Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2013
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Tendencia de los ingresos tributarios Estructura de los ingresos tributarios en América Latina Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables en América Latina Impuestos, recursos naturales y protección social Conclusiones
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- 1. Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2013 BID / CEPAL / CIAT / OCDE Angel Melguizo Centro de Desarrollo de la OCDE XXVII Seminario Regional de Política Fiscal Santiago de Chile, 10-11 marzo 2015
- 2. Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2013
- 3. Estadísticas Tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2013 I. Tendencia de los ingresos tributarios II. Estructura de los ingresos tributarios en América Latina III. Ingresos fiscales provenientes de recursos naturales no renovables en América Latina IV. Impuestos, recursos naturales y protección social V. Conclusiones
- 4. El cierre de la brecha en la recaudación de impuestos, como porcentaje del PIB, entre América Latina y el Caribe y los países OCDE se detuvo en 2013 Recaudación tributaria en América Latina y el Caribe y la OCDE (% PIB, 1990-2013) 0 5 10 15 20 25 30 35 40 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Diferencia (A-B) ALC (20)¹ (A) OCDE (34)² (B)
- 5. Si bien el nivel de recaudación total de impuestos es heterogéneo entre los países de América Latina Recaudación tributaria en América Latina y el Caribe y la OCDE (%PIB, 2013) 0 10 20 30 40 OCDE(34)³ ALC (20)² Guatemala Républica Dominicana Venezuela¹ El Salvador Paraguay¹ Honduras Perú México Panamá Nicaragua Ecuador Colombia Chile Costa Rica Jamaica Uruguay¹ Bolivia¹ Barbados Argentina Brasil
- 6. La relación ingreso tributario sobre PIB ha incrementado en los países de América Latina en las últimas décadas Recaudación tributaria América Latina y el Caribe (% PIB, 1990-2013) ARG BRB BOL BRA CHLCOL CRI DOM ECU ELS GTM HON JAM MEX NIC PANPRY PER URU VEN 5 10 15 20 25 30 35 5 10 15 20 25 30 35 2013 1990
- 7. Sin embargo, el ingreso tributario sobre PIB apenas aumentó en 2013 Recaudación tributaria América Latina y el Caribe (% PIB, 2012-2013) ARG BRB BOL BRA CHLCOL CRI DOM ECU ELS GTM HON JAM MEX NIC PAN PRYPER URU VEN 5 10 15 20 25 30 35 5 10 15 20 25 30 35 2013 2012
- 8. Los ingresos impositivos de América Latina dependen más de los impuestos en bienes y servicios, que de las cotizaciones de seguridad social o los impuestos sobre los ingresos … Estructuras impositivas en América Latina y el Caribe y la OCDE (% de los ingresos tributarios totales, 2012)
- 9. … si bien los impuestos directos sobre personas físicas y sobre rentas empresariales han incrementado su contribución desde 2000 Estructuras impositivas en América Latina & el Caribe y la OCDE, 1990-2013 (% PIB) 0 2 4 6 8 10 12 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 America Latina y el Caribe 0 2 4 6 8 10 12 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 OCDE
- 10. Los impuestos indirectos son el principal componente de los ingresos tributarios en casi todos los países de la región Ingresos tributarios por categorías principales (% de los ingresos tributarios totales, 2013) 0 20 40 60 80 100 OCDE (34)¹ ⁴ ALC (20)³ Venezuela² Uruguay² Perú Paraguay² Panamá Nicaragua México¹ Jamaica Honduras Guatemala El Salvador Ecuador República Dominicana Costa Rica Colombia Chile Brasil Bolivia² Barbados Argentina 1000 Ingreso y utilidades 2000 Seguridad social 3000 Nómina 4000 Propiedad 5000 Bienes y servicios 6000 Otros
- 11. Las estructuras impositivas están centralizadas, excepto en Argentina, Costa Rica y sobre todo Brasil Atribución de los ingresos tributarios en los sub-sectores del gobierno general (% de ingresos tributarios totales, 2012) 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 Venezuela¹ Uruguay PerÚ Paraguay¹ PanamÁ Nicaragua¹ México Jamaica Honduras¹ Guatemala El Salvador¹ Ecuador¹ República Dominicana¹ Costa Rica Colombia Chile Brasil Bolivia¹ Barbados Argentina¹ Gobierno central Gobierno estatal o regional Gobierno local Fondos de seguridad social
- 12. Los recursos naturales son una fuente importante de ingresos tributarios para muchos países de América Latina Ingresos fiscales por recursos no renovables (Miles de millones de dólares y % PIB, 2013) 0 20 40 60 80 100 120 Bolivia (Est.Plur. de) Perú Chile Argentina Ecuador Colombia Venezuela (Rep. Bol. de) Brasil México Como % del PIB PEMEX 8.0 14.2 2.8 2.1 1.8 12.1 5.1 12.2 2.4
