El documento explica las bases para preparar el estado de flujo de efectivo, el cual proporciona información sobre los movimientos de efectivo de una entidad durante un período. Se analizan las variaciones en el balance general para identificar los incrementos y disminuciones en efectivo provenientes de las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa. El estado de flujo de efectivo sirve como herramienta para la toma de decisiones de los usuarios internos y externos de los estados financieros.

1. INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA
“ANTONIO JOSÉ DE SUCRE”
EXTENSIÓN BARQUISIMETO
31 de Enero del 2016
Integrantes:
Lisberlis Moreno
C.I: 24.162.090
Contabilidad III
Profe: Víctor Castillo
Sección: S2

2. Las entidades han sufrido cambios con el paso del tiempo, y
las necesidades de información cada día es más demandante
por los usuarios de la misma, el objeto de la información
financiera es ser útil para la toma de decisiones que le
permita al usuario saber y evaluar a determinada
organización.
De los diferentes estados financieros que actualmente
existen, y que son muy importantes para conocer la
estructura financiera de una entidad, nos enfocaremos en
uno que se llama: Estado de cambios en la situación
financiera o también llamado estado de flujo de efectivo.
Resaltaremos la importancia de este documento financiero,
y lo útil que es en estos tiempos para controlar la entrada y
salida de efectivo, para planear y mejorar las inversiones.

3. Se conoce como flujo de efectivo al estado de
cuenta que refleja cuánto efectivo conserva alguien
después de los gastos, los intereses y el pago al
capital. La expresión que en el ámbito de la
Contabilidad se conoce como estado de flujo de
efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo
contable que ofrece información en relación a los
movimientos que se han realizado en un
determinado periodo de dinero o cualquiera de sus
equivalentes.

4. a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta
pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que
ayuden al desenvolvimiento de la empresa.
b. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le
permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.
c. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que
dará como resultado la descapitalización de la empresa. d. Mostrar la
relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de
efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya
utilidad neta positiva y viceversa.
e. Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de
flujos de efectivo futuros. f. La evaluación de la manera en que la
administración genera y utiliza el efectivo
g. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar
intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
h. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

5. a) Actividades Operativas
Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa,
así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o
financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas con la
adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro de
servicios.
b. Actividades de Inversión
Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras
inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades
de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con préstamos de
dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto
circulantes como no circulantes), así como la adquisición y venta de propiedad,
planta y equipo.
c. Actividades de Financiación
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en
acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de
financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte
de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio
de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de
acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.

6. Seguramente has escuchado la frase “a mayor control, menor riesgo”, dicha
frase resulta más significativa cuando se trata de flujo de efectivo al interior
de una empresa.
El flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos a
realizar y que exige un conocimiento profundo de la contabilidad de una
empresa. A través del flujo de efectivo se puede determinar la capacidad de la
empresa para generar la liquidez suficiente con la que habrá de cumplir con
sus obligaciones, proyectos de inversión y expansión que se tienen
considerados.
Adicionalmente, permite hacer un análisis de cada una de las partidas con
incidencia en la generación de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad
para el diseño de políticas y estrategias encaminadas a realizar una utilización
de los recursos en forma más eficiente.
En consecuencia, es primordial tener medidas de control interno adecuadas,
que nos permitan asegurar un manejo óptimo del flujo de efectivo al interior
de la organización.
Es importante señalar también que el control interno no se diseña bajo la
premisa de detectar errores, sino para reducir la oportunidad de que ocurran.

7. Es primordial conocer la empresa y saber identificar las transacciones de la misma, ya
que según la clasificación de las actividades, de operación, inversión y financiamiento se
puede determinar el impacto en las partidas y tener bases consistentes para la toma de
decisiones.
El segundo aspecto a considerar es el control de la contabilidad a través de sistemas
informáticos eficaces, registros contables oportunos y, sobre todo, una constante evaluación
de la ejecución de los mismos.
Tan importante como los anteriores, sería observar, identificar y analizar aquéllas
actividades relevantes y significativas para la operación, financiamiento o inversión, de tal
forma que podamos aplicar un mayor control a las mismas por medio de las herramientas
que se consideren pertinentes para ello.
Implementar control interno del flujo de efectivo permite:
Generar la contabilización adecuada de los datos
Promover y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa
Evaluar la eficiencia de las operaciones
Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias
Además de estos aspectos, es importante tomar en cuenta los posibles riesgos que podrían
disminuir la eficiencia del control interno, con el objetivo de analizarlos, cuantificarlos y
aplicar las medidas necesarias que proporcionen mayor fiabilidad en el flujo de efectivo,
sólo así podrán tomarse las mejores decisiones para las organizaciones.

8. Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance
comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el
Estado de Flujo de Efectivo.
Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las
variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los
incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del Balance de
Situación culminando con el incremento o disminución neta en efectivo.
Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o
destinado a las actividades de operación, que consiste esencialmente en traducir
la utilidad neta reflejada en el Estado de Resultados, al flujo de efectivo,
separando las partidas incluidas en dicho resultado que no implicaron recepción
o desembolso del efectivo.
Asimismo, es importante analizar los incrementos o disminuciones en cada una
de las demás partidas comprendidas en el Balance General para determinar el
flujo de efectivo proveniente o destinado a las actividades de financiamiento y
a la inversión, tomando en cuenta que los movimientos contables que sólo
presenten traspasos y no impliquen movimiento de fondos se deben compensar
para efectos de la preparación de este estado.

10. Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a una
administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada, Estos
principios están orientados a lograr un equilibrio entre los flujos positivos ( entradas de
dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de tal manera que la empresa pueda,
conscientemente, influir sobre ellos para lograr el máximo provecho.
Los dos primeros principios se refieren a las entradas de dinero y los otros dos a las
erogaciones de dinero.
PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo"
Ejemplo:
-Incrementar el volumen de ventas.
- Incrementar el precio de ventas.
- Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución)
- Eliminar descuentos.
SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de
efectivo"
Ejemplo:
- Incrementar las ventas al contado
- Pedir anticipos a clientes
- Reducir plazos de crédito.

11. TERCER PRINCIPIO:"Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"
Ejemplo:
- Negociar mejores condiciones (reducción de precios) con los proveedores
- Hacer bien las cosas desde la primera vez.
- Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero"
Ejemplo:
- Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles.
- Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar.
Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro, por
ejemplo: Si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las
entradas de dinero, pero se corre el riesgo de que disminuya el volumen de venta. Como se
puede ver, existe un conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero.
En estos casos y otros semejantes, hay que evaluar no sólo el efecto directo de la aplicación
de un principio, sino también las consecuencias adicionales que pueden incidir sobre el
flujo del efectivo.

12. Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
- Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo)
referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de
Efectivo.
- Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
- Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las
variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y
disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación culminando
con el incremento o disminución neto en efectivo.
Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o
destinado a las actividades de operación, que consiste esencialmente en traducir la
utilidad neta reflejada en el Estado de Resultados, a flujo de efectivo, separando
las partidas incluidas en dicho resultado que no implicaron recepción o
desembolso del efectivo.
Asimismo, es importante analizar los incrementos o disminuciones en cada una
de las demás partidas comprendidas en el Balance General para determinar el
flujo de efectivo proveniente o destinado a las actividades de financiamiento y a
la inversión, tomando en cuenta que los movimientos contables que sólo
presenten traspasos y no impliquen movimiento de fondos se deben compensar
para efectos de la preparación de este estado.

13. Los estados financieros básicos sirven de base para la toma de decisiones y
el estado de flujos de efectivo no es la excepción, ya que la información que
contiene es de importancia para verificar las actividades por las cuales se
obtienen ingresos o egresos y de paso intentar mejorar la productividad de la
entidad.
El estado de cambios en la situación financiera, tiene como objeto principal
proporcionar a los usuarios de los estados financieros ya sean internos o
externos, información concentrada relativa a un periodo determinado, y que
les aporte elementos, que en adición a los demás estados financieros, sean
suficientes para la toma de decisiones.
Este documento financiero tiene como finalidad presentar la información de
forma condesada y de manera comprensible información del manejo del
efectivo, abarca el origen y la aplicación de los recursos de una entidad, o en
otras palabras su obtención y utilización de recursos que tienen que ver con
flujos de efectivo.