3. LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
Tiene como Objeto
Tipificar y Sancionar
actos y omisiones
constituyan ilícitos
penales o administrativos
materia de contrabando
GENERALIDADES
Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela
N° 6.017, 30 de Diciembre de 2010
4. LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
Los actos u omisiones
intente eludir la intervención
del Estado
objeto de impedir el control
la introducción, extracción o tránsito
e mercancías o bienes
la introducción, extracción o tránsito
de mercancías o bienes
EL DELITO DE CONTRABANDO
disminuye los ingresos
tributarios, perturba la
actividad comercial y
fomenta una contracultura
5. LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
Contrabando Simple
MODALIDADESDEL DELITO DE CONTRABANDO:
El que introduzca al territorio o extraiga de él mercancías
o bienes públicos o privados, o haga tránsito aduanero por
rutas o lugares no autorizados, sin cumplir requisitos, o
formalidades establecidos por las autoridades del Estado.
Auxiliares de la
Administración
Los auxiliares de la administración aduanera responsables
de la tenencia, depósito o almacenamiento de mercancías
serán sancionados si se dan:
- En lugares distintos a los autorizados;
- Sin la autorización correspondiente;
- Lugares autorizados pero incumpliendo los requisitos
establecidos
6. LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO:
Contrabando de
mercancías
incautadas
Seguridad para
el resguardo
Despacho o entrega
de mercancías sin
autorización
Trasbordo
Abandono de
mercancía
Ocultamiento
Mercancías
extranjeras
Despacho o entrega
de mercancías sin
autorización
Transporte o
desembarque
Mercancías
extranjeras en
vehículos de cabotaje
7. LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO
CONTRABANDO AGRAVADO:
Esta establecido en el artículo 20 de la Ley sobre delito de contrabando.
Conformado por 16 ordinales
ATENUANTES DEL CONTRABANDO
Facilite el descubrimiento o la aprehensión de los efectos objeto del delito de
contrabando
Entregue voluntariamente no menos del cincuenta por ciento del total de los
efectos no aprehendidos
9. LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Establecer los su puestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios
y sus respectivas sanciones. (Artículo 1)
Objeto
De la Obligación de Declarar
Las personas naturales o jurídicas que importen, exporten, ingresen o
egresen divisas, hacia o desde el territorio de la República, por un
monto superior a los (US$ 10.000,00) dólares o su equivalente en otras
divisas. (Artículo 5)
10. LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Están exentas de la obligación de
declarar: (Artículo 8)
1. La República, cuando actúe a través de
sus órganos.
2. Petróleos de Venezuela Sociedad
Anónima (PDVSA).
3. Las Empresas constituidas para
desarrollar actividades a que se refiere
la Ley Orgánica de Hidrocarburos,
dentro de los límites y requisitos
previstos en el respectivo Convenio
Cambiario.
11. LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela.
De los Ilícitos Cambiarios
Quien contravenga esta normativa está cometiendo un ilícito
cambiario y será sancionado con multa del doble del monto de la
operación o su equivalente en bolívares.
Quien obtenga divisas, mediante engaño,
alegando causa falsa o valiéndose de
cualquier otro medio fraudulento, será
penado de tres a siete años de prisión y
multa del doble del equivalente en
bolívares del monto de la respectiva
operación cambiaria, además de la venta o
reintegro de las divisas al Banco Central
de Venezuela. (Artículo 10)
12. LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
De los Ilícitos Cambiarios
Quienes destinen las
divisas obtenidas
lícitamente para fines
distintos a los que
motivaron su solicitud,
serán sancionados con
multa del doble del
equivalente en bolívares
de la operación cambiaria.
(Artículo 11)
13. LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Del Procedimiento Penal Ordinario
Los ilícitos y la reincidencia en los
mismos establecidos en esta Ley que
conlleven la aplicación de penas
privativas de libertad, serán conocidos
por la jurisdicción penal ordinaria y se
les aplicará el procedimiento previsto
en el Código Orgánico Procesal Penal.
(Artículo 14).
14. LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
De las Infracciones Administrativas
Las personas naturales y jurídicas,
quienes pública o privadamente,
ofrecieren en el país la compra,
venta o arrendamiento de bienes y
servicios en divisas, serán
sancionadas con multa del doble al
equivalente en bolívares del monto
de la oferta. (Artículo 19).
15. LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS
Del Procedimiento Sancionatorio
de la Iniciación, Sustanciación y Terminación
Artículo 23.
La autoridad administrativa
sancionatoria en materia cambiaria,
ejercerá su potestad atendiendo los
principios de:
Transparencia
Imparcialidad Proporcionalidad
Racionalidad
17. LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
DISPOSICIONES GENERALES
Los derechos y obligaciones de carácter aduanero, se
regirán por las disposiciones de esta Ley y su
Reglamento, así como los Tratados y Convenios
Internacionales
ORGANIZACIÓN DEL CONTROL ADUANERO
Presidente de la
República
Consejo de
Ministros
Ministro de
Hacienda
Jefe de Administración
Aduanera
18. TRÁFICO DE MERCANCÍA
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
LOS VEHICULOS DE
TRANSPORTE
Los vehículos que practiquen operaciones de tráfico
internacional
Deben contar con un representante domiciliado en
el país
donde vayan a efectuarse dichas operaciones
constituye garantía permanente y suficiente a favor
del Fisco Nacional
19. TRÁFICO DE MERCANCÍA
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
debe realizarse en los
lugares y rutas
habilitados para ello
El Reglamento determina las
formalidades relativas a la
documentación
El Reglamento determina
responsabilidades de los
transportistas o de las
empresas especializadas
LOS VEHICULOS DE TRANSPORTE
20. La recepción de los cargamentos corresponde a la
autoridad aduanera.
LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
OPERACIONES ADUANERAS
1:
Los representantes legales de las empresas
porteadoras deben registrarse en la oficina aduanera
2:
Las mercancías podrán ser embarcadas, desembarcadas o transbordadas en la zona
primaria aduanera y en los lugares, horas y días que se señalen
3:
Las mercancías deberán ser entregadas por los porteadores a los responsables de los
depósitos aduaneros autorizados
4:
21. LEY ORGÁNICA DE ADUANAS
REQUISITOS PARA ACTUAR COMO AGENTE DE ADUANAS
Ser mayor de edad y
gozar del pleno
ejercicio de derechos
Egresado de Universidad o Instituto
de Educación Superior, inscrito en el
Ministerio de Educación
Haber aprobado
concurso de
conocimientos
Cualquier otro requisito que establezca el Reglamento
No ser funcionario o
empleado público ni
militar en ejercicio
activo
Ser venezolano
No tener parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad
o segundo de afinidad con los funcionarios que representen al
Fisco Nacional
No haber prestado servicio en la Administración Aduanera
durante el año anterior a la solicitud
23. Código Orgánico tributario
Fuentes del derecho tributario
Disposiciones constitucionales
tratados, o acuerdos internacionales
convenios
Leyes y actos con fuerza de ley
Contratos de regímenes de tributos nacionales,
estadales y municipales
Reglamentaciones establecidas por los órganos
administrativos facultados al efecto
El presente código se aplicarán en
forma supletoria a los tributos de los
estados, municipios y demás entes
de la división político territorial.
24. Código Orgánico tributario
Contribuyentes
Son contribuyentes los sujetos pasivos
respecto de los cuales se verifica el hecho
imponible
Responsables
Personas naturales prescindiendo de su
capacidad según el derecho privado.
Personas jurídicas
Son los sujetos
pasivos que, sin
tener el carácter de
contribuyentes,
deben por
disposición de la
ley, cumplir las
obligaciones.
25. Código Orgánico tributario
ILÍCITOS TRIBUTARIOS
• Es toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias.
Vehículos
Aparatos eléctricos
Licores
Tabacos y cigarrillos
Timbres fiscales entre otros
Ilícitos sancionados con
penas privativas de
libertad
Ilícitos formales
Ilícitos relativos a las
especies fiscales y
gravadas
Clasificándose en:
Ilícitos
materiales
Deberes formales
Inscribirse en los registros exigidos
Emitir o exigir comprobantes
Llevar libros o registros contables
Presentar declaraciones
Permitir el control la
administración tributaria