- 13. La estabilidad de los ingresos por recursos naturales no renovables en 2013 oculta una heterogeneidad por país Variación de los ingresos fiscales provenientes recursos naturales no renovables, (% PIB, 2012-2013) -1.8 -1.0 -0.8 -0.4 -0.04 0.1 0.3 0.5 0.7 2.2 Ecuador Chile Perú Argentina Promedio 9 países Brasil México Bolivia (Est. Plur. de) Colombia Venezuela (Rep. Bol. de)
- 14. La caída del precio internacional del petróleo crudo desde el segundo semestre de 2014 está reduciendo significativamente los ingresos Ingresos fiscales provenientes recursos naturales no renovables por grupos seleccionados de materias primas, 2000-2014(e) (% PIB) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014* Minerales y metales (6 países) Hidrocarburos (7 países)
- 15. La presión fiscal equivalente supone cuantificar además de los impuestos, los aportes a salud y pensiones privados y los ingresos por recursos naturales ‘Presión fiscal equivalente’ en América Latina y el Caribe (% PIB, 2013) 0 10 20 30 40 Venezuela CA*, Panamá & RD Paraguay Perú México Chile Colombia Caribe Uruguay Bolivia Argentina Brasil Ingresos impositivos Contribuciones a la seguridad social privada Ingresos no tributarios de recursos naturales 0 5 10 15 20 25 30 1991 1993 1995 1997 1999 20012003200520072009 2011 Ingresos no tributarios de recursos naturales Contribuciones a la seguridad social privada Contribuciones a la seguridad social pública Ingresos impositivos sin cotizaciones a la seguridad social
- 16. La revolución de la seguridad social en América Latina. Las reformas estructurales de protección social importan al evaluar la carga sobre empresas y trabajadores … -2 0 2 4 6 8 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Argentina Contribuciones públicas Contribuciones privadas -2 0 2 4 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Bolivia Contribuciones públicas Contribuciones privadas -2 0 2 4 6 8 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Costa Rica Contribuciones públicas Contribuciones privadas -2 0 2 4 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 El Salvador Contribuciones públicas Contribuciones privadas Contribuciones sociales y aportes privados a salud y pensiones (% PIB)
- 17. La revolución de la seguridad social en América Latina. … Con diferentes modelos (sustitutivos, paralelos o mixtos) -2 0 2 4 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 República Dominicana Contribuciones públicas Contribuciones privadas -2 0 2 4 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 México Contribuciones públicas Contribuciones privadas -2 0 2 4 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Perú Contribuciones públicas Contribuciones privadas -2 0 2 4 6 8 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Uruguay Contribuciones públicas Contribuciones privadas Contribuciones sociales y aportes privados a salud y pensiones (% PIB)
- 18. La revolución de la seguridad social en América Latina. La presión fiscal sobre el sector formal ha de considerar estas cargas -2 0 2 4 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Colombia Contribuciones públicas Contribuciones privadas -2 0 2 4 6 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 Chile Contribuciones públicas Contribuciones privadas Contribuciones sociales y aportes privados a salud y pensiones (% PIB)
- 19. • El proceso de convergencia de la presión fiscal en América Latina y el Caribe con el promedio de la OCDE se detuvo en 2013 • Las perspectivas para 2014 y 2015, dada la desaceleración económica y el elevado peso de los ingresos por recursos naturales en muchos países no auguran que el acercamiento continúe de inmediato • Con notables diferencias por países, América Latina y el Caribe aun está muy por debajo del promedio de la OCDE (incluso al considerar aportes privados y recursos naturales) • Algunos países de la región están reflexionando, correctamente, sobre reformas fiscales estructurales para robustecer su capacidad de gasto • En el caso de los recursos naturales, se han de establecer mecanismos que logren traducir los períodos de bonanza en procesos de desarrollo económico de largo plazo (estabilización e inversión productiva) V. Conclusiones
Notas del editor
- Novedades BID Caribe PFE Reconocimientos de personas
- En 1990 La diferencia era de 17.8 (32.2 OCDE Y 14.4 LAC) Disminuyo hasta 12.5 en 2012 (21.2 OCDE y 33.7 LAC) Se incremento ligeramente en el 2013 12.8 ( 34.1 OCDE y 21.3 LAC)
- Existen variaciones dentro de la región desde Brasil (35.7%), superior al promedio OCDE, o Argentina (31.2%) hasta el 14.0% de la República Dominicana o el 13.0% de Guatemala. El rango para la OCDE va de Dinamarca (48.6%) a México (19.7%).
