El documento describe el trabajo y funciones de un auditor, incluyendo observar procedimientos, evaluarlos y encontrar fallas o inconsistencias. Explica los tipos de auditoría externa, interna y operativa, así como las diferencias en sus perfiles, objetivos y frecuencias de informes. También resume las cuatro grandes firmas de auditoría y cómo examinarán la morosidad oculta en la banca española. Discuten las ventajas e inconvenientes de la rotación de auditores y si la auditoría debe ser obligatoria para pymes.
1. Detallar las políticas internas y gubernamentales de crédito en la Banca.
2. Diferenciar las diversas clases de créditos (productos activos) que componen las carteras obligatorias.
3. Describir el proceso interno que sigue una solicitud de crédito.
Auditoria interna y externa comparativoAnaMiranda224
Cuadro comparativo de Auditoria interna y externa
AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es realizada por un empleado de la misma empresa. Como tal, lo que el auditor interno emita como resultado de su análisis será útil para las autoridades del negocio. Ésta se solicita a pedido y responde a los intereses particulares de cada empresa, en otras palabras su realización no es obligatoria, pero sí necesaria. Tras emitir el informe, el auditor podrá proporcionar, a quien solicitó la evaluación, una serie de recomendaciones para mejorar los procesos internos.
CARACTERISTICAS
No son obligatorias
Se hacen por necesidades particulares de la empresa
Pese a que las auditorías internas son hechas por auditores que trabajan para la misma empresa, si una compañía no cuenta con auditores, puede tercerizar el servicio, de esa manera tendrá una visión clara e imparcial de los procesos que necesite analizar.
Identifica áreas críticas de cada una de las tareas que se realiza en una empresa
FUNCIÓN DE AUDITOR
Evaluar el sistema de control interno y detectar hechos generadores de riesgos.
AUDITORIA EXTERNA
La auditoría Externa la realiza un auditor externo, es decir alguien que no trabaja en la empresa auditada. Al no trabajar en la empresa se espera de él una visión más objetiva de la situación financiera real de la compañía. Los informes de una auditoría externa, a veces, se proporcionan con el interés de brindar esta información a un ente fuera de la empresa. Por eso las auditorías externas suelen ser útiles para, por ejemplo, solicitar un préstamo para la empresa, también lo son para cuando se quiere captar nuevos inversores, etc.
CARACTERISTICAS
Son obligatorias para empresas que cotizan en bolsa y empresas de un cierto tamaño
Si se encuentran irregularidades, pueden tener consecuencias legales y es que el informe final de una auditoría externa va –generalmente- a terceros, como por ejemplo una entidad fiscalizadora.
FUNCIÓN DE AUDITOR
Entregar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.
Desde la creación de las grandes sociedades y la separación entre la dirección de la empresa y los propietarios de la misma han hecho necesaria la figura de la auditoria. La comprobación de las cuentas anuales de las empresas y su verificación ayudan a las mismas en su relación con los demás agentes que intervienen en las mismas como acreedores, deudores, sindicatos y organismos públicos entre otros.
Por otra parte, se produce una gran concentración de empresas auditadas por parte de 4 grandes sociedades de auditoria, investigadas a día de hoy por la Unión Europea por oligopolio del mercado, influyendo en la economía a nivel global, y habiendo sido decisivas en la grave crisis financiera como participes al no haber sido capaces de ver el panorama nada halagüeño que se cernía sobre la crisis financiera que se aproximaba.
En cuanto a la rotación del auditor, esta se hace necesaria para mantener su independencia con respecto a su cliente, no produciéndose la misma por imposición legal, quedando en entredicho el trabajo de los auditores así como el de las sociedades a las que representan.
En cuanto a la auditoria para PYMES, estas en caso de obligarlas por ley producirían costes y absorberían recursos materiales y personales de las empresas auditadas que en los tiempos que corren serían difícil de soportar, por lo que mi opinión se manifiesta claramente en contra ya que los beneficios que producirían serían menores que los gastos y contratiempos que generarían.
