a disposición de la dependencia
competente para definir la situación jurídica
 Artículo 30 de la Ley 1762 de 2015
Funciones de la Policía Fiscal y Aduanera en materia de Lucha contra el Contrabando. Modifíquese el artículo
53 de la Ley 633 de 2000, el cual quedará así:
Artículo 53 Policía Fiscal Aduanera en el marco de lucha contra el contrabando. La Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) contará con una Dirección de Policía Fiscal y Aduanera. Los funcionarios de la
Policía Nacional adscritos a la Dirección de Policía Fiscal y Aduanera en el marco de la lucha anticontrabando
podrán desarrollar sus funciones conforme las competencias dadas y a los procedimientos establecidos con el
Director General de la Unidad Administrativa Especial UAE-DIAN.

19. COMPETENCIAS
DIAN POLFA
O Control previo,
simultáneo y posterior
O en zona primaria
aduanera
O establecimientos de
comercio no abiertos al
público
O Control posterior
O Competencia directa: Zonas
secundarias -establecimientos
abierto al publico y vías de
comunicación
O Competencia indirecta por
delegación de Director de la
DIAN en zonas primarias

20. Conflictos por Controles en Zona
Primaria
 DIAN- POLFA
Caso del puente de Rumichaca
Oficio No. 000703 del 17 de junio de 2014
 POLFA- Policía Nacional
La venta ambulante de mercancía de contrabando
Oficio No. 036425 del 17 de junio de 2014
 Delegación de funciones de apoyo en las áreas de viajeros,
carga y tráfico postal en zona primaria aduanera del
Aeropuerto Internacional El Dorado. Resolución 040 de
2015.

21. ¿Qué es un establecimiento abierto al
público?
O Circular 0024 del 6 de abril de 2009
"Atendiendo la regla de interpretación del artículo 28 del Código Civil,
el establecimiento será no abierto al público cuando no exista
libre acceso del usuario o consumidor final al lugar donde se
ejerce de manera notoria y manifiesta la actividad económica; y por el
contrario, será abierto al público cuando se pueda predicar que
existe libre acceso del usuario o consumidor final al lugar en
donde se ejerce de manera notoria y manifiesta la actividad
económica".
Un mismo local comercial puede tener zonas de acceso libre al
público y zonas de acceso restringido (bodegas y lugares ocultos del
local comercial), por lo que puede considerarse que una parte es
abierta al público y otra es cerrada
¿Entonces quien es el competente?

22. Medios de prueba
Registro Inspección aduanera
 La competencia corresponde
al director seccional de
aduanas o de impuestos y
aduanas nacionales y al
Subdirector de Fiscalización
Aduanera
 Competencia indelegable
 Resolución motivada
 Notificación personal-
elemento sorpresa
 A la POLFA no le fue asignada
la facultad de Registro * oficio
009322 del 19 de febrero de
2013
 La competencia es del
director seccional de
aduanas de la DIAN de la
ciudad donde se va realizar
la inspección aduanera
 puede ser delegada a los
jefes de gestión de
fiscalización Aduanera de la
Dirección Seccional de
Aduanas correspondiente
 Auto comisorio
 Notificación personal o por
correo

23. Interrogantes
1. ¿Tiene la DIAN competencia de control sobre mercancías nacionales?
2. ¿Cuál es el órgano competente para el control sobre productos extranjeros sometidos al
impuesto al consumo?
3. ¿Prevalece la competencia de la DIAN sobre la competencia de la autoridad departamental
/DC en materia de control sobre productos extranjeros sometidos al impuesto al consumo?
4. ¿Tienen los Departamentos competencia para ingresar a los establecimientos cerrados
(bodegas) a efectos de realizar diligencias de registro y control?
5. ¿Puede el personal vinculado al Departamento (Secretaría de Hacienda) mediante contrato
de prestación de servicios profesionales participar en los operativos de aprehensión de
licores y cigarrillos de contrabando y/ o adulterados?
6. ¿En los allanamientos a casa de habitación debe necesariamente contarse con la
participación de fiscales?
7. ¿La POLFA puede prestar apoyo para realizar diligencias de ingreso a establecimientos
cerrados?
8. ¿El acta de registro, es una prueba testimonial y por ello su valor probatorio es relativo en el
proceso penal?, o puede considerarse prueba plena?

24. Conclusiones

25.  yuxtaposición de facultades y funciones entre
organismos nacionales y departamentales.
 Diversidad de dependencias dentro de la misma
DIAN competentes para realizar las aprehensiones.
 Distribución de competencias según el lugar de
ejecución de los operativos de control.
 Falta de claridad sobre las competencias de la
Secretaria de Hacienda para realizar aprehensiones
en lugares cerrados al público (bodegas).

26. Yuxtaposición de facultades y funciones entre
organismos nacionales y departamentales
O La existencia de competencias funcionales y
territoriales sobrepuestas de los organismos
nacionales y departamentales.
O la diversidad de procedimientos y de etapas
procesales y de términos procesales.
O la disparidad de la terminología utilizada y de
los términos procesales.

27. Diversidad de dependencias dentro de la
misma DIAN competentes para realizar las
aprehensiones.
Situación que se refleja en el nivel territorial,
en donde varias dependencias de la
seccional de la DIAN son competentes para
llevar a cabo las aprehensiones.

28. Distintos criterios diferenciadores
 zonas primarias y zonas secundarias
 lugares abiertos al público o cerrados
 Competencia directa o por autorización
del director general de la DIAN.

29. Falta de claridad sobre las competencias de las
Secretarias de Hacienda
Falta de norma expresa sobre la
competencia de los departamentos y DC
para realizar aprehensiones en lugares
cerrados al público
(bodegas)