El documento proporciona información sobre el papel y las funciones de los auditores. Explica que los auditores evalúan las operaciones y actos administrativos y financieros de una organización para garantizar el cumplimiento de las leyes y normas internas y externas. También describe los diferentes tipos de auditoría, como la auditoría financiera y la auditoría operativa, y señala que cuatro grandes firmas auditoras dominan el mercado a nivel mundial.
TAREA COLABORATIVA I AUDITORIA Francisco josé ruiz sotolanvisto
La auditoría es útil y necesaria no sólo para el cumplimiento de la legalidad sino para la toma de decisiones de las empresas y de los distintos agentes económicos interesados en los resultados de la misma, como los accionistas, inversores, entidades bancarias o los empleados. Creo que esto se pone de manifiesto al analizar en que consisten los distintos tipos de auditoria.
El pilar sobre el que debe descansar la actividad de auditoria para lograr sus propósitos es la independencia y la objetividad, por eso creo que en el panorama económico actual las autoridades comunitarias aciertan con las medidas que proponen en orden a reforzar los requisitos de rotación, no sólo de auditores sino también de sociedades, exigir auditorias conjuntas y limitar la actividad de consultoría de las empresas que operan en ambas disciplinas. El oligopolio existente con las "Big four" está perjudicando muchísimo las pretendidas independencia y objetividad. Muchas grandes empresas están siendo auditadas por alguna de las cuatro grandes de la auditoria desde los años noventa. Esta situación es cláramente de falta de independencia y de confilctos de intereses, incompatible con los principios que rigen la actividad de auditoría.
Para salvaguardar estos principios podría ser interesante una revisión de la normativa española actual, incrementando la rotación: rotación de auditores cada menos tiempo y rotación de sociedades. Así se podrían limitar el desarrollo de relaciones de familiaridad entre los profesionales de la auditoria y los directivos de las empresas, así como la dependencia económica de la empresa de auditoria respecto a la auditada.
Mediante esta medida también se podrían limitar los efectos de una situación no prevista entre los motivos de incompatibilidad, y que no es fácil de acreditar: las relaciones de manifiesta amistad o enemistad que pudieran existir entre auditores y auditados. En este sentido, una forma de mayor garantía de independencia podría ser la mofificación del procedimiento de nombramiento de los auditores: podrían ser nombrados en todo caso por el Registro Mercantil. Esta medida sería controvertida al limitar la libertad de contratación de las empresas. Estas últimas, sin duda, pondrían el grito en el cielo.
En definitiva pienso que es acertada la tendencia a combatir el oligopolio existente y a potenciar la independencia de los auditores mediante medidas concretas. No creo que el argumento de las empresas auditoras de que estas medidas disminuyan la calidad justifique el manteniento de la situación actual. Al contrario, una mayor competencia entre empresas auditoras evitaría la relajacion en el cujmplimiento del trabajo y motivaría a las mismas a mejorar en la actividad a que se dedican.
Son un compendio de normas de alta calidad para realizar una auditoría financiera, garantizando calidad del trabajo del auditor y fortalecer la confianza del público en la profesión contable
TAREA COLABORATIVA I AUDITORIA Francisco josé ruiz sotolanvisto
La auditoría es útil y necesaria no sólo para el cumplimiento de la legalidad sino para la toma de decisiones de las empresas y de los distintos agentes económicos interesados en los resultados de la misma, como los accionistas, inversores, entidades bancarias o los empleados. Creo que esto se pone de manifiesto al analizar en que consisten los distintos tipos de auditoria.
El pilar sobre el que debe descansar la actividad de auditoria para lograr sus propósitos es la independencia y la objetividad, por eso creo que en el panorama económico actual las autoridades comunitarias aciertan con las medidas que proponen en orden a reforzar los requisitos de rotación, no sólo de auditores sino también de sociedades, exigir auditorias conjuntas y limitar la actividad de consultoría de las empresas que operan en ambas disciplinas. El oligopolio existente con las "Big four" está perjudicando muchísimo las pretendidas independencia y objetividad. Muchas grandes empresas están siendo auditadas por alguna de las cuatro grandes de la auditoria desde los años noventa. Esta situación es cláramente de falta de independencia y de confilctos de intereses, incompatible con los principios que rigen la actividad de auditoría.
Para salvaguardar estos principios podría ser interesante una revisión de la normativa española actual, incrementando la rotación: rotación de auditores cada menos tiempo y rotación de sociedades. Así se podrían limitar el desarrollo de relaciones de familiaridad entre los profesionales de la auditoria y los directivos de las empresas, así como la dependencia económica de la empresa de auditoria respecto a la auditada.
