1) La auditoría es la acumulación y evaluación de evidencia basada en información y criterios establecidos, lo que debe realizar una persona independiente y competente. 2) Los auditores realizan auditorías de información cuantificable como estados financieros y sistemas de cómputo para verificar que se ajustan a criterios y normas contables. 3) Los servicios de aseguramiento proporcionados por auditores independientes mejoran la calidad de la información para la toma de decisiones.

2. MODULO I
LAS DEMANDAS DE AUDITORIA Y OTROS
SERVICIOS DE ASEGURAMIENTO

3. • DEFINICION: es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en la
información y los criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona
independiente y competente.
AUDITORIA

4. • Para realizar una auditoria debe existir información verificable y algunas normas
mediante el auditor pueda evaluarlas . Los auditores realizan de manera rutinaria
auditorias de información cuantificable, entre la cual se incluyen los estados
financieros, sistema de computo y otros.
• La auditoria de estados financieros históricos que realizan las firmas de CPA son
criterios y normas de información contables(GAAP).
IFORMACION Y CRITRIO ESTABLECIDOS

5. Es cualquier tipo de datos que utiliza el auditor para determinar si la información que
esta auditado ha sido declarada de acuerdo con el criterio establecido. Hay diferentes
evidencias como:
Testimonio oral de auditor.
Comunicación por escrito con las partes externas.
Observaciones por parte del auditor.
Datos electrónicos sobre las transacciones.
Sabemos que el auditor debe estar calificado y que sea
competente para saber los tipos y cantidad de evidencia que
debe acumular para llegar a la conclusión adecuada, el auditor
debe tener una actitud mental independiente .
Es la etapa final del proceso de auditoria, es la comunicación de los
hallazgo del auditor a los usuarios. Los informes difieren en
naturaleza, pero todos deben informar el grado de
correspondencia entre la información y los criterios establecidos.
Recopilación y
Evaluación
de evidencia
Persona
Competente,
independiente
Informes

6. Persona
competente e
independiente
Funcionario
de ingresos
internos
Examina cheques
Cancelados y otros
Registro de
soportes
Recopila y evalúa
la evidencia
Devoluciones de
impuestos.
Información
Legislación impositiva
aplicables y todas la
interpretaciones
Informes sobre las
deficiencias
impositivas
Informes sobre
los resultados
Determina la
correspondencia
Criterio
establecido
Auditoria de una
declaración de impuesto

7. • DISTINCION ENTRE AUDITORIA Y CONTABILIDAD
La contabilidad es el registro, clasificación y suma de sucesos
económicos de manera lógica con el propósito de proporcionar
información financiera para la toma de decisiones. Para proporcionar
información financiera relevante, los contadores deben tener una
comprensión amplia de los principios y reglas que proporcionan la base
para preparar la información contable. Además deben desarrollar un
sistema para asegurarse que los sucesos económicos de la entidad se
registran de forma adecuada sobre una base oportuna y a un costo
razonable.
Cuando se auditan los datos contables, los auditores se enfocan en
determinar si la información auditada refleja adecuadamente los
sucesos económicos que ocurrieron durante los sucesos económicos
que ocurrieron durante el periodo contable. Debido a los criterios
proporcionados para evaluar la información se registro de manera
adecuada.
Además debe comprender la contabilidad, el auditor debe tener pericia
en la acumulación e interpretación de la evidencia de la auditoria. Es
esta pericia la que distingue los auditores de los contadores.

8. Decisión de un ejecutivo de un banco para realizar un préstamo a un
negocio
Si el banco realiza el préstamo se cargara una taza de interés,
determinada principalmente por tres factores
Taza de interés libres de riesgo.
Riesgo empresarial.
Riesgo de información
DEMANDA ECONOMICA DE LA AUDITORIA

9. CAUSAS DE RIESGO DE INFORMACION
IMPROBABILIDAD DE LA
INFORMACION
TENDENCIAS Y
MOTIVOS DEL
PROVEEDOR
DATOS
VOLUMINOSOS
TRANSACCION DE
INTERCAMBIO
La información debe
ser confiable , cuando
se obtiene la
información de partes
de otros, aumenta la
probabilidad que sea
errónea de manera
intencional o
involuntaria.
Si la información es
proporcionadas por
alguien cuyo objetivo
es incongruente con
los de quienes toman
las decisiones, la
información puede
tener tendencia a
favor del proveedor.
A medida que las
organizaciones
incrementan su
tamaño, lo mismo le
sucede al volumen de
sus operaciones de
intercambio. Este
fenómeno aumenta la
probabilidad de que
información registra
de manera
inadecuada se incluya
en los registros.
Las transacciones de
intercambio entre
organizaciones a
incrementado su
nivel de complejidad
y ahora es mas difícil
registrarlas de
manera adecuadas .

10. REDUCCION DEL RIESGO DE
INFORMACION
El usuario verifica la
información
El usuario comparte el riesgo de la
información con la administración
Proporciona estados financieros
auditados.

