El documento habla sobre el arqueo de caja, la conciliación bancaria y la depuración de deudores. El arqueo de caja consiste en contar el dinero en efectivo y compararlo con el saldo contable, registrando cualquier diferencia. La conciliación bancaria implica comparar el extracto bancario con los registros contables para identificar diferencias. La depuración de deudores categoriza a los clientes de acuerdo a su capacidad de pago para evaluar la cobrabilidad.
El documento proporciona información sobre tres temas: 1) el arqueo de caja y la conciliación bancaria, que son procesos para verificar los saldos de efectivo y cuentas bancarias; 2) la depuración de deudores, que es el análisis de saldos de clientes para clasificarlos en categorías como cobrables, morosos e incobrables; y 3) los bienes de uso, que son activos tangibles que una empresa usa en sus operaciones.
Este documento describe las operaciones básicas de una empresa, incluyendo compras, ventas, finanzas y producción. Explica el proceso de compras desde la solicitud hasta el registro contable, así como el proceso de ventas. También cubre los movimientos financieros como cobros, pagos y bancarios. Por último, define las actividades productivas y de servicios.
Contabilidad (Activo Circulante y No Circulante)Henry Salom
Este documento presenta información sobre el activo circulante de una empresa. En la Unidad I se describen las cuentas que componen el activo circulante, incluyendo efectivo, cuentas por cobrar e inventarios. La Unidad II cubre el activo no circulante, como propiedades, planta y equipo, activos intangibles y cargos diferidos. El documento también incluye información sobre el control y presentación del efectivo en caja.
Este documento describe el diario general y los asientos contables. El diario general registra de manera cronológica todas las transacciones de una empresa y consta de varias columnas incluyendo las cuentas afectadas, los valores del débito y crédito. Los asientos contables identifican las cuentas y valores relacionados con cada transacción y pueden ser simples, compuestos o mixtos dependiendo del número de cuentas afectadas. El documento también explica las clasificaciones y propósitos de las cuentas contables.
1) El documento habla sobre el arqueo de caja, la conciliación bancaria y los derechos de cobro de una empresa. El arqueo de caja consiste en contar el dinero en efectivo y compararlo con el saldo contable, realizando ajustes si hay diferencias. La conciliación bancaria implica comparar el extracto bancario con el libro de cuentas para identificar diferencias.
2) También se explica cómo clasificar los deudores de la empresa según su grado de cobrabilidad, entre deudores por ventas, mor
El documento describe varios tipos de documentos contables y comerciales importantes para llevar un registro adecuado de las transacciones financieras de una empresa, como facturas, notas de débito, recibos de pago, cheques, estados de cuenta bancarios y más. Explica el propósito y contenido de cada uno de estos documentos.
Los documentos por cobrar incluyen efectos por cobrar (letras de cambio y pagarés) y cuentas por cobrar (facturas). Los efectos por cobrar pueden negociarse de varias formas, incluyendo esperar el vencimiento, enviarlos al banco para su cobro, descontarlos en el banco o endosarlos para cancelar deudas. Las cuentas por cobrar se presentan al valor de la factura pero deben ajustarse al valor neto realizable esperado al final del período contable.
El documento proporciona información sobre tres temas: 1) el arqueo de caja y la conciliación bancaria, que son procesos para verificar los saldos de efectivo y cuentas bancarias; 2) la depuración de deudores, que es el análisis de saldos de clientes para clasificarlos en categorías como cobrables, morosos e incobrables; y 3) los bienes de uso, que son activos tangibles que una empresa usa en sus operaciones.
Este documento describe las operaciones básicas de una empresa, incluyendo compras, ventas, finanzas y producción. Explica el proceso de compras desde la solicitud hasta el registro contable, así como el proceso de ventas. También cubre los movimientos financieros como cobros, pagos y bancarios. Por último, define las actividades productivas y de servicios.
Contabilidad (Activo Circulante y No Circulante)Henry Salom
Este documento presenta información sobre el activo circulante de una empresa. En la Unidad I se describen las cuentas que componen el activo circulante, incluyendo efectivo, cuentas por cobrar e inventarios. La Unidad II cubre el activo no circulante, como propiedades, planta y equipo, activos intangibles y cargos diferidos. El documento también incluye información sobre el control y presentación del efectivo en caja.
Este documento describe el diario general y los asientos contables. El diario general registra de manera cronológica todas las transacciones de una empresa y consta de varias columnas incluyendo las cuentas afectadas, los valores del débito y crédito. Los asientos contables identifican las cuentas y valores relacionados con cada transacción y pueden ser simples, compuestos o mixtos dependiendo del número de cuentas afectadas. El documento también explica las clasificaciones y propósitos de las cuentas contables.
1) El documento habla sobre el arqueo de caja, la conciliación bancaria y los derechos de cobro de una empresa. El arqueo de caja consiste en contar el dinero en efectivo y compararlo con el saldo contable, realizando ajustes si hay diferencias. La conciliación bancaria implica comparar el extracto bancario con el libro de cuentas para identificar diferencias.
2) También se explica cómo clasificar los deudores de la empresa según su grado de cobrabilidad, entre deudores por ventas, mor
El documento describe varios tipos de documentos contables y comerciales importantes para llevar un registro adecuado de las transacciones financieras de una empresa, como facturas, notas de débito, recibos de pago, cheques, estados de cuenta bancarios y más. Explica el propósito y contenido de cada uno de estos documentos.
Los documentos por cobrar incluyen efectos por cobrar (letras de cambio y pagarés) y cuentas por cobrar (facturas). Los efectos por cobrar pueden negociarse de varias formas, incluyendo esperar el vencimiento, enviarlos al banco para su cobro, descontarlos en el banco o endosarlos para cancelar deudas. Las cuentas por cobrar se presentan al valor de la factura pero deben ajustarse al valor neto realizable esperado al final del período contable.
Los documentos contables son soportes de información financiera que se organizan y almacenan por periodo y tipo para facilitar el acceso a la información. Incluyen documentos comerciales como facturas y notas que dejan constancia de operaciones mercantiles, y documentos de soporte como facturas que sirven para extraer datos para el control contable e información financiera.
El documento habla sobre las cuentas de orden, que son registros utilizados para contabilizar transacciones que no afectan directamente el activo, pasivo, capital o resultados de una entidad. Estas cuentas se usan para registrar valores ajenos, contingentes, emitidos o de control. Las cuentas de orden se clasifican en cuatro grupos: valores ajenos, valores contingentes, valores emitidos y valores de control. Siempre se usan cuentas de orden por pares, una deudora y otra acreedora, para mantener el equilibrio en la ecuación del balance general
1. registro de las cuentas por pagar. alejandra rangel rangelHarakanova
Este documento describe las cuentas por pagar, incluyendo su definición, tipos, plazos y sistemas de registro. Las cuentas por pagar son obligaciones que una empresa tiene por comprar bienes y servicios a crédito, y deben pagarse en el futuro. Incluyen proveedores, documentos por pagar, impuestos y más. Pueden ser a corto plazo, como proveedores, o a largo plazo, como hipotecas. Los sistemas de información como software especializado ayudan a administrar y registrar las cuentas
Este documento describe las cuentas de orden, su clasificación e importancia. Explica que las cuentas de orden controlan operaciones que no afectan el balance pero implican responsabilidades para la empresa. Se clasifican en bienes ajenos recibidos, valores contingentes, valores emitidos y cuentas de control fiscal. Se registran con partida doble usando contracuentas y se presentan al pie del balance o estado de resultados. También analiza su relación con las Normas de Información Financiera en temas como la entidad económica y devengación contable.
Este documento lista y describe varios tipos de documentos contables y comerciales importantes, incluyendo facturas, notas de crédito, pagarés, cheques, recibos de pago, comprobantes de pago, conciliaciones bancarias y más. Explica el propósito y características de cada uno de estos documentos y cómo se usan para llevar un registro financiero y contable adecuado.
El documento describe dos trabajos prácticos que involucran registrar transacciones contables en libros diarios y mayores, y preparar estados financieros. El primer trabajo práctico detalla las aportaciones de socios para formar una sociedad y varias transacciones comerciales. El segundo trabajo práctico establece otra sociedad y registra más transacciones comerciales. Ambos trabajos incluyen cálculos de IVA y existencias finales.
El documento habla sobre la cuenta de "Proveedores" dentro de la sección de "Pasivo" del manual de cuentas. Proveedores representa las deudas contraídas con proveedores por compras a crédito. Se acredita por compras a crédito y se debita por pagos a proveedores. También menciona otras cuentas como Gastos Generales y Ventas que registran gastos operativos y facturación de ventas respectivamente.
