El documento habla sobre los controles internos de una empresa. Menciona algunas fallas como el manejo inadecuado de inventarios, excesivas inversiones en activos fijos, altos niveles de desperdicios y problemas en el manejo de caja y créditos. Explica que los controles internos buscan asegurar el cumplimiento de los objetivos de efectividad, confiabilidad de la información y cumplimiento normativo de la empresa. Finalmente, da algunos ejemplos de controles como el control de efectivo, flujo de caja, inventarios y activos f

1. Julia Velarde Sussoni
Ingeniera Industrial
M.B.A.
Dra. (c ) Adminstración

2. ▣ Manejo inadecuado de sus inventarios.
▣ Inversiones excesivas en activos fijos.
▣ Altos niveles de desperdicios
▣ Manejo inadecuado de la caja
▣ Créditos y Cobranzas inadecuados.
FALLAS EN LOS
CONTROLES

3. Son las acciones que realizamos para manejar
nuestro negocio. Implica cuatro funciones:
Planeación Organización Dirección Control
•COMPROBAR
QUE LAS
•DIRIGIR COSAS SE
•DECISIÓN LOS REALICEN
SOBRE LOS •RECURSOS Y ESFUERZOS COMO SE HA
OBJETIVOS A UN
ACTIVIDADES PREVISTO .
•DEFINE LOS PARA PROPÓSITO
COMÚN •EMPRENDER
PLANES PARA ALCANZAR LOS ACCIONES
ALCANZARLOS OBJETIVOS CORRECTIVAS

4. Estándares
Desempeño deseado
Observación del
Acción
desempeño
Correctiva
Información precisa
Desempeño vs
Estándar
Establecer límites

5. COMPARA-
ESTABLECI- CIÓN DEL ACCIÓN
FORMULACIÓN MEDICIÓN DEL CORRECTIVA
MIENTO DE DESEMPEÑO
DE OBJETIVOS DESEMPEÑO SI ES
ESTÁNDARES CON LOS
ESTÁNDARES NECESARIA
AJUSTAR AJUSTAR
ESTÁNDAR DESEMPEÑO

6. ANTECEDENTES:
En 1992 en Estados Unidos, se forma la Comisión
Treadway, con el objeto de establecer directivas para la
implantación, gestión y control de un sistema de
CONTROL INTERNO, al trabajo de esta comisión se le
conoce como informe COSO (Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission), participaron:
▣ · American Accounting Association (AAA)
▣ · American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA)
▣ · Financial Executive Institute (FEI)
▣ · Institute of Internal Auditors (IIA)
▣ · Institute of Management Accountants (IMA)
La redacción del informe la realizó Coopers & Lybrand.

7. ▣ DEFINICIÓN
Es un SISTEMA INTEGRADO que involucra a todo el personal
de la empresa, diseñado para proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la organización
clasificados en:
•Efectividad y eficiencia de las operaciones
•Confiabilidad de la información financiera
•Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas

8. N
Ó
I
C SUPERVISIÓN Y
A SEGUIMIENTO
M
R
O ACTIVIDADES DE
F CONTROL
N
I
EVALUACIÓN DE RIESGOS
AMBIENTE DE CONTROL

9. ….
O B JE TI V O S
E
M
C P
O R
M E
P S
O A
N
E
N
T
E
S

10. C
O
S
T
O
S
INGRESO PROCESO SALIDA
PREVENTIVO DETECTIVO CORRECTIVO
TIPOS DE CONTROL

11. 1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA
2. FLUJO DE CAJA
3. CONTROL DE INVENTARIOS
4. CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
5. CONTROL DE PRODUCCIÓN
6. CONTROL DE PERSONAL

12. 1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA
MANEJO
CUMPLIMIENTO
EFICIENTE DEL
DE OBLIGACIONES
DINERO
1.1 CAJA: INGRESO Y SALIDA
1.2 CUENTAS BANCARIAS
1.3 CUENTAS POR COBRAR
1.4 CUENTAS POR PAGAR

13. 1.1.1 INGRESOS DE CAJA
RESPONSABLE DE NO ES QUIEN REGISTRA EL
RECIBIR EL DINERO INGRESO
RECEPCIÓN DE L DINERO DEPÓSITO BANCARIO
•ARQUEO DE CAJA
•REPORTE DE INGRESOS POR VENTAS
•REPORTE DE INGRESOS POR COBRANZAS

14. 1.1.2 SALIDA DE CAJA
RESPONSABLE DE NO ES QUIEN REGISTRA LA
DESEMBOLSAR SALIDA
PROGRAMAR LOS PAGOS EFECTUAR PAGOS A
TRAVÉS DE BANCOS
FONDO PARA PAGOS EN
EFECTIVO SÓLO PAGOS MENORES
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES
•EXIGIR SUSTENTOS DEL PAGO
•RECIBOS DE SALIDA NUMERADOS Y CON FECHA

15. REGISTRO DE CAJA : Sirve para llevar el control de
los ingresos y salidas de dinero.

16. ▣ ARQUEO DE CAJA

17. RESPONSABLE DE REALIZAR
NO ES QUIEN MANEJA LAS
CONCILIACIONES CUENTAS
REVISIÓN DIARIA DE DETERMINAR SALDOS Y
MOVIMIENTOS CHEQUES POR COBRAR
CONCILIACIÓN MENSUAL DE LAS CUENTAS BANCARIAS

18. QUIEN APRUEBA NO ES QUIEN NO ES QUIEN
CRÉDITO COBRA REGISTRA
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES
•REPORTES DE CUENTAS POR COBRAR POR CLIENTE Y POR
ANTIGÜEDAD.
•REVISIÓN QUE FACTURAS CUMPLAN CON LAS CONDICIONES
ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC)
•CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES PARA CONCILIAR SALDOS
POR COBRAR

19. QUIEN OBTIENE NO ES QUIEN NO ES QUIEN
EL CRÉDITO PAGA REGISTRA
•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES
•REPORTES DE CUENTAS POR PAGAR POR PROVEEDOR Y POR
ANTIGÜEDAD.
•REVISIÓN QUE FACTURAS POR PAGAR CUMPLAN CON LAS
CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC)
•CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES PARA CONCILIAR
SALDOS POR PAGAR

20. ▣ Una manera sencilla en que puede monitorear
el dinero que entra y sale es realizar
regularmente un pronóstico de flujo de
caja (llamado a veces presupuesto de dinero
en efectivo). Muestra cuando ingresará y
cuando egresará el dinero y destaca cuando
podría haber un déficit. Si esto se sabe de
antemano, es posible tomar medidas para
reducir el problema de no ser capaz de pagar
las cuentas y los salarios.

21. Minimizar los saldos de
efectivos ociosos y
lograr la obtención
del equilibrio entre los
beneficios y
los costos de la liquidez.

23. INVENTARIO DE :
1. MATERIA PRIMA
2. MATERIALES
3. PRODUCTOS EN PROCESO
4. PRODUCTOS TERMINADOS
5. MERCADERÍA
RENTABILIDAD/
COSTOS UTILIDAD

24. CONTROL DE INGRESOS

25. TARJETAS DE CONTROL

26. •TOMAR INVENTARIOS PERÍODICOS
•DEFINIR NIVELES MÍNIMOS Y MÁXIMOS
DE STOCKS

27. EL CONTROL ES
UNA HERRAMIENTA
DE GESTIÓN Y LO
EJECUTAN TODOS
EN LA EMPRESA

28. GRACIAS
Julia Velarde Sussoni
Ingeniera Industrial
M.B.A
julia.velarde@velardesussoni.com
http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/
VELARDE SUSSONI CONSULTORES