Mediante esta medida también se podrían limitar los efectos de una situación no prevista entre los motivos de incompatibilidad, y que no es fácil de acreditar: las relaciones de manifiesta amistad o enemistad que pudieran existir entre auditores y auditados. En este sentido, una forma de mayor garantía de independencia podría ser la mofificación del procedimiento de nombramiento de los auditores: podrían ser nombrados en todo caso por el Registro Mercantil. Esta medida sería controvertida al limitar la libertad de contratación de las empresas. Estas últimas, sin duda, pondrían el grito en el cielo.
En definitiva pienso que es acertada la tendencia a combatir el oligopolio existente y a potenciar la independencia de los auditores mediante medidas concretas. No creo que el argumento de las empresas auditoras de que estas medidas disminuyan la calidad justifique el manteniento de la situación actual. Al contrario, una mayor competencia entre empresas auditoras evitaría la relajacion en el cujmplimiento del trabajo y motivaría a las mismas a mejorar en la actividad a que se dedican.
Son un compendio de normas de alta calidad para realizar una auditoría financiera, garantizando calidad del trabajo del auditor y fortalecer la confianza del público en la profesión contable
Revisa estados financieros históricos, el contador selecciona toda la información disponible que disminuya el mínimo de riesgo de omisiones no detectadas, ofreciendo una seguridad razonable es razonablemente correcto
Auditoría Contable (LADE). Tema 1: Definición y clases de auditoría; referencia histórica y evolución del concepto de auditoría.
Este documento es un recurso docente, es una versión antigua de las transparencias del curso 2011/12, por lo tanto sujetas a la oportuna actualización.
Se presente los tipos de auditoría de acuerdo a quien realiza la auditoría y a algunas áreas de aplicación. Finalmente se indica someramente algunos tipos de auditoría de Tecnologías de la Información.
Desde la creación de las grandes sociedades y la separación entre la dirección de la empresa y los propietarios de la misma han hecho necesaria la figura de la auditoria. La comprobación de las cuentas anuales de las empresas y su verificación ayudan a las mismas en su relación con los demás agentes que intervienen en las mismas como acreedores, deudores, sindicatos y organismos públicos entre otros.
Por otra parte, se produce una gran concentración de empresas auditadas por parte de 4 grandes sociedades de auditoria, investigadas a día de hoy por la Unión Europea por oligopolio del mercado, influyendo en la economía a nivel global, y habiendo sido decisivas en la grave crisis financiera como participes al no haber sido capaces de ver el panorama nada halagüeño que se cernía sobre la crisis financiera que se aproximaba.
En cuanto a la rotación del auditor, esta se hace necesaria para mantener su independencia con respecto a su cliente, no produciéndose la misma por imposición legal, quedando en entredicho el trabajo de los auditores así como el de las sociedades a las que representan.
En cuanto a la auditoria para PYMES, estas en caso de obligarlas por ley producirían costes y absorberían recursos materiales y personales de las empresas auditadas que en los tiempos que corren serían difícil de soportar, por lo que mi opinión se manifiesta claramente en contra ya que los beneficios que producirían serían menores que los gastos y contratiempos que generarían.
El trabajo del auditor consiste en obtener una información precisa y completa sobre las actividades económicas que realiza la empresa a la que audita, lo ideal es que el auditor fuera externo a la empresa, o lo que es lo mismo, no formar parte de la plantilla, puesto que esto podría influenciarle negativamente ya que podría ser obligado a realizar ciertas actuaciones que rocen la legalidad y para nada objetivas.
Al igual que, por muy imparcial que sea el auditor, llega un punto que, si siempre se dedica a lo mismo, se piensa que tiene tan controlado su trabajo, que puede pasar por alto algunos datos relevantes, o crear vínculos con la empresa que le despisten de su objetividad.
Por ello consideramos que es indispensable una rotación del auditor. En vista a un tercero que quiera mantener negocios con la empresa auditada, esto de daría un plus de confianza en el sentido de que le daría más credibilidad a los resultados obtenidos.
Respecto a la independencia del auditor, consideramos que es una característica también indispensable puesto que, necesitamos que su evaluación sea lo más objetiva posible para que los resultados obtenidos sean óptimos.
Por eso, el auditor no debería ser un subordinado dentro de la empresa. En la sociedad en la que vivimos, los empresarios prefieren tener a gente conocida en la que depositan una gran confianza para que sus “asuntos” económicos estén en buenas manos y todo quede dentro de la empresa; esto es lo que realmente elimina la figura principal por la que se crea al auditor; eliminamos la objetividad, la búsqueda de la operatividad de los sistemas financieros que usamos, pueden darse conflictos de intereses, etc..