El documento define la contabilidad y sus objetivos de proveer información financiera a los dueños y gerentes de una empresa. Explica conceptos como cuentas, débitos, créditos, diario general, mayor general y estados financieros. Describe cómo organizar las cuentas y registrar transacciones usando las reglas de débito y crédito para preparar los estados financieros de una empresa.
El documento habla sobre los depósitos monetarios y los depósitos de ahorro. Un depósito monetario centraliza las operaciones bancarias habituales como ingresos, pagos y retiradas. Los depósitos de ahorro permiten a los clientes guardar su dinero en el banco de forma segura y retirarlo cuando lo necesiten, además de ganar intereses. Las notas de débito y crédito son documentos que los bancos y empresas usan para notificar cargos o acreditaciones en las cuentas de los clientes.
El documento define una cuenta contable como un medio para subdividir y agrupar elementos del activo, pasivo y capital de acuerdo a ciertas características. Explica que el nombre y contenido de las cuentas varían según la empresa y el sistema contable utilizado. Las cuentas tienen partes como el titular, debe, haber y saldo, y se clasifican en cuentas reales, nominales, mixtas y de orden.
Este documento explica las cuentas de orden, que se usan para registrar operaciones que no afectan el activo, pasivo o capital de una empresa pero que es necesario registrar por razones de control o contingencias. Define valores reales y contingentes, y explica que las cuentas de orden se usan para valores contingentes. También describe cómo clasificar, nombrar y mover las cuentas de orden, presentándolas al final del balance general dentro de grupos como valores ajenos, valores contingentes y cuentas de registro.
El documento describe los diferentes tipos de cuentas contables, incluyendo cuentas reales, nominales, mixtas y de orden. Explica las características de cada tipo de cuenta y proporciona ejemplos como caja, bancos, efectos por cobrar, cuentas por cobrar, inventarios, y provisiones.
La conciliación bancaria es un procedimiento mensual para ajustar los libros de contabilidad de una empresa con el estado de cuenta bancario. Tiene como objetivo mantener información actualizada sobre el saldo en el banco. Involucra marcar cheques pagados, depósitos realizados, notas de débito y crédito, e identificar cheques en circulación para conciliar las diferencias entre los registros de la empresa y el banco.
Este documento presenta la justificación, objetivos y contenidos de un curso de Contabilidad 4. El curso se enfoca en enseñar sobre obligaciones financieras a corto y largo plazo, pasivos fiscales, obligaciones laborales y patrimonio en sociedades. El método de enseñanza incluye exposiciones del profesor y trabajos en equipo. La evaluación consta de un examen parcial, seguimiento y un examen final. El plan de actividades detalla los temas y objetivos por sesión a lo largo del semestre.
Este documento describe los sistemas manuales y automatizados para controlar las cuentas bancarias y de caja de una empresa. Explica los pasos para realizar la conciliación bancaria, incluyendo las posibles causas de discrepancias entre los saldos de la empresa y el banco. También detalla las características clave de un módulo de control bancario automatizado, como la administración de cuentas, cheques, depósitos y notas, y su uso para facilitar la conciliación bancaria.
(329108625) manual de cuentas por pagar gastos julsJulio GO
Este documento describe el proceso de cuentas por pagar a proveedores de Mundo Joven Travel Shop, incluyendo 3 ciclos: solicitud, registro contable y pago. El ciclo de solicitud incluye la generación de solicitudes de gasto en el sistema y su autorización. El ciclo de registro contable cubre la recepción de facturas y su registro en el sistema. El ciclo de pago trata sobre la generación de pagos.
Este documento describe los libros de contabilidad más importantes para el manejo de efectivo en una empresa, incluyendo el diario auxiliar de caja, el diario auxiliar de bancos y salidas de caja, y los procedimientos para realizar arqueos de caja. También explica cómo registrar transacciones que involucran clientes, proveedores y bancos en los mayores auxiliares correspondientes.
El documento describe varios tipos de documentos contables y comerciales importantes para llevar un control financiero adecuado en una empresa, incluyendo facturas, notas de débito y crédito, letras de cambio, cheques, recibos de pago, comprobantes de ingresos y egresos, y otros documentos utilizados en transacciones bancarias. Explica que estos documentos sirven como soporte para registrar operaciones y proporcionar veracidad a la información financiera de una compañía.
El documento describe el proceso de conciliación bancaria, que implica verificar que el saldo registrado por la empresa en sus libros de contabilidad coincida con el saldo reportado por el banco en el extracto bancario mensual. Las causas más comunes por las que los saldos no coinciden son cheques girados pero no cobrados, consignaciones registradas pero no abonadas, y errores en los registros de la empresa o el banco. El proceso de conciliación permite identificar las diferencias y realizar los ajustes necesarios.
El documento proporciona información sobre el proceso de conciliación bancaria que las empresas deben realizar mensualmente para verificar que el saldo en sus registros contables coincida con el saldo mostrado en el estado de cuenta del banco. Explica los pasos a seguir, que incluyen identificar transacciones como depósitos en tránsito, cheques en circulación, notas de crédito y débito, y realizar los ajustes necesarios para que ambos saldos sean iguales.
Los documentos contables son soportes de información financiera que se organizan y almacenan por periodo y tipo para facilitar el acceso a la información. Incluyen documentos comerciales como facturas y notas que dejan constancia de operaciones mercantiles, y documentos de soporte como facturas que sirven para extraer datos para el control contable e información financiera.
El documento habla sobre las cuentas de orden, que son registros utilizados para contabilizar transacciones que no afectan directamente el activo, pasivo, capital o resultados de una entidad. Estas cuentas se usan para registrar valores ajenos, contingentes, emitidos o de control. Las cuentas de orden se clasifican en cuatro grupos: valores ajenos, valores contingentes, valores emitidos y valores de control. Siempre se usan cuentas de orden por pares, una deudora y otra acreedora, para mantener el equilibrio en la ecuación del balance general
1. registro de las cuentas por pagar. alejandra rangel rangelHarakanova
Este documento describe las cuentas por pagar, incluyendo su definición, tipos, plazos y sistemas de registro. Las cuentas por pagar son obligaciones que una empresa tiene por comprar bienes y servicios a crédito, y deben pagarse en el futuro. Incluyen proveedores, documentos por pagar, impuestos y más. Pueden ser a corto plazo, como proveedores, o a largo plazo, como hipotecas. Los sistemas de información como software especializado ayudan a administrar y registrar las cuentas
Este documento describe las cuentas de orden, su clasificación e importancia. Explica que las cuentas de orden controlan operaciones que no afectan el balance pero implican responsabilidades para la empresa. Se clasifican en bienes ajenos recibidos, valores contingentes, valores emitidos y cuentas de control fiscal. Se registran con partida doble usando contracuentas y se presentan al pie del balance o estado de resultados. También analiza su relación con las Normas de Información Financiera en temas como la entidad económica y devengación contable.
Este documento lista y describe varios tipos de documentos contables y comerciales importantes, incluyendo facturas, notas de crédito, pagarés, cheques, recibos de pago, comprobantes de pago, conciliaciones bancarias y más. Explica el propósito y características de cada uno de estos documentos y cómo se usan para llevar un registro financiero y contable adecuado.
El documento describe dos trabajos prácticos que involucran registrar transacciones contables en libros diarios y mayores, y preparar estados financieros. El primer trabajo práctico detalla las aportaciones de socios para formar una sociedad y varias transacciones comerciales. El segundo trabajo práctico establece otra sociedad y registra más transacciones comerciales. Ambos trabajos incluyen cálculos de IVA y existencias finales.
El documento habla sobre la cuenta de "Proveedores" dentro de la sección de "Pasivo" del manual de cuentas. Proveedores representa las deudas contraídas con proveedores por compras a crédito. Se acredita por compras a crédito y se debita por pagos a proveedores. También menciona otras cuentas como Gastos Generales y Ventas que registran gastos operativos y facturación de ventas respectivamente.
El documento define la contabilidad y sus objetivos de proveer información financiera a los dueños y gerentes de una empresa. Explica conceptos como cuentas, débitos, créditos, diario general, mayor general y estados financieros. Describe cómo organizar las cuentas y registrar transacciones usando las reglas de débito y crédito para preparar los estados financieros de una empresa.
El documento habla sobre los depósitos monetarios y los depósitos de ahorro. Un depósito monetario centraliza las operaciones bancarias habituales como ingresos, pagos y retiradas. Los depósitos de ahorro permiten a los clientes guardar su dinero en el banco de forma segura y retirarlo cuando lo necesiten, además de ganar intereses. Las notas de débito y crédito son documentos que los bancos y empresas usan para notificar cargos o acreditaciones en las cuentas de los clientes.
El documento define una cuenta contable como un medio para subdividir y agrupar elementos del activo, pasivo y capital de acuerdo a ciertas características. Explica que el nombre y contenido de las cuentas varían según la empresa y el sistema contable utilizado. Las cuentas tienen partes como el titular, debe, haber y saldo, y se clasifican en cuentas reales, nominales, mixtas y de orden.