Revisa estados financieros históricos, el contador selecciona toda la información disponible que disminuya el mínimo de riesgo de omisiones no detectadas, ofreciendo una seguridad razonable es razonablemente correcto
La auditoría revisa estados financieros históricos, el contador selecciona toda la información disponible que disminuya el mínimo de riesgo de omisiones no detectadas, ofreciendo una seguridad razonable es razonablemente correcto.
1. Detallar las políticas internas y gubernamentales de crédito en la Banca.
2. Diferenciar las diversas clases de créditos (productos activos) que componen las carteras obligatorias.
3. Describir el proceso interno que sigue una solicitud de crédito.
Auditoria interna y externa comparativoAnaMiranda224
Cuadro comparativo de Auditoria interna y externa
AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es realizada por un empleado de la misma empresa. Como tal, lo que el auditor interno emita como resultado de su análisis será útil para las autoridades del negocio. Ésta se solicita a pedido y responde a los intereses particulares de cada empresa, en otras palabras su realización no es obligatoria, pero sí necesaria. Tras emitir el informe, el auditor podrá proporcionar, a quien solicitó la evaluación, una serie de recomendaciones para mejorar los procesos internos.
CARACTERISTICAS
No son obligatorias
Se hacen por necesidades particulares de la empresa
Pese a que las auditorías internas son hechas por auditores que trabajan para la misma empresa, si una compañía no cuenta con auditores, puede tercerizar el servicio, de esa manera tendrá una visión clara e imparcial de los procesos que necesite analizar.
Identifica áreas críticas de cada una de las tareas que se realiza en una empresa
FUNCIÓN DE AUDITOR
Evaluar el sistema de control interno y detectar hechos generadores de riesgos.
AUDITORIA EXTERNA
La auditoría Externa la realiza un auditor externo, es decir alguien que no trabaja en la empresa auditada. Al no trabajar en la empresa se espera de él una visión más objetiva de la situación financiera real de la compañía. Los informes de una auditoría externa, a veces, se proporcionan con el interés de brindar esta información a un ente fuera de la empresa. Por eso las auditorías externas suelen ser útiles para, por ejemplo, solicitar un préstamo para la empresa, también lo son para cuando se quiere captar nuevos inversores, etc.
CARACTERISTICAS
Son obligatorias para empresas que cotizan en bolsa y empresas de un cierto tamaño
Si se encuentran irregularidades, pueden tener consecuencias legales y es que el informe final de una auditoría externa va –generalmente- a terceros, como por ejemplo una entidad fiscalizadora.
FUNCIÓN DE AUDITOR
Entregar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros.
Desde la creación de las grandes sociedades y la separación entre la dirección de la empresa y los propietarios de la misma han hecho necesaria la figura de la auditoria. La comprobación de las cuentas anuales de las empresas y su verificación ayudan a las mismas en su relación con los demás agentes que intervienen en las mismas como acreedores, deudores, sindicatos y organismos públicos entre otros.
Por otra parte, se produce una gran concentración de empresas auditadas por parte de 4 grandes sociedades de auditoria, investigadas a día de hoy por la Unión Europea por oligopolio del mercado, influyendo en la economía a nivel global, y habiendo sido decisivas en la grave crisis financiera como participes al no haber sido capaces de ver el panorama nada halagüeño que se cernía sobre la crisis financiera que se aproximaba.
En cuanto a la rotación del auditor, esta se hace necesaria para mantener su independencia con respecto a su cliente, no produciéndose la misma por imposición legal, quedando en entredicho el trabajo de los auditores así como el de las sociedades a las que representan.
En cuanto a la auditoria para PYMES, estas en caso de obligarlas por ley producirían costes y absorberían recursos materiales y personales de las empresas auditadas que en los tiempos que corren serían difícil de soportar, por lo que mi opinión se manifiesta claramente en contra ya que los beneficios que producirían serían menores que los gastos y contratiempos que generarían.
