Este documento trata sobre las herramientas de planificación aduanera y la gestión de riesgos. Explica el uso de diferentes regímenes aduaneros como la importación y exportación temporal para ahorrar costos y prevenir riesgos. También cubre temas como la declaración jurada de valor en aduana, el cumplimiento de normativas para la transferencia de bienes importados y la importancia de la planificación aduanera para minimizar situaciones de riesgo.

1. Impuestos + Comercio
Exterior + Tecnología:
Donde comienza el
cambio Herramientas de planificación aduanera.
Regímenes especiales y gestión del riesgo.
SERGIO I. STEPANENKO
SABRINA MAIORANO

2. SERGIO I. STEPANENKO
Herramientas de planificación aduanera.
Regímenes especiales y gestión del riesgo.

3. ► La importancia de una correcta planificación
aduanera
► Eficiencia en la operación de Comex - Ahorros
► Minimiza/neutraliza riesgos
► Roles del Servicio Aduanero
► Recaudación y control
► Planificar optimiza también esas funciones: “win – win”
HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIÓN ADUANERA ...

4. Algunos
ejemplos…
El uso de la
destinación adecuada
Planificación en operaciones gravadas:
Ahorros y prevención
del riesgo
Planificación en operaciones
no gravadas:
Prevención del riesgo
“negocio” y “aduanero”
HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIÓN ADUANERA ...

5. ► Uso de la destinación adecuada
► Destinaciones de Importación
► Destinación “Definitiva para Consumo”
► Destinaciones Suspensivas
►Importación temporaria
►Tránsito de importación
►Depósito de Almacenamiento
HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIÓN ADUANERA ...

6. ► Uso de la destinación adecuada
► Destinaciones de Exportación
► Destinación “Definitiva para Consumo”
► Destinaciones Suspensivas
►Exportación temporaria
►Tránsito de exportación
►Removido
HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIÓN ADUANERA ...

7. ► Planificación en operaciones gravadas
► Importación “Definitiva para Consumo”
►Ahorros: Valoración = Base imponible
►Intereses
►Servicios posteriores a la importación y otros…
►Prevención del riesgo
►Regalías
►Triangulaciones y otros…
HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIÓN ADUANERA ...

8. ► Planificación en operaciones NO gravadas
► Riesgo “negocio” y “aduanero”
► Regímenes especiales
►Importación temporaria
►Mercaderías con deficiencias
►Otros…
HERRAMIENTAS DE PLANIFICACIÓN ADUANERA ...

9. ► Importación temporaria: Bienes de capital
► Caso de riesgo “negocio”
► ¿Se evaluaron los requisitos oportunamente?
► Titularidad de los bienes
► Necesidad de posterior nacionalización
► Otros…
GESTIÓN DE RIESGOS ADUANEROS

10. ► Importación temporaria
► Caso de riesgo “aduanero”
►¿Es correcta la gestión posterior?
►¿Qué sistemas de control se aplican?
►¿Cómo se organizan físicamente los stocks?
►¿Se transfiere la titularidad?
GESTIÓN DE RIESGOS ADUANEROS

11. Controles
Ex-ante
y Ex-post
Detención de
mercaderías
La denuncia:
un instrumento
Ausencia
de planificación
Situaciones
de riesgo
Auditorías
Régimen Cambiario
GESTIÓN DE RIESGOS ADUANEROS

12. ► ¿Usted sabe que existe una “declaración jurada” con
información relativa al valor en Aduana de la
importación o exportación?
► ¿Son correctos los criterios utilizados para completar
las “Declaraciones Juradas de Valor en Aduana”?
► ¿Existen conceptos que debiendo ser incluidos en el
Valor en Aduana de las mercaderías, se estén
omitiendo?
GESTIÓN DE RIESGOS ADUANEROS

13. ► ¿Los bienes importados son transferidos en plaza
cumpliendo con la normativa vigente?
► ¿Sabía que existen requisitos formales para facturar
bienes importados vendidos localmente?
► ¿Cuáles son las consecuencias de no hacerlo?
GESTIÓN DE RIESGOS ADUANEROS

14. PLANIFICAR
Ownership
de
la gestión
de COMEX
Información
compartida:
“intraCo”
“interCo”
Los operadores
frente a la
ADUANA
RECAUDADORA
Risk
Assesment
Revisiones
GESTIÓN DE RIESGOS ADUANEROS

15. Régimen
Cambiario
Normativa
Aduanera
GESTIÓN DE RIESGOS ADUANEROS

16. GRACIAS

17. SABRINA MAIORANO
Planificación Cuestiones Cambiarias.

18. RESTRICCIONES CAMBIARIAS
COMIENZO DE LA
FLEXIBILIZACIÓN
LIBERACIONES CAMBIARIAS
Endeudamientos
financieros
Encaje
Restricciones al pago de
dividendos
Exceso de formalismos para la
transferencia de fondos
Suspensión posibilidad de atesorar
Eliminación
encaje
Atesoramiento con
límite de monto
Simplificación requisitos formales para la
transferencia de fondos
Simplificación de los códigos de concepto
Eliminación límite de monto mensual por
atesoramiento
PLANIFICACIÓN CUESTIONES CAMBIARIAS

19. RESTRICCIONES CAMBIARIAS
COMIENZO DE LA
FLEXIBILIZACIÓN
LIBERACIONES CAMBIARIAS
Exportaciones de Bienes. Plazos de
ingreso de divisas según P.A.
Servicios a no residentes. 15 días
Cuenta de corresponsalía
Restricciones al pago de servicios entre
vinculadas
Ampliación plazo
ingreso divisas expo
de bienes según P.A.
Cronograma de pagos
stock de deuda
Eliminación
corresponsalía
Unificación plazo para expo de bienes
sin P.A.
Servicios a no residentes. 365 días
Posibilidad de ingresar y no liquidar
servicios a no residentes
Eliminación cronograma de pagos para
stock de deudas
Flexibilización seguimiento anticipos de
importaciones
Eliminación SEPAIMPO
PLANIFICACIÓN CUESTIONES CAMBIARIAS (CONT.)

20. RESTRICCIONES CAMBIARIAS
Control y riesgo en cabeza
del banco comercial
COMIENZO DE LA
FLEXIBILIZACIÓN
Control y
riesgo
compartido
entre el
banco
comercial y
el cliente
LIBERACIONES CAMBIARIAS
Control y riesgo en cabeza
del cliente
PLANIFICACIÓN CUESTIONES CAMBIARIAS (CONT.)

21. GRACIAS