Este documento explica las cuentas de orden, que se usan para registrar operaciones que no afectan el activo, pasivo o capital de una empresa pero que es necesario registrar por razones de control o contingencias. Define valores reales y contingentes, y explica que las cuentas de orden se usan para valores contingentes. También describe cómo clasificar, nombrar y mover las cuentas de orden, presentándolas al final del balance general dentro de grupos como valores ajenos, valores contingentes y cuentas de registro.
El documento describe los diferentes tipos de cuentas contables, incluyendo cuentas reales, nominales, mixtas y de orden. Explica las características de cada tipo de cuenta y proporciona ejemplos como caja, bancos, efectos por cobrar, cuentas por cobrar, inventarios, y provisiones.
La conciliación bancaria es un procedimiento mensual para ajustar los libros de contabilidad de una empresa con el estado de cuenta bancario. Tiene como objetivo mantener información actualizada sobre el saldo en el banco. Involucra marcar cheques pagados, depósitos realizados, notas de débito y crédito, e identificar cheques en circulación para conciliar las diferencias entre los registros de la empresa y el banco.
Este documento presenta la justificación, objetivos y contenidos de un curso de Contabilidad 4. El curso se enfoca en enseñar sobre obligaciones financieras a corto y largo plazo, pasivos fiscales, obligaciones laborales y patrimonio en sociedades. El método de enseñanza incluye exposiciones del profesor y trabajos en equipo. La evaluación consta de un examen parcial, seguimiento y un examen final. El plan de actividades detalla los temas y objetivos por sesión a lo largo del semestre.
Este documento describe los sistemas manuales y automatizados para controlar las cuentas bancarias y de caja de una empresa. Explica los pasos para realizar la conciliación bancaria, incluyendo las posibles causas de discrepancias entre los saldos de la empresa y el banco. También detalla las características clave de un módulo de control bancario automatizado, como la administración de cuentas, cheques, depósitos y notas, y su uso para facilitar la conciliación bancaria.
(329108625) manual de cuentas por pagar gastos julsJulio GO
Este documento describe el proceso de cuentas por pagar a proveedores de Mundo Joven Travel Shop, incluyendo 3 ciclos: solicitud, registro contable y pago. El ciclo de solicitud incluye la generación de solicitudes de gasto en el sistema y su autorización. El ciclo de registro contable cubre la recepción de facturas y su registro en el sistema. El ciclo de pago trata sobre la generación de pagos.
Este documento describe los libros de contabilidad más importantes para el manejo de efectivo en una empresa, incluyendo el diario auxiliar de caja, el diario auxiliar de bancos y salidas de caja, y los procedimientos para realizar arqueos de caja. También explica cómo registrar transacciones que involucran clientes, proveedores y bancos en los mayores auxiliares correspondientes.
El documento describe varios tipos de documentos contables y comerciales importantes para llevar un control financiero adecuado en una empresa, incluyendo facturas, notas de débito y crédito, letras de cambio, cheques, recibos de pago, comprobantes de ingresos y egresos, y otros documentos utilizados en transacciones bancarias. Explica que estos documentos sirven como soporte para registrar operaciones y proporcionar veracidad a la información financiera de una compañía.
El documento describe el proceso de conciliación bancaria, que implica verificar que el saldo registrado por la empresa en sus libros de contabilidad coincida con el saldo reportado por el banco en el extracto bancario mensual. Las causas más comunes por las que los saldos no coinciden son cheques girados pero no cobrados, consignaciones registradas pero no abonadas, y errores en los registros de la empresa o el banco. El proceso de conciliación permite identificar las diferencias y realizar los ajustes necesarios.
El documento proporciona información sobre el proceso de conciliación bancaria que las empresas deben realizar mensualmente para verificar que el saldo en sus registros contables coincida con el saldo mostrado en el estado de cuenta del banco. Explica los pasos a seguir, que incluyen identificar transacciones como depósitos en tránsito, cheques en circulación, notas de crédito y débito, y realizar los ajustes necesarios para que ambos saldos sean iguales.
El documento proporciona información sobre el proceso de conciliación bancaria que las empresas deben realizar mensualmente para verificar que el saldo en sus registros contables coincida con el saldo mostrado en el estado de cuenta del banco. Explica los pasos para realizar la conciliación bancaria, identificando las partidas como depósitos, cheques girados, notas de crédito y débito, y realizando los ajustes necesarios para que ambos saldos coincidan.
La conciliación bancaria es un proceso mediante el cual se confrontan y concilian los valores registrados por una empresa en su libro auxiliar de bancos con los valores suministrados por el banco en el extracto bancario mensual, con el fin de identificar las diferencias y sus causas. Este proceso implica verificar cada movimiento registrado en ambos documentos para determinar el saldo correcto de la cuenta bancaria de la empresa. Las causas más comunes de diferencias incluyen cheques girados pero no cobrados, consignaciones registradas pero no abonadas, y errores en los
Este documento proporciona información sobre bancos y la conciliación bancaria. Define a los bancos como instituciones financieras que reciben depósitos del público y otorgan préstamos. Explica que la conciliación bancaria implica comparar los saldos y transacciones registradas por la empresa y el banco para una cuenta corriente, a fin de identificar diferencias y ajustar los registros contables. También describe los pasos para realizar la conciliación bancaria y determinar el saldo real disponible.
La conciliación bancaria compara el saldo en los registros de una empresa con el saldo reportado por el banco para identificar cualquier diferencia. Existen varias razones por las cuales estos saldos podrían no coincidir, como depósitos o cheques en tránsito, errores bancarios o en los registros de la empresa. El proceso de conciliación identifica estas diferencias para determinar el saldo real en el banco.
La caja chica se usa para gastos menores en efectivo. El fondo fijo se crea mediante un cheque y se usa para reembolsar gastos a empleados. El arqueo de caja consiste en comparar el efectivo físico con el saldo registrado para verificar los controles internos. Las diferencias entre el saldo bancario y el registrado pueden deberse a cheques pendientes u otros errores y se reconcilian mediante la conciliación bancaria.
La conciliación bancaria es un proceso mediante el cual una empresa confronta los movimientos y saldos registrados en su libro auxiliar de cuentas bancarias con el extracto bancario emitido por el banco, con el fin de identificar las causas de cualquier diferencia. Esto implica revisar cada movimiento como giros de cheques, consignaciones, notas de débito y crédito, para determinar si hay cheques pendientes de cobro, consignaciones sin abonar, errores de registro u otros factores que expliquen una discrepancia entre los saldos. Un
El documento describe las 5 fases del proceso de gestión de cobranzas de una empresa: 1) Identificación de oportunidades de cobro, 2) Preparación de la gestión de cobro, 3) Gestión de cobro, 4) Rendición de la cobranza, y 5) Control y registración de la cobranza. Explica los procedimientos involucrados en cada fase como la generación de listados de deudores, preparación de documentación para los cobradores, rendición de los cobradores, y verificación contable de la información.
1) El documento habla sobre los aspectos contables relacionados con el efectivo y la importancia de administrarlo adecuadamente. 2) Explica los métodos de control interno del efectivo como separar el manejo del registro, depositar el efectivo diariamente, y realizar arqueos sorpresivos. 3) Describe el proceso de conciliación bancaria para igualar los saldos del banco y la empresa, identificando partidas como depósitos, cheques girados y en circulación.
La conciliación bancaria es un proceso mediante el cual una empresa confronta los movimientos y saldo registrados en su libro auxiliar de cuentas bancarias con el extracto bancario, para identificar las causas de cualquier diferencia. Estas causas comunes incluyen cheques girados pero no cobrados, consignaciones registradas pero no abonadas, y notas de débito o crédito no registradas. El proceso implica partir del saldo en el extracto bancario y realizar ajustes por estos conceptos hasta llegar al saldo en los libros de la
La conciliación bancaria es un proceso mediante el cual una empresa confronta los movimientos y saldo registrados en su libro auxiliar de cuentas bancarias con el extracto bancario provisto por el banco mensualmente, con el fin de identificar las causas de cualquier diferencia y realizar los ajustes necesarios. Las causas más comunes de diferencias incluyen cheques girados pero no cobrados, consignaciones registradas pero no abonadas, notas de débito o crédito no registradas, y errores en los registros de la empresa o el banco. El
El documento habla sobre el arqueo de caja, que consiste en analizar las transacciones de efectivo durante un período para verificar que todo el efectivo recibido ha sido contabilizado y que el saldo corresponde con el efectivo físico. También menciona los tipos de arqueo como los sobrantes de caja y los faltantes de caja, así como la conciliación bancaria que permite confrontar los valores registrados por la empresa con los del banco.
