El documento describe las 4 etapas principales de una auditoría interna: 1) Planificación y preparación, 2) Realización de la auditoría, 3) Presentación del informe, y 4) Seguimiento y revisión. Cada etapa incluye varios pasos como definir objetivos, revisar documentación, realizar entrevistas, identificar hallazgos, y presentar recomendaciones para mejorar los procesos auditados. El objetivo general es evaluar la efectividad del control interno y asegurar el cumplimiento continuo de normas y regulaciones.

2. 1º PLANIFICACION Y
PREPARACIONEstablecer Objetivo
La entidad debe definir hacia donde dirigir la Auditoria, para
ello se debe tener en cuenta los siguientes aspectos.
Prioridades de la dirección.
Guiar al auditor hacia los departamentos donde queremos
que se enfoque la auditoría.
Requisitos legales, reglamentarios y contractuales
Darle a conocer al auditor los reglamentos más importantes
de la empresa para su auditoria
Necesidades de otras partes interesadas
Riesgos para la Entidad.
Revisar y evaluar la solidez o debilidades del sistema de
control interno.

3. Reunión de Pre auditoria.
Se deberá llevar a cabo una reunión entre el Jefe de la
Oficina de Control Interno o quien ejecuta la auditoria y
el Jefe de área o proceso, al menos una semana antes de
Planear la auditoria.
Esta se constituye como un acto de cortesía, en esta
reunión es necesario acordar y organizar:
La fecha y hora de la auditoria.
El proceso que se está revisando. El alcance de la
auditoria.
El manejo de cualquier área de confidencialidad o de
susceptibilidad.
Los nombres de los auditados. Paso

4. Revisión documentación
Además del proceso, procedimiento
que se está auditando, se deberá
revisar cualquier otra información
pertinente, antes de planificar la
auditoria por ejemplo, reportes de
acciones correctivas, registros que
se llevan, etc.
Lista de Chequeo de la auditoria
El auditor deberá preparar una lista
de requisitos o preguntas básicas
que se deben plantear, con
referencia en el proceso y sus pasos
o actividades; como lista de
chequeo también se puede usar una
copia de los procedimientos.

5. 2º REALIZACIÓN DE
AUDITORÍA
Reunión de Apertura.
• Es una reunión, en la cual se da por iniciada la auditoria
y se dejan claros los puntos más relevantes que la alta
dirección requiera conocer o evaluar dentro de lo que
indican las normativas para el control interno, la
formalidad y complejidad de los mismos.
• En esta etapa se determinar los objetivos de la
auditoría, éstos objetivos tienen que ser establecidos
por los interesados que son los miembros de la alta
gerencia, de esta manera determinar si la empresa
cumple con lineamientos legales según el tipo de
empresa.
• Esta debe estar presidida por el auditor o quien haga

6. LOS ASPECTOS PRINCIPALES A
TENER EN CUENTA SON:
Presentación personal (Auditor) y los representantes del área por auditar, de esta manera
proporcionar la información que él mismo necesite acorde a los lineamientos del control
interno.
Exponer la metodología de realización de la auditoria, adaptándola a los
lineamientos que la alta dirección necesite conocer o necesite ser evaluada.
Exponer el alcance de la auditoria, de esta manera conocer que ámbitos serán
tomados en cuenta según el criterio que sea solicitado por el personal.
Resolver inquietudes de los auditados.

7. LA AUDITORIA EN EL CONTROL
INTERNO
• En este proceso se toma como referencia la
siguiente lista de chequeo de cada
departamento, para determinar distintos fallos
de la organización dentro de las normas que
sean establecidas según el tipo de empresa.
• Conectar los procesos de cada una de las áreas
es fundamental para conocer el
funcionamiento de la empresa.

8. LISTADO PARA LA AUDITORIA
Recopilar y verificar información con relación al proceso que se necesite auditar, la
información que sea proporcionada debe ser la indicada para que se realice una auditoria
real y determinar si el control interno aplicado en la empresa es el correcto.
El auditor deberá registrar sus observaciones, así mismo deberá comunicar a la alta
dirección que aspectos de la empresa no se encuentra dentro de los parámetros que se
rijan.
Recoger Evidencia Objetiva, de que las actividades cumplen o no con lo descrito en el
procedimiento.

9. 3º PRESENTACIÓN DEL
INFORME
Los resultados de la auditoria
se deben plasmar en un
documento, el cual será parte
de los insumos que la dirección
tendrá, a la hora de proyectar
sus planes de mejoramiento.
-El auditor es el responsable de
elaborar el Informe.
-Se debe expresar QUÉ
mejorar.
El contenido del informe está
compuesto por:
-El formato del informe de
auditoría.
-La lista de chequeo.
-Los reportes de no
conformidades (si las hay)
-Enviar una copia al jefe del
área auditada.
Informe de
Auditoria

10. REDACCIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA
En general, un informe de auditoria consta de tres
partes:
1. Resumen. Debe contener una declaración de
conformidad con los criterios de la auditoria, un
corta hipnosis de los hallazgos de la auditoria.
2. No Conformidades. Dentro del informe se puede
escribir el nombre de cada no conformidad con el
fin de referenciarlas.
3. Recomendaciones. Estas se relacionan usualmente
con la eficiencia del proceso auditado y la
retroalimentación sobre el resultado del mismo.

11. •Un adecuado control del nivel
de calidad en el desarrollo de
cada una de esas etapas,
permitirá al auditor obtener un
informe de auditoría con
niveles de calidad adecuados.
•Consiste en validar la
ejecución de las acciones
propuestas en los planes de
mejoramiento en las fechas
establecidas y valorar su
efectividad.
•Las Normas Internacionales
para el Ejercicio Profesional de
la Auditoria Interna establecen
que los auditores internos al
realizar seguimiento del
trabajo, deben establecer un
proceso de seguimiento para
verificar que las acciones
previstas en los planes de
mejoramiento hayan sido
implementadas.
4º SEGUIMIENTO Y
REVISIÓN

12. Cuando el auditor
haya identificado
debilidades
significativas en
el control
interno, éste
deberá
comunicar a la
dirección las
debilidades
importantes
encontradas.
El objetivo
principal del
informe es inducir
a la entidad
examinada que
adopte las
medidas
necesarias para la
corrección de las
deficiencias y el
fortalecimiento
del control
interno.
La supervisión y el
seguimiento de los
controles es un
proceso para valorar
la calidad del
desempeño del
control interno en el
tiempo. Implica
valorar el diseño y la
operación de los
controles sobre una
base oportuna y
tomar las acciones
correctivas
necesarias

13. La supervisión y el
seguimiento se
realizan para
asegurar que los
controles
continúan
operando
efectivamente
La supervisión y el
seguimiento de los
controles se logran
mediante actividades
de supervisión y
seguimiento en
tiempo real,
evaluaciones
separadas, o una
combinación de las
dos.
Las actividades de
supervisión y
seguimiento en
tiempo real se
construyen en las
actividades
recurrentes normales
de una entidad e
incluyen la
administración regular
y las actividades de
supervisión.

14. Marco para la etapa de seguimiento del trabajo de
auditoria interna