Areas criticas de control interno.

1. Auditoria con enfoque de Riesgos
Es un proceso, una
metodología que trata sobre
la identificación y análisis de
los riesgos relevantes para
alcanzar los objetivos y
determinar las actividades de
control.
Esta metodología basada en
riesgos facilita y mejora la
calidad de la auditoria,
transforma el proceso de
Auditoria tradicional en una
nueva estructura para evaluar
de que manera se gestionan
los riesgos de la entidad.
En palabras simples la
auditoría basada en riesgos
consiste en auditar lo que
realmente es importante y
significativo en la
organización.
Riesgo de Auditoría:
Es la posibilidad de emitir un informe de Auditoría incorrecto por no haber detectado errores o
irregularidades significativas que modificarían el sentido de la opinión o conclusiones del informe.
El riesgo de Auditoría comprende los siguientes factores:
Aspectos aplicables
exclusivamente al tipo de negocio
o actividad (Riesgo inherente)
Aspectos atribuibles al sistema de
Control (Riesgo de Control)
Aspectos originados en la
naturaleza, alcance y oportunidad
de los procedimientos de
auditoria (Riesgo de detección)

2. • Es el riesgo de que el Sistema de Control Interno este incapacitado, ya sea por
ser inadecuado, débil, u obsoleto para detectar, prevenir o evitar errores o
irregularidades significativas en forma oportuna.
Riesgo de Control
• Es el riesgo de que ocurran errores o irregularidades significativos, sin
considerar el efecto del control interno relacionado. Es la posibilidad de que un
saldo, cuenta, transacción, actividad o proceso hayan sufrido distorsiones
materiales, individualmente o en conjunto con otras distorsiones, por no estar
implementados los correspondientes controles internos.
Riesgo Inherente
• Es el riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el
riesgo a de auditoria a un nivel aceptable bajo, no detecten errores,
desviaciones o irregularidades que existen y que podrían ser materiales en lo
individual o su conjunto.
Riesgo de detección

3. Matriz de Riesgos de Auditoría
Riesgo de Auditoria
Universo Auditable
Riesgo de
Control
Riesgo de
Detección Riesgo Inherente
Proceso 1
Proceso 2
Proceso 3
Proceso 4
Proceso 5
Proceso 6

4. Evaluación del Control Interno:
El proceso o metodología utilizado para diagnosticar la efectividad del Sistema de Control Interno.
Métodos de evaluación del Control Interno
Método de
Cuestionario.
Método narrativo
descriptivo.
Método Grafico
(Flujogramas)
¿Qué se evalúa del Control Interno?
1. Se evalúa su diseño a través de los 5 componentes del Control
Interno y sus 17 principios según el Modelo COSO.
2. Se evalúa el funcionamiento del Control Interno mediante la
evaluación de los controles relacionados a los Ciclos Transaccionales.

6. Este enfoque se relaciona con la auditoría de los controles de las
transacciones (hechos económicos) que originan los estados financieros, con
énfasis en el control interno. El enfoque para efectuar la auditoría mediante
una revisión más analítica y profunda del control interno, requiere que se
agrupen en forma ordenada las transacciones características de cada
negocio.
Aunque las empresas tienen diferentes clases de transacciones según sus
características, para efectos prácticos pueden organizarse y presentarse en los
siguientes ciclos típicos aplicables a la mayoría de los negocios:
CICLOS TRANSACCIONALES EN EL CONTROL INTERNO.

7. CICLOS TRANSACCIONALES EN EL CONTROL INTERNO.

8. Áreas Criticas:
Áreas, actividades o procesos donde el Sistema de Control Interno es
débil, ineficaz o inexistente.
Resultados de
la Evaluación
Del C.I
Sugerencias del
Gobierno
Corporativo.
Resultados de
Auditorias
Anteriores.
Importancia
relativa de cada
área, en cuanto
a la naturaleza,
complejidad y
riesgos que
involucra
Determinantes de Áreas Criticas

10. ACTIVIDAD
Riesgo de
Control
Riesgo de
Deteccion
Riesgo
Inherente
Tota
Calificacion
de riesgo
1 CARTERA DE CREDITOS 75 50 100 75
2
RCUPERACION DE CARTERA Y
GESTION DE CREDITOS EN MORA:
50 100 25 58
3 TESORERIA 28 98 68 65
4 DISPONIBILIDADES 46 89 92 76
5 BIENES ADJUDICADOS 23 56 84 54
6 BIENES DE USO 45 65 74 61
7 OBLIGACIONES FINANCIERAS 86 87 57 77
8 PATRIMONIO O CAPITAL SOCIAL 98 76 83 86
9 RESULTADOS 23 59 98 60
10 PLAN ESTRETICO 34 90 91 72
11 CALIFICACION GLOBAL 18 65 89 57
12
INFORMACION REFERIDA A
CONAMI 28 68 48
13 SISTEMA DE CONTROL INTERNO 24 64 100 63
14 MEDIDAS CORRECTIVAS 28 82 34 48
15 OTRAS AREAS 12 86 98 65
Universo Auditable
A. Matriz de riesgo de Auditoría

11. B
ANTIGÜEDAD AUDITORIA Puntaje de fórmula
5= Más de 24 meses o nunca 100
4= Entre 19 y 24 meses 75
3= Entre 13 y 18 meses 50
2= Entre 7 y 12 meses 25
1= Entre 0 y 6 meses 0
Parametro de Antigüedad de Auditoria
C
Puntaje de
fórmula
5= Alto Más de 21 100
4= Superior 16 a 20 75
3= Medio 11 a 15 50
2= Mínimo 5 a 10 75
1= Ninguno 0 a 4 0
DEBILIDADES DE
CONTROL
Parametro de Debilidades de control

12. ACTIVIDAD A B C T C
1 CARTERA DE CREDITOS 86 96 90 91
2
RCUPERACION DE CARTERA Y
GESTION DE CREDITOS EN MORA:
58 67 90 72
3 TESORERIA 65 89 96 83
4 DISPONIBILIDADES 76 45 89 70
5 BIENES ADJUDICADOS 54 87 99 80
6 BIENES DE USO 61 23 72 52
7 OBLIGACIONES FINANCIERAS 77 12 44
8 PATRIMONIO O CAPITAL SOCIAL 86 78 12 59
9 RESULTADOS 60 23 56 46
10 PLAN ESTRETICO 72 34 53
11 CALIFICACION GLOBAL 57 23 34 38
12
INFORMACION REFERIDA A
CONAMI 48 12 89 50
13 SISTEMA DE CONTROL INTERNO 63 12 37
14 MEDIDAS CORRECTIVAS 48 34 56 46
15 OTRAS AREAS 65 12 34 37
A: Nivel de riesgo según evaluacion del Control Interno.
B: Calificacion según antigüedad de ultima Auditoría
C:
: AREAS CRITICAS
Matriz de Ranking de Universo Auditable
Calificacion según cantidad historica de debilidades de control identificadas en las
auditorias pasadas.