El documento habla sobre el tratamiento contable del activo corriente y no corriente de una empresa. Explica que el activo corriente incluye cuentas como caja, bancos, clientes, inventarios e inversiones temporales. También describe las cuentas que componen el activo no corriente como terrenos, edificios y maquinaria. Luego profundiza en el tratamiento específico de las cuentas de disponible como caja chica, bancos, conciliación bancaria y controles internos sobre el efectivo.
Este documento describe conceptos relacionados con el efectivo y equivalentes de efectivo desde una perspectiva contable. Explica términos como caja, bancos, conciliación bancaria y normas de valuación para estas cuentas. También incluye ejemplos del proceso de arqueo de caja y ajustes por faltantes y sobrantes, así como de la realización de una conciliación bancaria.
Este documento trata sobre el tratamiento del efectivo en contabilidad financiera. Explica que el efectivo incluye dinero en efectivo, depósitos bancarios y otros instrumentos de cobro inmediato. Describe las cuentas relacionadas con el efectivo como caja, fondos fijos y caja chica. También explica los controles internos necesarios para administrar adecuadamente el efectivo de una empresa.
La cuenta Bancos es todo dinero en efectivo o cheque que posee una empresa que son depositados en una cuenta corriente o de ahorros, tanto en entidades y monedas nacionales e internacionales.
El documento describe los componentes del activo disponible de una empresa, que representa los recursos inmediatos de efectivo con los que cuenta. Estos incluyen la caja, los bancos, las remesas en tránsito, las cuentas de ahorro y los fondos. Cada uno se explica brevemente, incluyendo su propósito, dinámica contable y controles relevantes.
Este documento describe los procedimientos para realizar una conciliación bancaria. Explica que la conciliación bancaria compara el saldo contable de una empresa con el saldo mostrado en el estado de cuenta bancario para identificar diferencias. Luego describe el proceso de conciliación, que incluye ajustar los saldos por conceptos como depósitos pendientes, cheques en circulación y errores. El objetivo final es que los saldos ajustados en los libros de la empresa y en el estado de cuenta bancario sean iguales.
Este documento anuncia un evento de teatro que tendrá lugar el 6 de septiembre en el Teatro Brazzola a las 19 horas. Se solicitan entradas en la Secundaria y se pide colaborar con un alimento no perecedero para proyectos solidarios. El evento contará con 20 oradores que presentarán 20 ideas que transforman.
Para compartir archivos en un blog desde SlideShare, primero se debe ingresar a SlideShare.com y hacer clic en "Upload" para seleccionar los archivos a compartir desde la computadora. Luego de cargar la descripción, categoría y etiquetas, se publica el archivo y se copia el código de embebido para pegarlo en la página del blog donde se desea compartir el contenido. Finalmente, se actualiza el blog para publicar el enlace.
Para compartir archivos en un blog desde Google Drive, primero debes subir el archivo a Drive y compartirlo para que otros puedan verlo. Luego, copia el enlace compartido e insértalo en la entrada de tu blog, cambiando el texto predeterminado por el nombre del archivo. Finalmente, acepta los cambios para actualizar el blog con el enlace compartido.
Para cargar un plan de cuentas en Regisoft, se debe:
1. Abrir el archivo correspondiente a la empresa dentro de la carpeta compartida.
2. Ir a la pestaña "Plan de cuentas" dentro del ejercicio económico.
3. Insertar cada cuenta de forma individual, seleccionando si es imputable o no y cargando el número de cuenta y nombre correspondiente.
El documento proporciona instrucciones para cargar y compartir un libro diario en un blog. Se debe ingresar a Regisoft, buscar el archivo compartido de la empresa, abrir el ejercicio económico correspondiente en el libro diario y luego exportarlo a PDF. Finalmente, se guarda el archivo en la computadora y se sube a Google Drive para compartirlo de forma legal.
Para dar de alta una empresa en el sistema Regisoft se deben seguir 6 pasos: 1) Abrir el sistema Regisoft, 2) Cambiar la ruta de acceso, 3) Crear la empresa haciendo click en el símbolo más, 4) Completar los datos de la empresa, 5) Hacer click en la empresa y luego en el símbolo más, 6) Completar los datos adicionales tal como se muestran.
Este documento proporciona 11 pasos para crear un formulario de contacto en Google Drive y publicarlo en un blog. Los pasos incluyen crear un nuevo formulario en Drive, agregar preguntas, formato y una hoja de cálculo vinculada para las respuestas, publicar el formulario en un blog y probar que funcione correctamente.
El documento describe las características y funcionalidades del sistema de contabilidad y gestión Regisoft Contabilidad y Gestión 2.5. Explica cómo instalar el programa, seleccionar la empresa y ejercicio con el que se va a trabajar, y los comandos básicos para navegar entre las diferentes pantallas e ingresar y modificar datos. También detalla los módulos de contabilidad, compras, ventas, cobros, pagos, caja y bancos, y stocks, así como los distintos reportes e informes disponibles.
El documento resume la evolución histórica de las formas de organización del trabajo, desde las sociedades esclavistas y feudales hasta el capitalismo. Explica que en el capitalismo, el capital tiene como objetivo la autoexpansión a través de la relación entre capitalistas, fuerza de trabajo y mercados. Esto solo fue posible luego de las revoluciones de los siglos XVII-XIX, que eliminaron los privilegios feudales y liberaron a los campesinos para que se convirtieran en trabajadores asalariados y consumidores. Finalmente, el documento disc
Este documento presenta el plan de estudios de un curso de sexto año sobre Trabajo y Ciudadanía. El curso se compone de 7 unidades que cubren temas como los derechos laborales, la búsqueda de trabajo, y la participación política de los jóvenes. Los objetivos son que los estudiantes analicen críticamente los escenarios laborales actuales y conozcan sus derechos. La evaluación incluye pruebas escritas y presentaciones evaluadas considerando claridad, coherencia y uso de vocabulario técnico.
Este documento presenta las instrucciones para un trabajo práctico sobre la transición al mundo adulto y la elección de una vocación. Los estudiantes deben entrevistar a jóvenes de 19-20 años y mayores sobre cómo eligieron su carrera y cómo fue la transición, e incluir citas en su informe. También deben crear una historieta o fotonovela que muestre los deseos, expectativas y fantasías de los jóvenes sobre su futuro. El objetivo es analizar cómo los jóvenes eligen una profesión y las tendencias
La Unión Europea ha acordado un paquete de sanciones contra Rusia por su invasión de Ucrania. Las sanciones incluyen restricciones a las importaciones de productos rusos de alta tecnología y a las exportaciones de bienes de lujo a Rusia. Además, se congelarán los activos de varios oligarcas rusos y se prohibirá el acceso de los bancos rusos a los mercados financieros de la UE.
El documento describe las operaciones básicas que realizan las empresas como comprar, vender, cobrar, pagar y potencialmente producir. También habla sobre la documentación relacionada como facturas, contratos y comprobantes que respaldan estas operaciones y deben archivarse. Por último, explica los impuestos al valor agregado (IVA) y sobre los ingresos brutos que deben pagar las empresas.
El documento proporciona información sobre las empresas y sociedades comerciales. Explica que una empresa puede ser constituida por una sola persona o por varias que forman una sociedad. Detalla los requisitos para formar una sociedad comercial, incluidos tener dos o más personas asociadas, organizarse de acuerdo con la ley, y producir o intercambiar bienes y servicios con los socios participando en los beneficios o soportando las pérdidas. También describe los pasos para constituir legalmente una sociedad, como suscribir el contrato social, integr
Este documento presenta el plan de estudios para el curso de Sistemas de Información Contable II. El curso se centra en caracterizar diferentes formas societarias y sus registros contables, comprender técnicas de registro de operaciones comerciales, y utilizar tecnologías de la información para preparar informes contables. El curso consta de 4 unidades que cubren temas como formas de asociatividad, gestión de operaciones básicas, uso de información, y nuevas tendencias en contabilidad. La evaluación será continua e integral a través de activ
La empresa Tato SA se dedica a la venta de galletitas y necesita analizar su situación financiera luego de 3 meses de operaciones. Registraron todas las transacciones en el libro diario y confeccionaron el mayor de cuentas y el balance para determinar si ganaron o perdieron dinero. Revisarán si es seguro retirar efectivo del banco, la relación entre ventas y costos, qué hacer con la mercadería por vencer, y si pueden pagar la deuda con el proveedor. El asistente les dará sugerencias para mejorar el negocio.
Este documento presenta una serie de actividades que un grupo de estudiantes debe completar para simular el funcionamiento de una sociedad anónima durante el año. Las actividades incluyen formar un grupo, elegir un servicio, crear documentación legal y contable, realizar ventas y compras, pagar impuestos, sueldos y proveedores. El objetivo es que los estudiantes aprendan sobre la gestión administrativa y financiera de una empresa a través de esta simulación.
