La exposición de Carlos Rozen giró en torno a la gestión del Fraude Corporativo y aquellos empleados infieles que exponen al Corporativo mediante fraude fiscal para alcanzar sus objetivos. #SYNERGY2016 #Argentina

1. Impuestos + Comercio
Exterior + Tecnología:
Donde comienza el
cambio
SECCIÓN
“Gestión del Fraude Corporativo –
Empleados Infieles que Exponen al
Corporativo mediante Fraude Fiscal”
CARLOS FERNANDO ROZEN
BDO | AAEC

2. El relacionado con el
comportamiento
UN RIESGO MUY
PARTICULAR…

3. SABÍA QUE EN ESTE MOMENTO
EN SU ORGANIZACIÓN ESTÁ
OCURRIENDO UN FRAUDE?
lo que sucede es que Ud. no
sabe quién, cómo, cuándo,
cuánto… Y TAL VEZ NUNCA SE
ENTERE
Según el informe "Report of the Nations" del ACFE el fraude promedio a nivel
mundial es el 6% de los ingresos brutos de las organizaciones

4. Según estudios de Dan Ariely
¿CÓMO SOMOS?

5. ¿CÓMO CREEMOS QUE SOMOS?
deshonestos a ultranza honestos a ultranza
15% 15%

6. ¿CÓMO CREEMOS QUE SOMOS?
deshonestos a ultranza honestos a ultranza
15% 15%
honestos pero
transgresores
70%

7. PROCESO DECISORIO DEL DEFRAUDADOR
Cuando un individuo no encuentra una posibilidad de
resolución del problema puede comenzar a considerar
alguna alternativa por fuera de un marco normativo
dado…
Este proceso consta de 3 etapas en su proceso mental:
1. Presión
2. Oportunidad percibida
3. Racionalización

8. Las fuerzas que
modelan el nivel
de honestidad
Según estudios de Dan Ariely
Monto que
podría ganarse
Probabilidad de
que se descubra
Incrementan la
Deshonestidad
Incrementan la
Honestidad
Compromiso
con lo correcto
Tener que firmar /
responsabilidad
Recordatorios de las pautas de
ética y comportamiento
Calidad de la
supervisión / monitoreo
Habilidad para
RacionalizarConflicto de
Intereses
Creatividad
Historial de Actos
Incorrectos
Agotamiento
Existencia de otros que se
benefician con la falta de
honradez
Ver que otros se
comportan
deshonestamente
Cultura Organizacional que
promueve la deshonestidad

9. EL FRAUDE
Acción criminal planificada, que ocasiona pérdidas
patrimoniales o daños, realizados mediante la
utilización del engaño y el ocultamiento como
técnica para el no-descubrimiento de la acción.
Los autores tienen como objetivo conseguir un
beneficio patrimonial, o bien, vengar algún hecho
contra la víctima.

10. EL FRAUDE
Apropiación Indebida
de Activos
Fraude en Informes
Financieros
Corrupción
Efectivo
Bienes de cambio y activo fijo
Aseveraciones inapropiadas
Pasivos y gastos
Valuación inadecuada de activos
Conflicto de Intereses
Sobornos / Pagos inapropiados
Extorsión
Cybercrime

11. FRAUDE OCUPACIONAL
Fraude cometido por integrantes de una
organización en el curso de sus ocupaciones;
cuyos principales medios son la autoridad, las
atribuciones y los permisos conferidos a él, ella o
ellos por la organización a la que pertenecen.

12. RESPECTO DEL FRAUDE…
• La mitad de las empresas relevadas en el mundo ha sufrido al menos un
fraude durante el último año.
• En el 85% de los casos fue perpetrado por los propios empleados.
• Se verifican mas fraudes durante las recesiones económicas (h/ 50% más).
• Mas de la mitad de los que cometieron fraude ocupan cargos ejecutivos.
• Los fraudes más peligrosos son realizados por personas con carreras
universitarias. Y el fraude de personas con postgrado es 5 veces más grande
que el de los que tienen solo carreras de grado.

13. RESPECTO DEL FRAUDE…
• El 90% de las empresas solicita ayuda profesional cuando la situación es muy
comprometida o irreversible. La posibilidad de investigar en muchos de estos
casos se ha alterado.
• El 75% del fraude es cometido por hombres y el 25% por mujeres
• El ciclo de vida de un fraude es de 24 meses hasta que se detecta
El 90% del fraude no será identificado

14. UNA GRAN AMIGA DEL FRAUDE… LA CONFIANZA
Hace 2 años que
vengo diciéndole
que su cuñado las
está currando

15. LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA
“Tone at the Top”

16. LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA
• Un Código de Conducta
• Conflicto de Intereses
• Información confidencial
• Relación con los clientes
• Relación con proveedores y contratistas
• Pagos indebidos / sobornos
• Contribución a campañas políticas
• Relaciones con funcionarios públicos y
políticos
• Protección al Medioambiente
• Respeto por las leyes
• Políticas de adecuación a legislación anti
monopólica
• Uso debido de recursos de la Organización
• Relaciones con la competencia
• Relaciones internacionales
• Calidad de prod. y servicios
• Relaciones con los empleados
• Contratación de Agentes y Repr.
• Relación con la comunidad
• Seguridad laboral
• Respeto por las minorías

17. LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA
• SERIA: La responsabilidad por llegar al fondo de
cada problema está en manos de la Corporación.
La Corporación te asegura una investigación
independiente del management local.
• SEGURA: No existirán represalias!
• INDEPENDIENTE: La atención o recepción de las
comunicaciones la realiza una compañía (3ros
independientes). Cada vez.
• Un canal de denuncias

18. LA ECUACIÓN PUEDE DARSE VUELTA
• Monitoreo Continuo

19. GRACIAS
MUCHAS GRACIAS
crozen@bdoargentina.com @crozen1
Dudas Consultas Sugerencias