2. EL AUDITOR
Su actividad consiste en evaluar las operaciones y actos
administrativos y financieros, verificando y determinando el
cumplimiento de los procedimientos de acuerdo a las leyes y normas
tanto internas como externas, a fin de garantizar que los objetivos de
la Institución se cumplan dentro de los criterios de eficacia y
eficiencia y de gestión transparente.
DEFINICION:
Persona cualificada e independiente que realiza actividad consistente
en la revisión y verificación de las cuentas anuales, así como de otros
estados financieros o documentos contables, elaborados con arreglo al
marco normativo de información financiera que resulte de aplicación,
siempre que aquélla tenga por objeto la emisión de un informe sobre
la fiabilidad de dichos documentos que puede tener efectos frente a
terceros. » (Artículo 1º de la Ley 19/1988, de 12 de julio, Ley de
Auditoría de Cuentas LAC)
3. EL AUDITOR
• La figura del auditor es totalmente necesaria para garantizar a
terceros , que los estados financieros de una empresa muestran la
imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los
resultados de sus operaciones con el objeto de emitir una opinión en
el informe.
• También permiten analizar y verificar la existencia de controles
internos, así como vigilar su cumplimiento y proponer mejoras para
la consecución de los objetivos de las empresas, haciendo las así
mas efectivas y rentables.
4. TIPOS DE AUDITORÍAS
DIFERENCIAS BÁSICAS
AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA OPERATIVA
• ACTIVIDAD: Examen y verificación de • ACTIVIDAD: Examen y evaluación de
las cuentas anuales. procedimientos y sistema de gestión.
• FINALIDAD: Emitir juicio sobre
• FINALIDAD: Analizar la organización
fiabilidad y razonabilidad.
y establece mejoras eficientes.
• Es realizada por un profesional
• Puede ser realizada por un profesional
independiente.
independiente o un departamento
interno vinculado a la alta gerencia
• El informe tiene efectos frente a ( departamento en staff).
terceros. • El informe es de uso exclusivo de la
Dirección.
6. Sólo cuatro auditoras -Ernst & Young, Deloitte, KPMG,
y PwC- revisan las cuentas De la mayoría de las compañías
líderes en el mundo, conocidas como las Big Fours.
Este hecho deja a relucir el oligopolio que existe en este mercado
de auditorías, que resta fiabilidad a la profesionalidad de los trabajos
que desarrollan estas cuatro empresas. Desde la U.E se pretende acabar
con esta situación desarrollando distintos métodos de control y
actuación , y nuevas normas para el desarrollo de la actividad de
auditoría.
Pero no es en el único mercado que sucede esto, el mercado del petróleo
o las empresas eléctricas. En el siguiente enlace podemos encontrar un
video relativo a ello.
http://www.lasexta.com/programas/salvados/noticias/oligopolio-
petroleras-les-cuesta-consumidores-que-quieren-
beneficios_2012111800106.html
7. LA AUDITORIA DEL SECTOR PUBLICO
POR EL SECTOR PRIVADO
No creo que sea necesario contratar a auditoras privadas, ya
que si es un problema de falta de personal se pueden ofertar plazas
públicas, de personal laboral para cubrir esas necesidades.
Económicamente sería hasta mas rentable.
Pienso que en la delicada situación que se encuentra España en
cuanto a credibilidad, que las auditorias de subvenciones y ayudas
publicas sea realizadas por empresas privadas contratadas por
políticos con nula fiabilidad, puede dar lugar a informes que no
reflejen la realidad. Habrá que tener un especial cuidado a la hora
de elegir la empresa que realizará esta labor de auditoria.
8. AUDITORIA EN PYMES
PROS CONTRAS
• Mayor control de la economía • El gasto económico que la
sumergida. contratación de un auditor
• Más veracidad en sus cuentas supone.
anuales. • Es un gasto añadido que
• Mayor conocimiento del muchas pymes no pueden
funcionamiento empresarial y soportar.
por lo tanto sería mas fácil
identificar que puntos son
mejorables para que la
empresa fuese mas rentable.
9. AUDITORIA EN PYMES
• No pienso que se deban obligar a las pymes a someterse a auditoría , existe mucho fraude
por parte de estas, pero también existen mecanismos Estatales de control para detectarlos,
que si se realizaran correctamente se solucionaría en gran parte este problema.
• No se puede obligar a todas las PYMES y autónomos a soportar un gasto más , tal y como
está la situación económica Española.
• Para solicitar un préstamo ya existen otras fuentes de información, como son los registros
de morosidad, historial de la empresa y garantías personales o patrimoniales.
• Sí, habría que regularlos, no las tarifas que le pongan a sus servicios pero sí lo que cobren a
un único cliente, ya que así se evitaría que las empresas clientes pudieses pagar favores a
las auditoras mediante el pago de facturas por otros conceptos.