1. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA EXPERIMENTAL LIBERTADOR
INSTITUTO PEDAGÓGICO “LUIS BELTRAN PRIETO FIGUEROA”
DEPARTAMENTO DE EDUCACION TÉCNICA
PROGRAMA DE EDUCACIÓN COMERCIAL
Barquisimeto, Octubre 2013
2. Administración
Eficiente del Efectivo
Es de gran importancia en cualquier negocio, porque es el medio
para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa
contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro
puede ser rápidamente invertido.
DOS ÁREAS
El presupuesto de efectivo
Control interno de contabilidad.
3. Administración Eficiente
del Efectivo
Según L. Gitman en su obra citada:"...Estos activos líquidos
ponen a disposición un colchón de fondos para cubrir
erogaciones imprevistas y reducir en esta forma el riesgo de
una crisis de liquidez” teniendo en cuenta que finalmente los
restantes activos circulantes se convierten en efectivo, éste es el
denominador común al cual pueden reducirse todos los activos
líquidos.
5. Los Cuatro Principios Básicos para la
Administración del Efectivo
Existen cuatro principios básicos cuya aplicación en la práctica conducen a
una administración correcta del flujo de efectivo en una empresa determinada.
PRIMER
PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben incrementar las
entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar
el volumen de ventas.
SEGUNDO
PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben acelerar las
entradas de efectivo" Ejemplo: Incrementar las
ventas al contado
TERCER
PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben disminuir las
salidas de dinero" Ejemplo: Negociar mejores
condiciones (reducción de precios ) con
los proveedores)
CUATRO
PRINCIPIO:
• "Siempre que sea posible se deben demorar las
salidas de dinero" Ejemplo: Negociar con los
proveedores los mayores plazos posibles.
6. Ciclo de Conversión del Efectivo
Plazos
que
transcurre el pago de
la compra de la
materia prima hasta la
cobranza
de
las
cuentas por cobrar
generadas por la venta
del producto final.
Accediendo a prestamos bancarios.
Reduciendo los periodos de
inventarios.
Acelerando los cobros.
Obteniendo mayores plazos de créditos
por parte de los suministradores.
¡SIN AFECTAR
LA LIQUIDEZ DE
LA EMPRESA!
7. Componentes del Ciclo del Efectivo
Periodo de conversión
de inventario.
Tiempo
promedio de
compra de
materia
prima, mano de
obra, adquisición
de bienes.
MOMENTO DE
PAGO
Periodo de conversión de
cuentas por cobrar.
CI
CP
Uso del fondo de
los proveedores
Activos, materia prima a
producto listo.
CICLO DE
CONVERSION
DEL
EFECTIVO
CC
Activos normales en
relación al negocio del
efectivo. Veta diarias
a crédito.
11. Formula del Ciclo de
Conversión de Efectivo
Ejemplo:
Días promedio de inventario (DPI) : 60 días
Días promedio de cobranzas (DPC) : 40 días
Días promedio de pago (DPP) : 45 días
Aplicando la fórmula :
12. Formula del Ciclo de
Conversión de Efectivo
Ejemplo:
Ventas Anuales = 10.000,00 Bs (100% al crédito)
Costo de Ventas = 75% de las ventas
Compras al crédito = 65% del costo de ventas
Reemplazando datos:
Inventario = (10.000,00 x 0.75) x (60 Días /360 Días) = 1.250,00 Bs
+ Cuentas por cobrar = (10.000,00 Bs) x (40 Días /360 Días) = 1.111,11 Bs
- Cuentas por pagar =(10.000,00 Bs x0.75 x0.65) x (45 Días /360 Días)= 609,37 Bs
= RECURSOS NECESARIOS = 1.751,74 Bs
13. Compensación de
Cheques
Es el proceso mediante el cual todos los bancos del
sistema envían al BCV los cheques que recibieron el día
anterior de otras instituciones financieras, con el propósito
de verificar que éstos sean legítimos (que no sean
falsificados), revisar la legitimidad de las firmas y que
tengan fondos.
14. Consiste
en
Flujo
de
salida.
Sincronización de los Flujos
del Efectivo.
Flujos de
entrada del
efectivo
coincidan
Permite:
Reducir el saldo de efectivo para transacciones a punto mínimo.
Disminuir prestamos bancarios.
Reducir los gastos por interés.
Empresa
Efectivo diario
Saldo Promedio de
efectivo.