Revisa estados financieros históricos, el contador selecciona toda la información disponible que disminuya el mínimo de riesgo de omisiones no detectadas, ofreciendo una seguridad razonable es razonablemente correcto
La auditoría revisa estados financieros históricos, el contador selecciona toda la información disponible que disminuya el mínimo de riesgo de omisiones no detectadas, ofreciendo una seguridad razonable es razonablemente correcto.
2. Trabajo de un auditor
El trabajo del auditor es observar, evaluar
procedimientos , encontrar alguna falla o
inconsistencia, hacer anotaciones y plasmarlo en su
informe.
3. Función de un auditor
1. Determinar la exactitud de los estados financieros
confeccionados por la empresa.
2. Analizar la aplicación del principio de empresa en
funcionamiento o solvencia de la sociedad.
3. Determinar la existencia de fraude en la empresa.
4. Cumplimiento por parte de la sociedad de sus
obligaciones legales.
4. Diferencias básicas de los tipos de
auditoria
Auditoria
Externa
Auditoria Interna Auditoria
Operativa
Perfil del
profesional
Independiente Personal en
relación de
dependencia
Personal en
relación de
dependencia o
consultor externo
contratado
Objetivo de la
tarea
Informe con
opinión sobre la
racionalidad de
los estados
contables
Informe sobre la
evaluación del
control interno.
Recomendaciones
para mejoras
Informe sobre
evaluación de la
gestión y del
cumplimento de
principios de
economía, eficacia
y eficiencia.
Recomendaciones
para mejoras
Frecuencia de
informes
Anual, mensual,
trimestral
Continuo Continuo o según
planteamiento
5. KPMG,PWC,E&Y Y DELOITE
El sector de la auditoria ha sufrido un proceso de
fusiones que ha reducido, de nueve grandes actores, a
un cuarteto de firmas de auditoria que se encargan de
revisar las cuentas de las mayores compañías del
mundo.
6. Noticias
Las cuatro grandes auditoras examinarán la morosidad oculta.
El Gobierno y el Banco de España, que ya habían seleccionado a dos consultoras
para examinar la banca, han seleccionado además a las auditoras Deloitte,
Ernst & Young, KPMG y PwC para que analicen si la banca ha realizado
correctamente la detección y las provisiones sobre los activos inmobiliarios
problemáticos. Es decir, se centrarán en aflorar la morosidad oculta. El objetivo
por parte de Economía es que el examen a la banca gane credibilidad
internacional al hacerlo auditores externos al Banco de España, tal y como se
hacía hasta ahora. Es decisión ha provocado las quejas de los inspectores del
Banco de España, aunque han asegurado que colaborarán con los auditores. Las
auditoras realizarán un examen entidad por entidad.
7. Rotación del auditor
Ventajas Inconvenientes
Independencia en el fondo y
en la forma.
Eficacia y efectividad de la
comprobación de cuentas.
Participación de mas
instituciones de auditoria.
Aumento de costos.
Mayor riesgo de fracaso de la
auditoria.
Resistencia a invertir tiempo y
recursos en la adquisición de
conocimientos.
8. Conclusión
Con respecto a la rotación del auditor, es necesario un
mandato suficientemente prolongado para permitirle
adquirir conocimiento de la organización. Por otro
lado , esta rotación se beneficia de la experiencia y el
conocimiento de los auditores de distintos estados,
por lo cual se debería encontrar un equilibrio entre las
ventajas de la rotación y los mandatos más
prolongados.
9. Auditoría
para pymes
Ventajas:
Credibilidad y calidad de la
información.
Inconvenientes:
Coste para la entidad por
los honorarios de auditoria.
Conclusión
La eliminación de la obligación
de auditoria supone un ahorro
en términos de coste y el
esfuerzo del personal de la
empresa en hacer posible el
trabajo de auditoria.
Por otro lado, permite a las
empresas a optar libremente
por el servicio que mejor se
adecue a sus necesidades.