Se presenta un caso práctico de Presupuesto de Innovación y Producción

1. CASO PRÁCTICO DE UN PRESUPUESTO SOBRE UN PRODUCTO INNOVADOR

2. Introducción En todo proceso de innovación, uno de los elementos más importantes que debe tratarse es el presupuesto . En el presupuesto deben señalarse todos los consumos que van a realizarse, desde las materias primas que se necesitarán para su realización hasta diversos gastos generales como estudios de viabilidad, de mercado, etc. No sólo debe analizarse el período específico del proyecto de innovación donde se estudia y se prepara el nuevo producto, sino que debe valorarse también el período de producción que del mismo se va a llevar a cabo y calcular los consumos comprobando si la empresa es capaz de hacer frente a la inversión y los gasto en que van a incurrir.

5. Presupuesto del Proyecto de Innovación A continuación, se presenta una relación de las partidas relacionadas con el proyecto:

6. Presupuesto del Proyecto de innovación Estos gastos que se han derivado del proyecto figurarán como gastos generales de la empresa dentro del campo de la innovación, por lo que, contablemente, se pueden amortizar en un período de hasta cinco años. El desembolso de efectivo para hacer frente a estos gastos se compensará en el margen que se aplique sobre el coste cuando se establezca el precio de venta del producto.

7. Presupuesto de Fabricación En este presupuesto se incluirán todos aquellos elementos cuyo consumo se haya realizado en la elaboración del producto final. El diseño y la preparación de la cadena de producción se ha generado en la fase anterior denominada proyecto de innovación . Cuando se va a producir, debe realizarse previamente una estimación de las ventas que se esperan conseguir y con esas previsiones y teniendo en cuenta el posible stock que se vaya a generar, planificar la producción por cada período.

8. Presupuesto de Fabricación La vida útil del bien se estima en 8 semestres. La planificación y el presupuesto se realizará semestralmente , ya que, se considera que las campañas de comunicación sobre el producto serán diferentes según el momento del año. Si se modifica la estrategia de venta por este motivo, se deben calcular las previsiones de venta y planificaciones de producción en el mismo plazo. Se actúa con un stock mínimo variable del producto según el semestre, pero nunca menor de 50 unidades.

9. Presupuesto de Fabricación A continuación, se presenta la planificación y estimación para S2 en los 7 semestres siguientes al proyecto de innovación.

11. Presupuesto de Fabricación Con estos valores se realizará el presupuesto para cada período.

13. Estado de Resultados El precio de venta lo vamos a calcular sobre el coste de la siguiente forma: Con estos datos podemos calcular nuestro umbral de rentabilidad o número de unidades vendidas con las que cubrimos los costes de producción, a partir de ese número la empresa obtendrá beneficios:

14. Estado de Resultados A continuación, se presenta un cuadro con información relevante para la empresa:

15. Estado de Resultados Con los datos obtenidos, podemos plantear el estado de resultados básico para el producto S2:

16. Beneficios y Rentabilidad Sumando los beneficios obtenidos podemos comprobar que se ha recuperado la inversión efectuada en el desarrollo del proyecto de innovación y se han cumplido los objetivos empresariales:

17. Beneficios y Rentabilidad Podemos calcular la rentabilidad de cada período para conocer su evolución en el tiempo:

18. Conclusiones Debemos destacar que las ventas previstas son las reales. En caso contrario, algunos datos serían modificados, pero el modelo seguiría valiendo. La idea principal que debe obtenerse es que siempre ha de hacerse una estimación económica sobre el coste que va a suponer tanto el proyecto de innovación como su producción en períodos posteriores. Con los datos resultantes, la empresa deberá considerar si modificar la estrategia comercial, la estrategia de planificación y producción o directamente modificar el producto en cuestión.