Este documento presenta varios ejercicios relacionados con la conciliación de cuentas de caja y bancarias. Incluye información sobre saldos contables, arqueos de caja, extractos bancarios, diferencias temporales y permanentes entre los mayores auxiliares y los resúmenes bancarios, y la realización de ajustes y conciliaciones necesarios.
El documento describe las tareas y responsabilidades de los diferentes departamentos de una cooperativa, incluyendo compras, finanzas, producción, comercialización, y recursos humanos. Cada departamento juega un papel clave en el funcionamiento general de la cooperativa y en el logro de sus objetivos.
Este documento presenta el plan de estudios para el curso "Trabajo y Ciudadanía" impartido a estudiantes de 6to grado. El curso busca que los estudiantes comprendan los nuevos escenarios laborales, conozcan sus derechos laborales y ciudadanos, y desarrollen habilidades para la búsqueda de empleo. El plan consta de 7 unidades que cubren temas como los sistemas educativos, la organización del trabajo, los derechos laborales, la condición juvenil y la participación política de los jóvenes.
1. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Unidad 3: La Información de las Organizaciones
1. Recursos de Rápida Movilidad
ARQUEO DE CAJA
El arqueo de caja consiste en el recuento del dinero y valores que se encuentran en ella. El
resultado del recuento se debe comparar con el saldo contable de la cuenta Caja (mayor de Caja).
Si existen diferencias se deben realizar las registraciones correspondientes, de manera que el
mayor se adapte a la realidad.
Pasos para realizar el arqueo de caja y las posteriores registraciones:
1) Contabilizo todos aquellos comprobantes que se encontraron en el arqueo y que no fueron
pasados a la contabilidad
2) Calculo el nuevo saldo contable
3) Comparo el saldo de la cuenta Caja con el que debo tener en la realidad. Registro el
sobrante o faltante de Caja, si corresponde
Cuentas a utilizar:
Ganancia SOBRANTE DE CAJA : la realidad me da más que el mayor
Pérdida FALTANTE DE CAJA : en la realidad tengo menos que en el mayor
Por ejemplo:
Saldo Contable de Caja $200 Saldo Contable de Caja $200
Recuento Fisico $220 recuento Fisico ·$180
Diferencia $ 20.- Diferencia ($20)
Sobrante de caja Faltante de caja
Tendría que tener 200 y
tengo, 220. Me sobran 20 Esta diferencia genera un
asiento contable para
ajustar el saldo de la
contabilidad a la realidad.
1
2. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
CONCILIACION BANCARIA
El banco envía periódicamente (generalmente en forma mensual) un estado de cuenta del cliente
para la verificación de su saldo. En caso de no coincidir tenemos que encontrar la diferencia y
realizar la registración contable del error.
Al realizar la conciliación debemos tener en presente que los movimientos del banco son
contrarios a los de sus clientes. Por ejemplo: un cheque emitido, el cliente lo registra en el Haber
y el banco en el Debe.
Detalle Libro Banco del Cliente Resumen del Banco
Cheques emitidos Haber Debe
Depósitos realizados Debe Haber
Gastos bancarios Haber Debe
Cheques rechazados
Haber Debe
de terceros
Se llama Conciliación Bancaria al control que realizamos de
la documentación que nos envía el banco (resumen o
extracto bancario) con la que tenemos registrada en
nuestro Libro Bancos.
El estado de cuenta suele presentar, para cada período, el
saldo inicial, los movimientos del período -depósitos,
cheques, débitos bancarios, acreditaciones en cuenta, etc.-
y el saldo final, tal como surgen de los registros del banco.
Las diferencias bancarias surgen generalmente por los siguientes motivos:
Cheques emitidos y no presentados para su cobro por el Beneficiario hasta la fecha del
resumen.
Depósito en efectivo o cheque de terceros depositados en nuestra cuenta corriente y no
acreditados a la fecha de la conciliación (boletas de depósitos).
Cheques de terceros depositados y rechazados.
Gastos bancarios no registrados (gastos de chequera, mantenimiento de cuenta, etc.).
Acreditación de un préstamo bancario.
Errores y omisiones en la registración.
Intereses bancario.
2
3. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Movimientos Temporales y Permanentes.
Los Movimientos Temporales son aquellos que se van a corregir con el paso del tiempo y no se
ajustan, los Movimientos Permanentes son aquellos que no se corrigen solos y, por lo tanto,
tenemos que ajustarlos.
Pasos para
hacer una C.B.
Tildar el Libro Mayor con el extracto
bancario (sòlo los movimientos que se
repitan).
Clasificar los movimientos no tildados
En permanentes o temporales
Ajustar los movimientos permanentes
y calcular el nuevo saldo contable
Estructura de la Conciliación:
Armamos la conciliación definitiva.
Nuevo saldo s/mayor de Bancos.
+ Cheques pendientes
- Depósitos no acreditados
= Saldo según extracto.
3
4. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Actividad Nº 1. Conociendo los extractos bancarios
Marcar en el extracto bancario los siguientes datos:
a. Banco emisor, frecuencia del extracto, número de cuenta y CBU (¿Qué significa CBU?)
b. Datos del cliente
c. Un depósito, una extracción de fondos y un pago de servicios por HomeBanking y una
compra con tarjeta de débito.
d. “Impuesto Cred y Deb. – Ley 25413” ¿Qué significa?
e. “Retención ARBA”. ¿Cuándo usaremos esta retención?
f. “Devolución IVA Tarjeta de Débito” ¿Qué es?
El OMBU SA 30336549873
SOLER 14
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5. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
2. Los Derechos de cobro
Son los derechos que la empresa posee contra terceros para percibir cumas de dinero u otros
bienes y servicios.
DEPURACION DE DEUDORES
A través de los ajustes, es posible categorizar a los deudores según
la situación de cada uno de ellos en cuanto al cumplimiento de sus Se llama así a la tarea de analizar
obligaciones. A esto se lo llama depuración de deudores. los saldos individuales de cada
Los créditos son derechos que tiene la empresa de cobrar deudor con el motivo de dejar en
la cuenta “deudores por
determinadas sumas de dinero. Las cuentas que integran los
ventas”o “deudores varios”, sólo
créditos, entre otras, son: Deudores varios, Deudores por ventas, aquellos que pagan regularmente
Documentos a cobrar, Deudores Morosos, Deudores en gestión y sacar de ella a los clientes que no
judicial. Todas ellas pertenecen al ACTIVO (saldo deudor) y al están en es situación.
rubro créditos.
Para conocer la verdadera situación de la empresa en materia de posibilidades de cobro de los
créditos, es preciso diferenciar las distintas categorías de estos créditos:
Concepto Cuenta Clase
Créditos cobrables …………………………… Deudores por ventas
Créditos atrasados …………………………… Deudores morosos Activo
Créditos en juicio ……………………………. Deudores en gestión judicial
Créditos incobrables ………………………. Deudores incobrables Gasto
Hacer una depuración de deudores consiste en incluir las distintas categorías de créditos en las
cuentas correspondientes. Por Ejemplo:
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6. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Para que deudores por ventas tenga un saldo contable de $25.100 y las otras cuentas muestren la
mayor o menor cobrabilidad de los clientes, se anota el siguiente asiento en el libro diario:
A+ Deudores Morosos 1500
A+ Deudores en gestión judicial 1100
A+ Deudores incobrables 500
A- Deudores por ventas 3100
Y... ¿Quiénes son los deudores incobrables?
Sabemos que las ventas en cuenta corriente presuponen un riesgo para la empresa, pues pueden
existir casos de incobrabilidad en alguno/s de nuestros cliente/s. Estos son los llamados
DEUDORES INCOBRABLES, esta cuenta es de resultado negativo o PERDIDA, se debita cuando los
deudores se declaran incobrables (aumentan las perdidas).
Veámoslo con un ejemplo…
· Se venden mercaderías en cuenta corriente por $5000 a 10 dias.
· Al cabo de los 30 días el deudor aun no ha pagado.
· Pasado un cierto tiempo, el deudor no cumple con lo adeudado, por lo tanto la empresa inicia
acciones legales.
Deudores por ventas (A+) 5000
Ventas (Gan +) 5000
Deudores morosos (A+) 5000
Deudores por Ventas (A-) 5000
Deudores en gestión Judicial (A+) 5000
Deudores morosos (A-) 5000
A partir de esta situación pueden suceder dos cosas:
1) Que el deudor luego del juicio abone su deuda.
Caja (A+) 5000
Deudores en gestión judicial (A-) 5000
2) Que el deudor, luego del juicio se declare en quiebra.
Deudores incobrables (R-) 5000
Deudores en gestión judicial (A-) 5000
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7. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
ESTA SITUACION... ¿SE PUEDE PREVER?
