Universidad Técnica Particular de Loja Carrera: Contabilidad General y Auditoria Docente:Dra. Raquel Córdova Ciclo: Segundo Bimestre: Segundo

1. CONTABILIDAD GENERAL II ESCUELA : DOCENTES: Escuela de Ciencias Contables y Auditoria Carmen Raquel Córdova Román (principal) Mariuxi Pardo (apoyo) CICLO : Segundo ciclo Octubre 2011-Febrero 2012

5. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER -1- Movilización 15 Suministros de oficina 10 Alimentos y bebidas 10 Caja chica 35 P/r reposición caja chica -2- Caja chica 35 Bancos 35 P/r reposición caja chica FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER -1- Sueldos 1550 Horas extras 80 Bonificación responsab. 280 Aporte individual IESS 178.59 Préstamos IESS 300 Impuesto a la renta 6.77 Anticipos 120 Bancos 1304.65 P/r pago de sueldos del mes..

6. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER -1- Movilización 15 Suministros de oficina 10 Alimentos y bebidas 10 Caja chica 35 P/r reposición caja chica -2- Caja chica 35 Bancos 35 P/r reposición caja chica FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER -1- Aporte Patronal al IESS 222.35 Décimo tercer sueldo 152.50 Décimo cuarto sueldo 66 Fondos de reserva 76.25 Vacaciones 152.50 Aporte patronal IESS 222.35 Provisiones sociales 447.25 Décimo tercer sueldo 152.50 Décimo cuarto sueldo 66 Fondos de reserva 76.25 Vacaciones 152.50 P/r provisiones del mes

9. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Compras 5000 IVA en compras 600 Proveedores/ Ctas p pagar/ Doc. por pagar 5550 1% ret. impto a la renta 50 P/r compra de mercaderías a crédito según fac. nro. 1520

12. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a. Concesión crédito: Bancos 2880 1% ret. impuesto a la renta 320 Préstamos bancarios corto/plazo 3200 P/r crédito comercial solicitado a Banco de Loja, 3 años plazo, 12% de interés anual

13. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER b. Pago cuota 1 : Préstamos bancarios corto/plazo 458.76 Intereses pagados 192 Bancos 650.76 P/r pago del primer dividendo del préstamo

17. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a. Momento de retención: Compras 2000 IVA en compras 240 1% Ret. impto renta por pagar 20 Bancos 2220 P/r compra de mercaderías al contado según fac. 720.

18. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER b. Declaración y pago: 1% Ret. impto. renta por pagar 20 Bancos 20 P/r declaración y pago de retención de impuesto a la renta del mes.

19. EJEMPLO CÁLCULO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA Rol pagos y prov.xls

21. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a. Cobro: Bancos 1344 Arriendos precobrados 1200 IVA ventas 144 P/r cobro adelantado de 6 meses de arriendo de oficina según fac. 154

22. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER b. Devengo de arriendo: Arriendos precobrados 200 Arriendos ganados 200 P/r valor devengado del arriendo por el primer mes

25. COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA CAPITAL FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a. Creación de compañía Bancos 2000 Muebles de oficina 4000 Maquinarias 10000 Capital social 16000 Socio A 8000 Socio B 8000 P/r aportes iniciales para creación de Cía.

26. COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA CAPITAL FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER b. Capitalización de utilidad Utilidad del ejercicio 1000 Capital social 1000 P/r capitalización de utilidad

27. COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA CAPITAL FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER c. Capitalización de la pérdida Capital social 500 Pérdida del ejercicio 500 P/r capitalización de la pérdida del ejercicio

28. Cuentas del estado de resultados Cuentas de ingresos Refleja los ingresos que obtiene la empresa del normal desenvolvimiento de sus actividades Cuentas de gasto Refleja los gastos o desembolsos de dinero que realiza la empresa para el normal desarrollo de sus actividades

29. CUENTAS DE INGRESO Gastos de ventas: publicidad, comisiones en ventas Gastos de administración: sueldos, servicios básicos, Gastos financieros: intereses pagados, comisiones bancarias Operativos: Propios de la actividad principal de la empresa. Ej. ventas, prestación de servicios, etc. No operativos: Diferentes a la actividad principal de la empresa. Ej. Comisiones ganadas, intereses ganados, etc. CUENTAS DE GASTO

30. EJEMPLO REGISTRO DE INGRESOS FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Cuenta de ingreso: Caja 2240 Ventas 2000 IVA en ventas 240 P/r venta de mercaderías al contado según fact.65

31. EJEMPLO REGISTRO DE GASTOS FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Cuenta de gasto: Servicios básicos 150 Servicio telefónico 150 IVA en compras 18 Bancos 168 P/r pago de servicio de teléfono según fact.15400

32. Libro Diario Documentos fuente Libro Mayor Ajustes contables Balance comprobación Estados Financieros Omisiones Errores Desactuali- zaciones Uso indebido CICLO CONTABLE