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Flujo de efectivo

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Paola Solano 25747562

Flujo de efectivo

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Instituto Universitario de tecnología
Antonio José de Sucre
Extensión Barquisimeto
FLUJO DE EFECTIVO
Integrante
Paola Solano C2574756
Sección: SI
INDICE
• INTRODUCCIÓN…………………………………………………1
• FLUJO DE EFECTIVO……………………………………………2
• OBJETIVOS……………………………………………………......3
• PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LAADMINISTRACIÓN DEL
EFECTIVO………………………………………………………4,5
• ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO…….6
• TIPO DE ACTIVIDADES………………………………………...7
• CONTROL INTERNO…………………………………………….8
• METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO…………………………………………………9,10
• BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO……..11
• CONCLUSIÓN…………………………………………………...12
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo conocer sobre el tema flujo de efectivo es el
estado que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de
operación, inversión y financiación. Por otra parte también veremos como Estos
estados son importantes para proporcionar información apropiada a la gerencia, facilitar
información financiera a los administradores, mostrar la relación que existe entre
la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo; entre otros.
FLUJO DE EFECTIVO
El flujo de efectivo o flujo de caja de una empresa, se calcula restando las entradas y
salidas de efectivo que representan las actividades de operativas de la empresa. En la
contabilidad, flujo de caja es la diferencia en la cantidad de efectivo disponible al
comienzo de un período (saldo inicial) y el importe al final de ese período (saldo final).
El nivel de flujos de caja no es necesariamente una buena medida del rendimiento, y
viceversa: niveles de flujos de caja altos no significan necesariamente altos o incluso
cualquier beneficio, sin embargo tampoco los altos niveles de beneficios no tienen
porque significar automáticamente altos flujo de caja alta o incluso positivo.
OBJETIVOS
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:
• Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir
sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de
la empresa.
• Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar
sus políticas de operación y financiamiento.
• Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como
resultado la descapitalización de la empresa.
• Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de
efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad
neta positiva y viceversa.
• Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de
efectivo futuros.
• La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
• La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y
dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
• Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.
•
PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA
ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO
PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de
efectivo"
• Incrementar el volumen de ventas.
• Incrementar el precio de ventas.
Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución)
Eliminar descuentos.
SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo"
• Incrementar las ventas al contado
• Pedir anticipos a clientes
• Reducir plazos de crédito.
TERCER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero"
• Negociar mejores condiciones (reducción de precios con los proveedores)
• Hacer bien las cosas desde la primera vez.
• Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.

