El derecho fiscal es la rama del derecho público que estudia las normas a través de las cuales el estado obtiene ingresos de los ciudadanos mediante impuestos para financiar el gasto público. Los impuestos son obligatorios según la constitución y sólo pueden establecerse a través de las leyes. Existen diferentes tipos de impuestos como los directos, especiales y generales, así como impuestos internos y externos, todos con el objetivo de recaudar fondos de acuerdo a la capacidad contributiva de cada persona.
2. Definición
• Es una rama del derecho público.
• Estudia las normas jurídicas a través de las cuales el estado ejerce su
poder tributario con el propósito de obtener de los particulares,
ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en consecución del
bien común.
3. • Conjunto de normas del derecho público que estudia los derechos,
impuestos y contribuciones que aportan las personas para la satisfacción
de las necesidades del propio Estado y sus gobernadores.
Denominaciones:
• Derecho monetario, impositivo y financiero
4. Origen
• Tiene su fundamento en el Articulo 31, Fracción IV
de nuestra constitución.
• Articulo 31: Son obligaciones de los mexicanos. Fracción IV. Contribuir
para los gastos públicos, así de la federación, como del Distrito Federal o
estado y municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.
5. • El estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo
cuando así lo autorizan en las leyes.
• El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que
establezcan las leyes.
Principios
7. Tipos de impuestos
•Impuesto directo
En razón de la actividad gravada
•Impuestos especiales
Determinan la actividad económica. Ejemplo: impuestos sobre el
tabaco, el alcohol, la cerveza
•Impuestos generales
Impuestos generalmente en todas las actividades económicas
comprendidas en las normas. Ejemplos: IVA, impuesto al consumo, a la
transferencia del dominio, a la prestación de servicios.
8. Clasificación de impuestos
•Internos: se recaudan dentro del territorio nacional; las naciones,
provincias, municipios de cada país.
•Externos: son los recaudados por el ingreso al país de bienes y
servicios, por medio de aduanas.
9. Impuestos en función de la capacidad contributiva
La capacidad contributiva mide la posibilidad de contribuir a los
gastos, del estado de los sujetos. Es imposible medirla
adecuadamente, por lo que se mide en la cantidad que el
contribuyente tiene o ha ingresado en un periodo dado.
Esto es: Sistemas de impuestos sobre la renta
10. Sujetos del derecho fiscal
•Sujeto activo:
El estado es el sujeto activo de la relación tributaria, ya que exige, a partir de
su poder soberano, el pago de tributos.
•Sujeto pasivo:
El contribuyente ya sea una persona física o jurídica es el sujeto pasivo.
existen dos divisiones del sujeto pasivo:
Sujeto de jure:
El cual fue considerado por la normativa a la hora de fijar el impuesto.
Sujeto de pacto:
Quien soporta la carga económica del tributo.
11. Impuestos en razón del sujeto
•Impuestos reales y objetivos
Son los que gravan a las personas sin tomar en cuenta sus propias
características personales, no admiten ningún tipo de descuento.
Ejemplo : contribución urbana.
12. •Impuestos personales o subjetivos
Toman en consideración la capacidad contributiva de las personas,
en función de sus ingresos y su patrimonio.
Ejemplo: impuesto sobre los bienes personales