11. • Este servicio es profesionales independientes que
mejoran la cantidad de la información para las tomas
de decisiones. Dichos servicios son valorados por que
el proveedor del servicio es independiente y se sabe
que no tiene tendencia con respecto a la información
examinada.
SERVICIO DE ASEGURAMIENTO

12. SERVICIOS DE ATESTIGUAMIENTO
Es un tipo de servicio de aseguramiento en la cual la firma CPA emite un
informe sobre la confiabilidad de una evaluación que realiza otra parte.
Auditoria de estado financiero histórico: forma de servicio en la
cual el auditor emite un informe escrito en el que dictamina si los estados
financieros se elabora de forma correcta.
Atestiguamiento del control interno sobre el informe
financiero: esta evaluación proporciona información hacia adelante ya
que los controles internos eficaces reduce la probabilidad de que en el
futuro se incluyan declaraciones erróneas en los estados financieros
Revisión de estados financiero histórico: ofrece un grado moderado
de seguridad sobre los estados financieros, y es necesario contar con
menos evidencia para soportar este nivel de seguridad.
Otros de servicios de atestiguamiento: son extensiones de la auditoria de
estados financieros históricos , ya los usuarios buscan aseguramiento
independiente sobre otro tipo de información..

13. RELACION ENTRE EL AUDITOR, CLIENTE Y LOS
USUARIOS EXTERNOS
Auditor
Cliente
Usuario
externo
El cliente o comité
de auditoria
contrata al auditor
El auditor emite
un informe en el
que confían los
usuarios.

14. La mayoría de los demás servicios de aseguramiento que proporciona
los CPA no cumplen con las definición formal de servicios de
atestiguamiento, aunque el CPA debe ser independiente y proporcionar
seguridad sobre la información que utilizan quienes toman las
decisiones. Estos servicios difieren en que no se requiere que el CPA
emita un informe por escrito, y de aseguramiento no tiene que ser
acerca de la confiabilidad de la evaluación de la otra parte sobre el
cumplimiento de criterios específicos.
Otros servicios de aseguramiento

15. • Debido al volumen de información, como estados
financieros, al aseguramiento de la confiabilidad de
procesos que generan en forma de tiempo real.
• Los negocios solicitan aseguramiento mayores en lo que
se refiere a la información, transacciones y el
aseguramiento que los protege.
• Los contadores pueden ayudar a proporcionar seguridad
de estas funciones, como los servicios de aseguramiento
en los controles de sitio de red y seguridad sobre la
confiabilidad de sistemas de información:
1. Servicios web Trust .
2. Servicio SysTrust.
SERVICIO DE ASEGURAMIENTO EN TECNOLOGIA DE LA INFORMACION

16. PRINCIPIOS DE LOS SERVICIOS WebTrust y SysTrust
Principios de confianza Descripción de aseguramiento
Privacidad en línea Asegura que el sistema protege la privacidad de la
información personal que proporciona las personas,
como los números de seguro social.
seguridad Asegura q el acceso al sistema y datos está restringido a
personas autorizadas.
Integridad de procesamiento Asegura que las transacciones se procesan por completo
y con exactitud.
disponibilidad Asegura que sistema y dato estarán disponibles cuando
lo necesiten los usuarios.
confidencialidad Asegura la protección de la información catalogada
como confiablidad.
Autoridades certificadoras
(solo WebTrust)
Garantiza la competencia y eficacia de los controles que
utilizan las autoridades de certificación con
responsabilidad para verificar las transacciones
electrónicas.

17. 1. SEGURIDAD DE INFORMACION.
2. TEGNOLOGIA SPAM.
3. OPTIMIZACION INTEGRAL.
4. INTEGRACION DE APLICACIONES Y BASE DE DATOS.
5. TECNOLOGIA INALAMBRICA.
6. RECUPERACION DE DESASTRES.
7. EXTRACCION DE DATOS.
8. OFICINA VIRTUAL.
9. TECNOLOGIA DE INTERCAMBIO EMPRESARIAL.
10. APLICACIONES DE MENSAJES.
LAS DIEZ PRINCIPALES TECNOLOGIA PARA CONTADORES

18. • La firma de contadores realizan otros numerosos que, por lo general,
esta fuera de alcance de los servicios de aseguramiento.
• Hay tres ejemplos específicos:
1. Servicio de contabilidad y teneduría de libros.
2. Servicios de impuestos.
3. Servicio de consultaría administrativa.
SERVICIO DE NO ASEGURAMIENTO

19. Relaciones entre servicios de aseguramiento, servicios de
atestiguamiento y servicio de no aseguramiento
Servicio de aseguramiento Servicio de no aseguramiento
Servicio de atestiguamiento
auditoria revisiones
Control interno sobre
Informes financiera
Otros servicios de
atestiguamiento
Otros servicios de aseguramiento
Consultoría
administrativa
segura
Otras consultorías
administrativa
Contabilidad y
teneduría de libros
Servicio de
impuesto

20. Tipos
de
auditoria
Auditoria operacional: evalúa la eficiencia de
cualquier parte de procedimiento y métodos
de operación de una organización
Auditoria de cumplimiento: se realiza
para determinar si al entidad
auditada aplica correctamente los
procedimiento
Auditoria de estados financieros: se
lleva acabo para determinar los
estados financieros en general.

21. Tipos
de
auditores
Firmas de contadores públicos certificados: ellos
son responsables de la auditoria de los estados financieros.
Auditores de la oficina contable del gobierno es un
funcionario que trabaja en la oficina de
contabilidad del gobierno
Auditores internos: son personal que contratan
para auditar la administracion de una empresa