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Flujo de efectivo

  • 1. Instituto Universitario de tecnología Antonio José de Sucre Extensión Barquisimeto FLUJO DE EFECTIVO Integrante Paola Solano C2574756 Sección: SI
  • 2. INDICE • INTRODUCCIÓN…………………………………………………1 • FLUJO DE EFECTIVO……………………………………………2 • OBJETIVOS……………………………………………………......3 • PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LAADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO………………………………………………………4,5 • ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO…….6 • TIPO DE ACTIVIDADES………………………………………...7 • CONTROL INTERNO…………………………………………….8 • METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO…………………………………………………9,10 • BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO……..11 • CONCLUSIÓN…………………………………………………...12
  • 3. INTRODUCCIÓN El presente trabajo tiene como objetivo conocer sobre el tema flujo de efectivo es el estado que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Por otra parte también veremos como Estos estados son importantes para proporcionar información apropiada a la gerencia, facilitar información financiera a los administradores, mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo; entre otros.
  • 4. FLUJO DE EFECTIVO El flujo de efectivo o flujo de caja de una empresa, se calcula restando las entradas y salidas de efectivo que representan las actividades de operativas de la empresa. En la contabilidad, flujo de caja es la diferencia en la cantidad de efectivo disponible al comienzo de un período (saldo inicial) y el importe al final de ese período (saldo final). El nivel de flujos de caja no es necesariamente una buena medida del rendimiento, y viceversa: niveles de flujos de caja altos no significan necesariamente altos o incluso cualquier beneficio, sin embargo tampoco los altos niveles de beneficios no tienen porque significar automáticamente altos flujo de caja alta o incluso positivo.
  • 5. OBJETIVOS Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos: • Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. • Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento. • Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa. • Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa. • Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. • La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo • La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. • Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos. •
  • 6. PRINCIPIOS BÁSICOS PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL EFECTIVO PRIMER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo" • Incrementar el volumen de ventas. • Incrementar el precio de ventas. Mejorar la mezcla de ventas. (Impulsando las de mayor margen de contribución) Eliminar descuentos. SEGUNDO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo" • Incrementar las ventas al contado • Pedir anticipos a clientes • Reducir plazos de crédito. TERCER PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero" • Negociar mejores condiciones (reducción de precios con los proveedores) • Hacer bien las cosas desde la primera vez. • Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa.
  • 7. CUARTO PRINCIPIO: "Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero" • Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. • Adquirir los inventarios y otros activos en el momento próximo a utilizar. Hay que hacer notar que la aplicación de un principio puede contradecir a otro, por ejemplo: Si se vende sólo al contado (cancelando ventas a crédito) se logra acelerar las entradas de dinero, pero se corre el riesgo de que disminuya el volumen de venta. Como se puede ver, existe un conflicto entre la aplicación del segundo principio con el primero. En estos casos y otros semejantes, hay que evaluar no sólo el efecto directo de la aplicación de un principio, sino también las consecuencias adicionales que pueden incidir sobre el flujo del efectivo.
  • 8. ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO De la definición que el Consejo Técnico de la Contaduría, advertimos tres elementos muy importantes que conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operación, Inversión y Financiación. Veamos a grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.
  • 9. TIPO DE ACTIVIDADES Actividades Operativas :Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión • Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en que estas actividades generan fondos para: • Mantener la capacidad de operación del ente • Reembolsar préstamos • Distribuir utilidades • Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión del ente. Actividades de Inversión: Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con préstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de inversiones (tanto circulantes como no circulantes), así como la adquisición y venta de propiedad, planta y equipo. Actividades de Financiación: Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.
  • 10. CONTROL INTERNO En primer lugar, tal como se señaló en líneas anteriores, es primordial conocer la empresa y saber identificar las transacciones de la misma, ya que según la clasificación de las actividades, de operación, inversión y financiamiento se puede determinar el impacto en las partidas y tener bases consistentes para la toma de decisiones. El segundo aspecto a considerar es el control de la contabilidad a través de sistemas informáticos eficaces, registros contables oportunos y, sobre todo, una constante evaluación de la ejecución de los mismos. Tan importante como los anteriores, sería observar, identificar y analizar aquéllas actividades relevantes y significativas para la operación, financiamiento o inversión, de tal forma que podamos aplicar un mayor control a las mismas por medio de las herramientas que se consideren pertinentes para ello. Implementar control interno del flujo de efectivo permite: • Generar la contabilización adecuada de los datos • Promover y medir el cumplimiento de las políticas de la empresa • Evaluar la eficiencia de las operaciones • Salvaguardar los recursos contra desperdicio, fraudes e insuficiencias
  • 11. METODOLOGÍA PARA ELABORAR EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Método Directo En este método se detallan en el estado sólo las partidas que han ocasionado un aumento o una disminución del efectivo y sus equivalentes; por ejemplo: Ventas cobradas, Otros ingresos cobrados, Gastos pagados, etc. Esto conlleva a explicitar detalladamente cuáles son las causas que originaron los movimientos de recursos, exponiendo las partidas que tienen relación directa con ellos, lo cual significa una ventaja expositiva. a) Utilizando los registros contables de la empresa. Lo cual significa que debería llevarse una contabilidad que permitiera obtener información no sólo por lo devengado para la elaboración de los otros estados contables, sino también por lo percibido para la confección del estado de flujos de efectivo. La complicación administrativa que esto implica hace que no sea una alternativa difundida, y que se opte por realizar los ajustes que se mencionan en el punto siguiente. b) Ajustando las partidas del estado de resultados por: Los cambios habidos durante el período en las partidas patrimoniales relacionadas (caso de bienes de cambio, créditos por ventas, proveedores) Otras partidas sin reflejo en el efectivo (caso de amortizaciones, resultados por tenencia, etc.) Otras partidas cuyos efectos monetarios se consideren flujos de efectivo de inversión o financiación.
  • 12. b. Método Indirecto Consiste en presentar los importes de los resultados ordinarios y extraordinarios netos del período tal como surgen de las respectivas líneas del Estado de Resultados y ajustarlos por todas aquellas partidas que han incidido en su determinación (dado el registro en base al devengado), pero que no han generado movimientos de efectivo y sus equivalentes. Por lo tanto, se parte de cifras que deben ser ajustadas exponiéndose en el estado partidas que nada tienen que ver con el fluir de recursos financieros. Es por eso que este método también se llama "de la conciliación". Entonces, la exposición por el método indirecto consiste básicamente en presentar: • El resultado del período. • Partidas de conciliación. • A su vez, estas partidas de conciliación son de dos tipos: las que nunca afectarán al efectivo y sus equivalentes y las que afectan al resultado y al efectivo en períodos distintos, que pueden ser reemplazadas por las variaciones producidas en los rubros patrimoniales relacionados, donde podemos encontrar. • Aumento / Disminución en Créditos por Ventas • Aumento / Disminución en Otros Créditos • Aumento / Disminución en Bienes de Cambio • Aumento / Disminución en Cuentas por Pagar
  • 13. BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen: • Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo. • Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período. • Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros. • El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación culminando con el incremento o disminución neta en efectivo. • Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o destinado a las actividades de operación, que consiste esencialmente en traducir la utilidad neta reflejada en el Estado de Resultados, aflujo de efectivo, separando las partidas incluidas en dicho resultado que no implicaron recepción o desembolso del efectivo.
  • 14. CONCLUSIÓN Para finalizar ese trabajo se puede decir que el estado de flujos de efectivo es muy importante para toda empresa ya que muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, también es muy importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.