SI. Al final de cada ejercicio económico la empresa crea previsiones
para ser utilizas en el siguiente. Una previsión es una estimación
contable de situaciones probables que pueden ocasionar perdidas
para la empresa.
La previsión para deudores incobrables es una cuenta regularizadora
del activo, previene perdidas por imposibilidad de cobro de créditos
(afecta o regulariza a “deudores” o “documentos a cobrar”).
Creación de previsión para deudores incobrables
La previsión para deudores incobrables se calcula según estadísticas de ejercicios anteriores
basados en créditos que nunca fueron cobrados y perspectivas del futuro inmediato.
Contablemente se registra:
Deudores incobrables (R-) XX
Previsión para deudores incobrables (RA +) XX
La cuenta previsión para deudores incobrables es regularizadora del activo, con saldo acreedor. Se
acredita cuando se crea y se debita cuando se utiliza en el caso de que surjan deudores
incobrables o se recuperen por no utilizarlas.
Ejemplo:
Saldo de la cuenta deudores por ventas: $10.000
Crear una previsión para deudores incobrables por el 2% del total de los créditos.
Deudores incobrables (R-) 200
Previsión para deudores incobrables (RA +) 200
Situación 1: Del total de los deudores por ventas $200 se transforman en incobrables.
Previsión para deudores incobrables (RA -) 200
Deudores por ventas (A-) 200
Situación 2: Del total de los deudores por ventas $230 se transforman en incobrables.
Previsión para deudores incobrables (RA -) 200
Deudores incobrables (R-) 30
Deudores por ventas (A-) 230
Situación 3: Del total de los deudores por ventas $170 se transforman en incobrables.
Previsión para deudores incobrables (RA -) 200
Deudores por ventas (A-) 170
Recupero de Prev. Deudores incobrables (R+) 30
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8. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
ESTADISTICA DE INCOBRABILIDAD
Cada empresa puede establecer su propio grado de incobrabilidad de deudores para prever esa
misma situación en el futuro. La incobrabilidad se traduce en un porcentaje que se calcula de la
siguiente forma:
Total de incobrables *100 = Porcentaje de
incobrabilidad
Total de créditos existentes al cierre del ejercicio
Incobrables
Año Saldo Deudores producidos % incobrabilidad
2009 30.000,00 500,00 1,67
2010 45.000,00 1.000,00 2,22
2011 50.000,00 2.000,00 4,00
Total …………………………………………………………………….. 7,89
Promedio de incobrabilidad de los últimos 3 años:
7,89%/3años
2,63
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9. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
3. Los Bienes de Uso
Son aquellos bienes tangibles que se utilizan para desarrollar la actividad de la empresa; deben
tener una vida útil estimada superior a un año y no estar destinados a la venta. Por ejemplo:
rodados, instalaciones, muebles, etc.
Los bienes de uso pueden ser bienes muebles o inmuebles.
Son aquellos que, por su naturaleza pueden Son aquellos que, por su naturaleza, son
moverse por sí solos, o ser movidos por terceros inamovibles. Por ejemplo: el terreno y todo lo
de un lugar a otro, sin que se vea alterada su que está adherido a él.
estructura. Por ej.: auto, escritorio
Los bienes deben reunir las siguientes características para que se los considere bienes de uso:
No estar destinados a la venta habitual (como ocurre con los viene de cambio), sino a ser
utilizados por la empresa para realizar su actividad.
Tener permanencia en la empresa (durante dos años como mínimo). Los bienes que la
empresa usa para el desarrollo de su actividad, pero que se deterioran con rapidez, se
consideran directamente como un gasto: papelería, elementos de escritura, cartuchos de
tinta para impresora, etc.
Sufrir un desgaste por el uso y por el transcurso del tiempo.
El valor de origen de estos bienes, o precio de costo por el que se incorporan al patrimonio, está
constituido por:
Precio de costo = precio de compra + gastos de compra e instalación
Los bienes de uso originan egresos de dinero de distinta índole:
Gastos de Compra Mejoras Gastos de Mantenimiento
Activo Activo Gastos
Forman parte del valor de compra Aumentan el valor de los bines ya Sólo sirven para mantener el bien
del bien que se adquiere existentes o prolongan su vida útil que ya se posee, sin agregar valor.
Ejemplos: flete de la compra, Reconstrucción de un edificio, Ejemplo: arreglos de desperfectos,
gastos de instalación,impuestos construcción de más habitaciones, pintura de un edificio, reparación
por la compra (gastos de agregados a un rodado de daños de un rodado
patentamiento, por ej.)
9
10. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Actividad Nº1
Marquen con una cruz los gastos de compra, los de mantenimiento y los de mejoras:
Gastos de Compra Mejoras Gastos de Mantenimiento
Compra de una camioneta
Flete de esa camioneta hasta el depósito
Impuestos y gastos de inscripción del rodado
Patente anual de la camioneta
Compra de un inmueble
Gastos de escritura del inmueble
Impuesto Inmobiliario
Gasto por el seguro del auto
Compra de un mueble antiguo
Restauración a nuevo del mueble antiguo
Compra de un aparato de aire acondicionado
Instalación del aparato de aire acondicionado
Arreglo del aparato de aire acondicionado
Construcción de un anexo al inmueble
Pintura de una habitación del inmueble
Arreglo de cañerías del inmueble
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11. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
VIDA UTIL DE LOS BIENES
Valor de origen: valor
La vida útil de los bienes es la cantidad de años durante los cuales el bien por el cual se incorporó
resulta beneficioso para la empresa. La vida útil varía según el uso que le da un bien al activo.
cada empresa a sus bienes. La amortización anual se calcula en función de la Valor residual:
vida útil de cada bien. El porcentaje de amortización anual se calcula de la diferencia entre el valor
siguiente forma: de origen de un bien y sus
amortizaciones
acumuladas
Bienes Vida Útil Cálculo % de Amortización
50 años 100%/50 años 2% anual
Inmueble (80% - 20%)
5 años 100%/5 años 20% anual
Rodados
Muebles y Útiles 10 años 100%/10 años 10% anual
Instalaciones 10 años 100%/10 años 10% anual
Equipos de computación 3 años 100%/3 años 33,33 % anual
Depreciación: es la pérdida de
Cálculo de la amortización anual valor de un bien. Esta pérdida se
Se aplica el porcentaje sobre el valor de origen del bien. Ejemplo: produce por diversos motivos:
desgaste por el uso, roturas
Ciprés SA posee muebles por valor de $1.000, estimando la vida útil
diversas, deterioro por el
en unos 10 años.
Amortización Anual = 10% de 1000 = $100 transcurso del tiempo.
Amortización: procedimiento
contable por medio del cual el
valor de un bien, utilizado por la
Otra forma de calcular la amortización es dividir el valor de origen empresa, es repartido como
por la vida útil del mismo: gasto durante todos los años que
Amortización Anual = Valor de Origen
Vida Útil abarca la vida útil del mismo.
En la práctica, depreciación y
amortización se usan como
La registración contable es la siguiente: sinónimos.
R- Amortización Muebles y Utiles 100
RA Amortización Acumulada M y U 100
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12. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Amortización Amortización Acumulada
Amortizaciones: cuenta de resultado negativo, que muestra la amortización de un solo año. Esta
cuenta se cierra junto con el ejercicio económico.
Amortización Acumulada de Muebles: cuenta regularizadora del activo que muestra la
amortización acumulada durante los años de vida útil que ya han transcurridos. Esta cuenta
corrige el saldo de la cuenta de activo y se mantiene durante toda la vida útil del bien.
Ejemplo: un rodado cuyo valor de origen fue de $50.000 y tiene un vida útil de 5 años:
1er Año 2do Año 3er año 4to año 5to año
Rodado (valor origen) 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
menos
Amortización acumulada -10.000,00 -20.000,00 -30.000,00 -40.000,00 -50.000,00
Valore residual del
rodado 40.000,00 30.000,00 20.000,00 10.000,00 -
Actividad Nº2
A) Calcular y registrar la amortización anual de los siguientes bienes:
Valor de Origen Amortización Anual
Mueble y Utiles 6.500,00
Rodados 53.000,00
Instalaciones 12.600,00
Inmueble (no incluye
terreno) 240.000,00
B) Calcular las amortizaciones acumuladas desde la fecha de incorporación al patrimonio de
cada uno de los bienes mencionados y su valor residual a la fecha de cierre del ejercicio
económico, 31/12/2012:
Año de Valor de Amortización Años Amortización Valor
Bien
Alta Origen Anual transcurridos Acumulada Residual
2009 Mueble y Utiles 12.600
2010 Rodados 54.800
2011 Instalaciones 8.900
Inmueble (no incluye 230.000
2008 terreno)
Se pide: Confeccionar el asiento de libro diario al 31/12/2012 para reflejar la depreciación de los
bienes y exponer el rubro Bienes de Uso.
