El documento habla sobre la definición y el campo de la auditoría forense. Define la auditoría forense como el uso de técnicas criminales y contables para manifestar información y opiniones como pruebas en los tribunales. También discute las diferencias entre la contaduría forense y la auditoría forense, y los atributos necesarios para un contador forense como la curiosidad y la organización. Finalmente, describe dónde pueden estar trabajando los contadores forenses, como asesores legales o peritos en procesos civiles y tributarios.
5. DEFINICIONES FORENSE: De los tribunales y administración de justicia, o relacionado con ellos. adj. Del derecho o del foro, o relativo a ellos: lenguaje forense. adj. y com. Se dice del médico adscrito a un juzgado de instrucción y que se dedica a cuestiones legales, como determinar las causas de una muerte: el forense levantó acta del fallecimiento.
6. DEFINICIONES “ La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional.” “ Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas”. Miguel Cano
7. DEFINICIONES “ La Auditoría Forense en la actualidad es reconocida internacionalmente como un conjunto de técnicas efectivas para la prevención e identificación de actos irregulares de fraude y corrupción.” Pablo Fudim “ La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada).” Jorge Badillo
9. NO ES UN MISTERIO RECIENTEMENTE REVELADO MUCHOS CONTADORES LA PRACTICAN PERO NO LO SABEN LA ACADEMIA NO SE HA OCUPADO DE ELLA CON EL ÉNFASIS NECESARIO
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11. La Auditoría Forense es una especialidad de la Contaduría Forense Es la especialidad que recoge todos los aspectos relacionados con la participación de los contadores en los procesos judiciales y en la prevención de fraudes.
12. CONTADURÍA Y AUDITORÍA FORENSE DIFERENCIAS: Campo de acción Independencia Aplicación de las normas
13. NORMAS DE CONTABILIDAD: Su aplicación no es en estricto sentido la misma en el ejercicio de la contaduría forense. Por ejemplo: Prudencia Materialidad Verificación de las afirmaciones Causación o Acumulación
14. APLICACIÓN DE LAS NORMAS DE AUDITORÍA Dictámenes y Salvedades Evaluación del control Interno Papeles de trabajo Evidencia válida y suficiente Conflictos éticos Informes Precisión Claridad Pruebas o verificaciones realizadas Fuentes de la información
16. NOTICIAS RECIENTES DE LA PRENSA COLOMBIANA Crisis aumenta casos de fraude en empresas; recortes de personal afectan el control interno…! PORTAFOLIO, 14 DE MAYO DE 2009 Los accionistas de Porvenir cubren pérdidas por desfalco …! -EL TIEMPO, 7 DE OCTUBRE 2008- Así fue como tesorero desvió más de mil millones de Bavaria…! -EL TIEMPO, 17 DE ENERO DE 2009- El fradude empresarial está creciendo en todo el mundo…!-EL TIEMPO, 29 DE NOVIEMBRE 2008-
17. NOTICIAS RECIENTES Continuación… La doble contabilidad en el matrimonio, un mal negocio…!-EL TIEMPO, 11 DE ENERO DE 2009- Satyam, golpe al capitalismo indio. Su presidente admitió que la contabilidad fue alterada durante varios años…!-EL SIGLO, 13 DE ENERO DE 2009- El estafador Madoff no irá a la cárcel-EL SIGLO, 13 DE ENERO DE 2009- Póliza cubre robo en Fidubogotá …!-EL TIEMPO, 5 DE FEBRERO 2009-
18. ¿DÓNDE ESTABAN LOS CONTADORES? Como contador privado en la empresa involucrada Como auditor interno de la misma empresa Como revisor fiscal Como auditor externo Desempeñando las mismas funciones en empresas relacionadas
19. PREVENCIÓN DE FRAUDES El Auditor Interno juega un papel determinante en los procedimientos de prevención de fraudes, incluyendo el fraude ocupacional y los mecanismos destinados a la prevención del lavado de activos. De acuerdo con la Asociación de Examinadores Certificados de Fraudes, después de las denuncias a través de teléfonos rojos, la Auditoría Interna es el instrumento más valioso para la detección de fraudes ocupacionales
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22. Un contador forense está llamado a investigar en materias relacionadas con lavado de dinero, uno de los campos de mayor auge en el mundo y en nuestra profesión, debido a las preocupaciones por la seguridad pública internacional
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24. PERO AHORA EN SU CALIDAD DE CONTADORES FORENSES ¿DÓNDE MÁS ESTÁN LOS CONTADORES FORENSES? NO SÓLO EN LOS PROCESOS PENALES…… TAMBIÉN Y ESPECIALMENTE EN LOS CIVILES, DONDE SE DISCUTEN DIFERENCIAS ECONÓMICAS Procesos ante la justicia convencional, Juzgados, Tribunales, Consejo de Estado, Cortes Tribunales de Arbitramento Procesos tributarios Disputas conyugales
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28. El Contador Forense es un especialista. Su actividad difiere del ejercicio de la contaduría privada o la auditoría externa La Contaduría Forense es una especialidad. Dentro de su ejercicio existen sub-especialidades: Delitos contra el patrimonio Lavado de dineros Procesos Tributarios Industrias: Construcción Seguros Telecomunicaciones Financiera Minería, combustibles