- Los países con los mayores incrementos entre 1990 y 2013 fueron Bolivia (20.6 puntos porcentuales), Argentina (18.8), Ecuador (12.2), Colombia (11.1) y Paraguay (11.0). Con Venezuela siendo el único país que disminuyo 4.5 puntos porcentuales.
- En el 2013, la recaudación se incremento en 12 economías de LAC, disminuyo en 7 y se estanco en una. Los mayores incrementos fueron Bolivia (2.1 puntos porcentuales), Argentina (1.7), Costa Rica (1.2) y El Salvador (0.7). Las caídas mas grandes fueron en Barbados 4.2 puntos porcentuales) y Paraguay (1.3).
- En el 2012, los impuestos sobre la renta y las utilidades representaron, en promedio, un 26.6% de la recaudacion, mientras que las contribuciones a la seguridad social alcanzaron un 16.5% para los paises latinoamericanos y caribenos (en la OCDE, dichos porcentajes son de un 33.6% y 26.2% respectivamente).
- En el 2013 luego del solido crecimiento de los últimos veinte anos, los impuestos sobre bienes y servicio representan un 50.5% de los ingresos tributarios de los países de América Latina y el Caribe en 2012, frente al 32% de los países de la OCDE, mientras que el peso de los impuestos sobre ingreso y beneficio representaron 27% ( en la OCDE es alrededor de 33% en el 2012). Incremento desde el 2000 cuando representaban alrededor de 216%.
- Los impuestos sobre bienes y servicio representan un 50.5% de los ingresos tributarios de los países de América Latina y el Caribe en 2012, frente al 32% de los países de la OCDE. mientras que el peso de Los impuestos sobre ingreso y beneficio representaron 27% ( en la OCDE es alrededor de 33% en el 2012). Las cotizaciones a la seguridad social 17% (OCDE 26%)
- Mexico 63 Billones de Dolares (sin Pemex); Pemex 37 billones de dolares (juntos 101 billones de dolares)
- Generalmente los aumentos en ingresos se asocian con aquellos provenientes de la explotación de los hidrocarburos. En cambio, los ingresos por minería cayeron en casi todos los países. Petróleo: Incremento del 2% en 2013 y caída del 30% en el 2014 Cobre: Caída del 11% en el 2013 y caída del 16% en el 2014 Soya: Caída del 8% en el 2013 y caída del 23% en el 2014 Gas: Incremento del 12% en el 2013, caída del 10% en el 2014
- Se preve una caida en los ingresos fiscales provenientes de hidrocarburos en el Estado Plurinacional de Bolivia, Ecuador y Mexico – incluyendo los ingresos de las actividades “upstream” y “downstream” – de entre 1% y 1.5% del PIB.
- Cotizaciones: 1.3% en promedio (4.5% en Chile, 3.4% en Uruguay, 2 en Peru y COL + 2 publicos) Recursos Naturales: 1.9% en promedio (4.9% en Bolivia, 3.8% en Venezuela)
- Los datos tambien indican que, contrariamente a la intuicion (ver grafico S1.3), las contribuciones al pilar publico no se redujeron significativamente en los paises en los que se instauraron modelos sustitutivos.
- Los datos tambien indican que, contrariamente a la intuicion (ver grafico S1.3), las contribuciones al pilar publico no se redujeron significativamente en los paises en los que se instauraron modelos sustitutivos.
- Los datos tambien indican que, contrariamente a la intuicion (ver grafico S1.3), las contribuciones al pilar publico no se redujeron significativamente en los paises en los que se instauraron modelos sustitutivos.