12
13. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
4. La Información para uso Externo - Los Estados Contables
Los estados contables son un tipo de informe contable, destinado principalmente a los
usuarios externos, por medio de los cuales la empresa da a conocer públicamente su
situación.
Los estados contables muestran aspectos patrimoniales, económicos y financieros de
la organización. Existe la obligación legal de emitir Estados Contables en forma
periódica. Existen normas específicas con respecto a la forma de presentación de los
mismos y a la veracidad de su contenido.
Los estados contables son utilizados también por los usuarios internos en la toma de decisiones
acerca del curso a seguir y para el control de la gestión de la entidad.
Los estados contables son los siguientes:
a. Estados Contables Básicos:
Estado de situación patrimonial
Estado de resultados
Estado de evolución del patrimonio neto
Estado de flujo de efectivo.
b. Nota explicativas de los conceptos resumidos en los estados contables básicos.
c. Anexos: de bienes de uso, de costos, de gastos, etc.
El balance constituye uno de los elementos básicos dentro del marco de información de la
empresa y consiste en un conjunto de datos debidamente ordenados, representativos del valor
que, en un momento dado, tienen los distintos componentes de la situación patrimonial de la
empresa.
Mediante el balance de situación se refleja lo que la empresa tiene, los bienes y derechos
pertenecientes a la empresa (ACTIVO) y cómo lo está financiando y lo que debe (PASIVO). El activo
refleja la aplicación de los fondos y el pasivo el origen de los fondos.
FUNCIÓN INFORMATIVA DEL BALANCE
En primer lugar, si tenemos en cuenta que el balance es un inventario de todos los bienes y
derechos de los que es titular la empresa, así como de todas las deudas en que ha incurrido,
comprenderemos que la primera función que cumple es la de informar a todo el que tenga interés
en la situación económica y financiera de la empresa en un momento dado.
13
14. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
En definitiva, se puede decir que el balance cumple la función básica de informar:
A los responsables de la gestión de la empresa
Accionistas, inversores, acreedores, obligacionistas, etc..
Mediante el balance más una memoria, se puede hacer un diagnóstico de la empresa en el que se
puede obtener los siguientes resultados:
Si una empresa se encuentra poco o mucho endeudada. Así como la estructura de la
deuda con relación al periodo de amortización.
Si posee muchos o pocos clientes sin cobrar.
Si va a poder hacer frente a los pagos a corto plazo, si tiene liquidez suficiente.
Si la empresa está en quiebra técnica
El valor del patrimonio que posee la empresa
El valor de la empresa
La estructura del capital, etc…
Anexo de Bienes de Uso
Es el informe contable que muestra el valor de los bienes de uso al inicio del ejercicio económico,
los cambios producidos en ese lapso y el valor de esos bienes en el momento del cierre.
Modelos S.A.
Ejercicio Económico Finalizado el 31/10/2012
Anexo Bienes de Uso
Valor de Origen Amortizaciones Acumuladas Valor
Rubros
Inicio Altas Bajas Cierre Inicio Bajas Del ejercicio Cierre Residual
Instalaciones 1.000,00 1.000,00 100,00 100,00 200,00 800,00
Rodados 34.000,00 34.000,00 6.800,00 6.800,00 27.200,00
Muebles y Utiles 300,00 300,00 30,00 30,00 60,00 240,00
Maquinaria 2.000,00 2.000,00 4.000,00 400,00 800,00 1.200,00 2.800,00
Totales 3.300,00 36.000,00 - 39.300,00 530,00 - 7.730,00 8.260,00 31.040,00
A Anexo de A Estado
--------------------------------------- Gastos Patrimonial
14
15. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Anexo de Gastos
Es el informe contable que muestra el detalle de los gastos producidos durante el ejercicio
económico, diferenciados por tipo de gasto
Modelos S.A.
Ejercicio Económico Finalizado el 31/10/2012
Anexo "Gastos"
Gastos Gastos Gastos
Conceptos Total Otros Gastos
Administración Comerciales Financieros
Sueldos 11.700,00 11.700,00
Cargas Sociales 2.808,00 2.808,00
Servicios 3.900,00 390,00 3.510,00
Gastos de Limieza 1.200,00 600,00 600,00
Gastos Bancarios 539,00 539,00
Gastos en rodado 2.035,00 2.035,00
Amortizaciones 7.730,00 830,00 6.900,00 De Anexo Bienes
Intereses 1.010,00 1.010,00 de Uso
Ingresos brutos 1.600,00 1.600,00
Alquileres pagados 12.000,00 12.000,00
Totales 44.522,00 2.359,00 41.153,00 1.010,00 -
A Estado de Resultados
Anexo de Costos
Es el informe contable que muestra el cálculo del costo de la mercadería vendida.
Modelos S.A.
Ejercicio Económico Finalizado el 31/10/2012
Anexo "Costos"
Existencia inicial ……………………………………………………………………… 28.750,00
más
Compras ………………………………………………………………………………….. 211.900,00
Subtotal …………………………………………………………………………………… 240.650,00
menos
Existencia Final ……………………………………………………………………….. -73.950,00
Costo de las Mercaderías vendidas ………………………………………. 166.700,00
A Estado de Resutados
---------------------------------------
15
16. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Estado de resultados
El estado de resultados muestra y explica las causas que han generado el resultado obtenido
durante el ejercicio económico.
Modelos S.A.
Ejercicio Económico Finalizado el 31/10/2012
ESTADO DE RESULTADOS
Resultados Ordinarios
Ingresos por Ventas ……………………………………………………………….. 235.900,00
menos
Costo de mercaderías vendidas ……………………………………………… -166.700,00 De Anexo de
Resultado bruto de ventas ………………………………………………. 69.200,00 Costos
menos
Gastos de administración ……………………………….. 2.359,00 De Anexo de
Gastos de comercialización ……………………………. 41.153,00 gastos
Gastos de financiación …………………………………. 1.010,00 -44.522,00
Resultado Neto ……………………………………………………………………….. 24.678,00
Resultado extraordinarios ……………………………………………………… -
Resultado del ejercicio ……………………………………………………………. 24.678,00
A Estado de evolución del patrimonio neto
Información que es posible obtener a partir de este estado contable:
a. Datos acerca de las ventas realizadas durante el ejercicio económico y costo de los bienes
vendidos.
b. El resultado bruto arrojado por las ventas (ingresos por venta menos el costo de los bienes
vendidos)
c. La medida en que el resultado bruto de las ventas se encuentra disminuido por los gastos
de la empresa.
d. Qué tipo de gastos tiene mayor incidencia en esa disminución.
e. Cómo se han originado los resultados: por la operatoria ordinaria de la empresa o por
circunstancias extraordinarias.
Esta información se enriquece aún más cuando se la hace en forma comparativa con otros
ejercicios económicos.
16
17. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Estado de evolución del patrimonio neto
El estado de evolución del patrimonio neto presenta la composición del patrimonio neto y las
causas de los cambios producidos durante el tiempo transcurrido entre dos balances.
Modelos S.A.
Ejercicio Económico Finalizado el 31/10/2012
ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO
Aportes de los Ganancias Resultados no Total del
propietarios Reservadas asignados Patrimonio neto
Saldos al inicio del
ejercicio económico 90.000,00 90.000,00
Resultado del ejercicio
económico 24.678,00 24.678,00
Saldos al cierre del
ejercicio económico 90.000,00 24.678,00 114.678,00
De Estado de resultados A Estado Patrimonial
Información que es posible obtener a partir de este estado contable:
a. Composición del patrimonio neto al comienzo del ejercicio económico.
b. Aumentos y disminuciones producidos en los distintos elementos que lo componen.
c. Motivos que originaron esos aumentos y esas disminuciones.
d. Destino de los resultados del ejercicio económico anterior.
e. Composición del patrimonio neto al finalizar el ejercicio económico.
Los estados contables se presentan en forma sintética. Por eso se hace necesario explicar las
cifras que figuran en ellos. Con esta finalidad, se confeccionan notas aclaratorias como las que
siguen:
17
18. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Notas a los estados contables
Es el informe contable que muestra en detalle todos los conceptos resumidos en el estado de
situación patrimonial.
Modelos S.A.
Ejercicio Económico Finalizado el 31/10/2012
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES
1,1 Confección y preparación de los estados contables
Los estados contables del presente ejercicio han sido preparados en moneda de curso legal.
Los estados contables se presentan siguiendo los lineamientos de exposición de las resoluciones
técnicas vigentes.
