Este documento describe la auditoría forense como una rama de la contabilidad que se aplica para investigar fraudes y calcular daños económicos, con el objetivo de determinar la comisión de ilícitos. Explica que una auditoría forense busca recabar evidencias para informes periciales, obtener pruebas documentales para casos judiciales, e identificar elementos probatorios en investigaciones financieras. Finalmente, presenta un caso práctico de una denuncia por un supuesto ilícito cometido por un empleado y el proceso de interrogatorio que sig

1. COLUMBUS UNIVERSITY
ESPECIALIZACIÓN EN DOCENCIA SUPERIOR
TEMA:
AUDITORÍA FORENSES
ASIGNATURA:
COMUNICACIÓN Y TECNOLOGÍA EDUCATIVA
Presentado por:
Lic. JANSYNE A. CHÁVEZ

2. CONCEPTO DE AUDITORÍA FORENSE
¿Qué es una Auditoría Forense?
 “Según Heriberto Arauz Sánchez, Catedrático de Derecho
Procesal y miembro del Instituto Panamericano de
Derecho Procesal, la Auditoria Forense, como rama de la
Contabilidad, es una ciencia de relativa aparición,
eminentemente investigativa, dirigida a reconstruir
hechos financieros, investigaciones de fraudes, cálculos
de daños económicos o patrimoniales y, en fin, efectuada
con el propósito de determinar la comisión de ilícitos,
casi siempre de connotaciones penales”.
 Además, es aquella en la cual se aplican destrezas de
auditoría en situaciones que comprenden posibles
consecuencias legales.

3. OBJETIVOS
1. Recabar las evidencias necesarias para
la realización de informes periciales.
2. Obtener pruebas documentales para el
esclarecimiento de casos judiciales en
las esferas penal, civil y laboral.
3. Identificar en las investigaciones
financieras que se llevan a cabo,
elementos probatorios.

4. SOLICITUDES DE PERITAJE
FORENSES.
Se recibe la solicitud que requiere
del Peritaje.
Se anota la información en registros
informáticos.

5. SE DESIGNAN A LOS PERITOS QUE
PARTICIPARAN EN EL PERITAJE.

6. PLANIFICACION DE LA AUDITORÍA

7. SE LEE LA SOLICITUD QUE MOTIVA LA PETICIÓN
Y SE EXTRAEN LAS EVIDENCIAS NECESARIAS.

8.  Se buscan las evidencias
no contenidas en el
expediente y que sirven
para comprobar los
hechos.
 Se ordenan y analizan las evidencias
recopiladas y los procedimientos
seguidos .

10. SE PROCEDE A CAPTAR LA INFORMACIÓN
VÍA INFORMÁTICA.

11. SE CONFECCIONA UN BORRADOR DEL
INFORME, EL CUAL ES DISCUTIDO POR LOS
PERITOS CON EL SUPERVISOR O JEFE.

12. SE PROCEDE A LA CONFECCIÓN
DEL INFORME FINAL
Informe de
Auditoría
Forenses

13. CASO PRACTICO

14. SE LE ANUNCIA A LOS DUEÑOS QUE HA
SUCEDIDO EN LA EMPRESA POR PARTE DE UN
EMPLEADO O COLABORADOR UN ILÍCITO.

15. LA NOTICIA NO ES ASIMILADA POR
LOS PROPIETARIOS DE LA EMPRESA.

16. Interrogatorio por parte de la empresa con el supuesto
infractor y al no lograr respuesta positiva se procede
con la denuncia.

17. REFLEXIÓN
Todos, desde nuestros espacios de
desempeño personal y laboral, debemos
dejar de ser simples espectadores de la
corrupción y pasar a ser actores del
combate a tan terrible mal. La auditoría
forense es uno de los varios campos de
acción que tiene el Contador Público
Autorizado honesto y altamente
capacitado, para desempeñar un rol
dinámico en la lucha contra la corrupción
financiera, pública y privada.