El documento habla sobre el arqueo de caja, que consiste en analizar las transacciones de efectivo durante un período para verificar que todo el efectivo recibido ha sido contabilizado y que el saldo corresponde con el efectivo físico. También menciona los tipos de arqueo como los sobrantes de caja y los faltantes de caja, así como la conciliación bancaria que permite confrontar los valores registrados por la empresa con los del banco.

1. ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja es una herramienta de control que se desprende del Libro
Auxiliar de Caja. Consiste en analizar las transacciones del efectivo, durante
un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el
efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con
lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cupones de
tarjetas de crédito, cheques, etc.
La operación es simple, se debe considerar el dinero existente al comenzar el
día, a esto se le debe sumar las ventas realizadas, restar los pagos, y el
resultado de la suma algebraica debe reflejar el equivalente a la cantidad de
dinero que tenga en caja.
ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA
REALIZAR EL ARQUEO:
El saldo inicial, en ocasiones la gestión se prefiere realizar en base a una
misma cantidad de dinero al iniciar el día
La gestión de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja alternativa
La retirada de dinero al banco al finalizar el día.

2. El control de los cobros realizados según los medios de pago permitidos por el
local.
En un solo libro existen rayados para el control de entrada/salida, etc. Con
relación al libro de control de gastos pagados por caja, se puede emplear por
uno de tres columnas: entrada, salida y saldo. Generalmente en las empresas
de tamaño chico, a esta estructura de tres columnas se las denomina Planilla
de Tesorería.
TIPOS DE ARQUEO DE CAJA
Los sobrantes de caja
Dependiendo de su origen y cuantía, pueden ser contabilizados como un pasivo o
como un ingreso.
Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de
obligaciones, por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó
completamente, o que una deuda fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en
un pasivo.
Si por ejemplo, a un cliente se le ha cobrado más de lo que correspondía, o el
cajero se ha equivocado en entregar el cambio, es posible que el cliente
presente una reclamación y la empresa deba reconocerle lo cobrado en exceso.

3. Ejemplo: El cliente David Osorio abona 170.000 valor no registrado por el
cajero. Hoja 1 Excel
Faltante de Caja
La caja chica es un monto de dinero que se destina a gastos menores. Un
arqueo es el recuento del dinero de la caja. Cuando el arqueo arroja un saldo
de dinero en la caja inferior al que se encuentra registrado contablemente,
decimos que hay faltante.
Ejemplo El cajero pago servicios de cafetería por $ 90.000 y no los
registro. Hoja de Excel 2

4. La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los
valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o
corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto
bancario.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de
los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas débito, notas crédito, anulación de cheques y
consignaciones, etc.
Para realizar una conciliación bancaria es necesario realizar ajustes a la
cuenta de bancos para conciliar los saldos, diferentes más frecuentes pueden
ser
Transacciones contabilizadas por la empresa y no registradas en la
entidad bancaria ej: cheques pendiente de cobro, consignaciones en
tránsito. En este caso la empresa no realiza ajustes porque cada una de
estas operaciones ya fue registrada en la fecha que se efectúa.
CONCILIACION BANCARIA

5. Por valores aparecen en el extracto bancario que aún no han sido
registrados en la empresa en este caso la empresa debe realizar
ajustes
a) Notas debito: el banco envía ND por concepto de: cheques devueltos,
compra de chequeras, comisión de consignaciones, intereses sobre giros,
etc.
Ejemplos: en el extracto bancario aparece una ND por $177.000
correspondientes a interés por sobre giros.
B) Notas crédito: El banco envía N.C por concepto de: Prestamos, pagare
etc.