1,2 Composición del patrimonio
La composición de los elementos patrimoniales es la siguiente:
a. El rubro caja y bancos está compuesto por los siguientes conceptos:
Caja ……………………….. 500,00
Fondo Fijo ………………. 2.500,00
Banco Cta Cte …………. 2.000,00
Valores a Depositar … 20.254,50 25.254,50
b. El rubro Cuentas por cobrar está compuesto por los siguientes conceptos:
Deudores por Ventas ….. 40.000,00
Documentos a Cobrar …. 5.322,00 45.322,00
c. El Rubro Otros Créditos está compuesto por los siguientes conceptos:
IVA saldo a favor …………. 70,00
IIBB saldo a favor ………… 80,00 150,00
d. El rubro Bienes de cambio está compuesto por los siguientes conceptos:
Mercaderías…………………. 65.000,00
Materia Prima ……………… 5.000,00
Productos Terminados …. 3.950,00 73.950,00
e. El detalle de los Bienes de Uso se puede ver en el anexo correspondiente
f. El rubro Deudas comerciales está compuesto por los siguientes conceptos:
Proveedores ………………… 52.000,00
Documentos a pagar …… 4.559,00 56.559,00
g. El rubro Deudas Fiscales está compuesto por los siguientes conceptos:
Cap. IV a pagar 80,00
596.50 596.50
80,00
h. El rubro Deudas Sociales está compuesto por los siguientes conceptos:
SUSS a pagar 1.080,00
ART a pagar 27,00
Sueldos a pagar 2.241,00 3.348,00
i. el rubro Otras Deudas está compusto por los siguientes conceptos:
Gastos por pagar 535,00 535,00
---------------------------------------
18
19. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Con todos los elementos
anteriores, es posible
armar el estado patrimonial
Separando activos y
de la empresa al cierre del
pasivos, corrientes y no
ejercicio económico
corrientes
Activos Corrientes: se pueden transformar en dinero en un plazo de doce meses a
partir de la fecha del cierre del ejercicio.
Activos NO Corrientes: Se pueden llegar a transformar en dinero después de los doce
meses posteriores a la fecha de cierre.
Pasivos Corrientes: Su pago será exigible en un plazo de doce mese a partir de la fecha
del cierre.
Pasivos NO Corrientes: Su pago será exigible después de los doce meses posteriores a
la fecha de cierre.
19
20. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Estado de Situación Patrimonial
El estado de situación patrimonial proporciona una “instancia” de la situación patrimonial de la
empresa a una fecha determinada, generalmente la de cierre de ejercicio económico.
Modelos S.A.
Ejercicio Económico Finalizado el 31/10/2012
ESTADO DE SITUACION PATRIMONIAL
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y bancos 25.254,50 Deudas Comerciales 56.559,00
Cuentas por cobrar 45.322,00 Deudas Fiscales 556,50
596.5
Otros créditos 150,00 Deudas Sociales 0
3.348,00
Bienes de Cambio 73.950,00 Otras Deudas 535,00
Total Activos Corrientes 144.676,50 Total Pasivos corrientes 60.998,50
Activos no Corrientes Pasivos No corrientes
Bienes de Uso 31.040,00 No existen -
Total de Activos No Corrientes 31.040,00 Total pasivo no corriente -
Total Pasivo 60.998,50
Patrimonio Neto
Capital 90.000,00
Resultado del Ejercicio 24.678,00
Total P. Neto 114.678,00
Total Activo 175.716,50 Total Pasivo + P.Neto 175.716,50
175.676,50
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Información que es posible obtener a partir de este estado contable:
a. Si se cuenta con activo importante, en relación con el pasivo existente.
b. Qué cantidad de deudas se tiene y si estas venden a corto o largo plazo.
c. De cuánto dinero se dispone para pagar las deudas a corto plazo.
d. Cuál es la relación existente entre los activos de rápida movilidad y los activos fijos.
Esta información se enriquece aún más cuando se la hace en forma comparativa con ejercicios
económicos anteriores.
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21. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
MEMORIA
La Memoria es definida como aquella información complementaria de los estados contables que
expone subjetivamente hechos, circunstancias, datos y razones vinculados en conjunto con los
mismos, con el fin de ilustrar al usuario (accionista o socio, principalmente) sobre la gestión
pasada, actual y prospectiva de la sociedad. Se trata de una información complementaria y no de
un estado contable.
La memoria es confeccionada por el Directorio para la Asamblea de accionistas, y es donde van a
contar el presente y futuro de la empresa. De este informe dependen los honorarios a cobrar por
el Directorio.
La información que debe contener es:
Breve descripción del negocio contemplando, entre otros aspectos, la naturaleza de las
operaciones, sus principales actividades y productos vendidos o servicios prestados, y los
principales mercados donde opera.
Estructura y organización de la sociedad y su grupo económico.
Estructura patrimonial, de resultados y de generación o aplicación de fondos,
comparativas con el ejercicio anterior, de acuerdo a un formato establecido en la resolución
(resumen de la situación patrimonial y estado de resultados).
Hechos inusuales o poco frecuentes que hayan afectado significativamente los ingresos de
la sociedad y cualquier otro componente significativo en los ingresos o gastos, necesario
para entender el resultado operativo de la sociedad.
Principales fuentes de financiación internas y externas utilizadas y una evaluación de los
principales orígenes y aplicaciones del flujo de efectivo del ejercicio de manera de facilitar
la comprensión de la condición financiera de la sociedad.
Breve comentario sobre los objetivos y perspectivas para el siguiente ejercicio, propuestas
de estrategias comerciales y financieras para mejorar el rendimiento de la empresa.
En resumen, la memoria debe:
a) Explicitar el estado de la sociedad con referencia a las distintas actividades ejecutadas.
b) Pronunciarse sobre la proyección de las operaciones y cualquier otro aspecto que consideren
necesario para ilustrar la situación presente y futura de la sociedad.
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22. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
MEMORIA
Señores Accionistas de
Modelos S.A.
El Directorio -dando cumplimiento a disposiciones legales y estatutarias- eleva a consideración de la Asamblea General de Accionistas los
estados contables de la sociedad correspondiente al ejercicio económico finalizado el 31/10/2012, con sus cuadros, notas y anexos
complementarios, solicitando su aprobación.
Durante el ejercicio “2012” la sociedad ha aumentado –con relación al ejercicio precedente- el nivel de actividad comercial. El incremento
con respecto al balance “2011” representa un porcentual del 15% al igual que el del resultado antes del cargo por el impuesto a las
ganancias. Se estima que estos índices son adecuados para el ramo y acordes con la participación de Modelos SA en el contexto en donde
desarrolla su actividad.
Se espera para 2013 que la actividad se mantenga constante y no aumente en la proporción en que vino sucediendo en los últimos años,
producto de la crisis ecònomica mundial que impacta en forma negativa sobre la industria automotriz tanto a nivel nacional como
internacional.
Sin embargo, las posibilidades comerciales de la empresa son altamente positivas en continuar con la obtención de resultados acordes con
su patrimonio y presencia en el mercado.
Se propone en el temario de la Asamblea de Accionistas que considere la asignación de honorarios para el Directorio, en compensación de
la tarea desempeñada.
Chascomús, 12 de Noviembre de 2012
REFUNDICIÓN DE CUENTAS
Al finalizar el ejercicio se deben cancelar las cuentas de resultado en forma definitiva mediante un
asiento de libro diario en el que se debitan las cuentas de resultado positivo, se acreditan las de
resultado negativo y se iguala el asiento con la cuenta Resultado del Ejercicio, que es del
Patrimonio Neto.
(R+)- Ventas 6.000,00
(R+)- Intereses Ganados 150,00
(R+)- Sobrante de caja 80,00
(R-)+ Costo de las Mercaderías vendidas 2.400,00
(R-)+ Gastos generales 115,00
(R-)+ Faltante de mercaderías 40,00
PN Resultado de Ejercicio 3.675,00
También deben cancelarse en forma provisoria las cuentas patrimoniales (Activo, Pasivo y
Patrimonio Neto), mediante un asiento de libro diario.
Se debitan las cuentas con saldo acreedor y se acreditan las cuentas con saldo deudor.
P- Documentos a pagar 600,00
P- proveedores 1.500,00
P- Capital 12.850,00
P- Gastos a pagar 15,00
PN- Resultado del Ejercicio 3.675,00
A- Caja 5.080,00
A- Mercaderías 2.560,00
A- Banco Rio Cta Cte 11.000,00
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23. Sistema de Información Contable II. Unidad 3
Actividad Integradora de la Unidad 3
De a dos compañeros y de acuerdo a la empresa que les haya tocado, se pide:
a. Registrar en el libro diario los ajustes necesarios para que la contabilidad refleje la
realidad.
b. Confeccionar hoja de prebalance.
c. Realizar el cierre de las cuentas patrimoniales y de resultado en el libro diario.
d. Confeccionar balance de presentación formal y memoria.
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