Charla de Presupuesto de Egresos, Centro de Desarrollo Empresarial COFIDE el día 18 de Junio

2. ▣ Aspectos Generales
▣ Presupuesto de Egresos
▣ Presupuesto de Producción
▣ Presupuesto de Consumo, Compras y
Existencia de Materiales
▣ Presupuesto de Mano de Obra Directa
▣ Presupuesto de Gastos de Fabricación
▣ Presupuesto de Gastos de Comercialización
▣ Presupuesto de Gastos de Estructura
▣ Consolidado de Egresos
▣ Conclusiones
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3. Es importante planificar los
egresos que tendrá la
organización considerando para
ello el costo de venta, gastos
administrativos, financieros,
inversiones de manera que se
pueda cumplir con las
obligaciones contraídas.
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4. E
G
R
E
S
O
S
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5. INDICA EL NÚMERO DE UNIDADES A
PRODUCIR EN UN DETERMINADO PERÍODO
PARA DETEMINARLO SE DEBE CONOCER:
•UNIDADES QUE SE VAN A VENDER
•NIVEL DE EXISTENCIAS INICIAL
•FIJAR NIVEL DE EXISTENCIAS DESEADAS
AL FIN DEL MES
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6. ▣ EJEMPLO DETERMINACIÓN PRESUPUESTO
DE PRODUCCIÓN
1. VENTAS ( DATO SESIÓN 1)
2. STOCK AL INICIO DEL MES: 1.5 VECES
LAS VENTAS DEL MES. Por lo tanto:
STOCK 1° MES= VENTA MES * 1.5
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7. ▣ 3. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DEL MES
VARIACIÓN= STOCK MES 2 –STOCK MES 1
▣ 4. ENTREGAS REQUERIDAS PARA ALMACÉN
ENTREGAS= VENTAS MES+ VARIACIÓN MES
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8. ▣ 5. DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO
DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES
CAPACIDAD DE
PRODUCCIÓN
VS
REQUERIMIENTO
PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
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9. ▣ EGRESOS PYMES.xlsx
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10. PRESUPUESTO DE CONSUMO,
COMPRAS Y EXISTENCIA DE
MATERIALES
POLÍTICA DE NECESIDAD DE
VARIACIÓN
STOCK DE CADA MATERIAL POR
EXISTENCIAS
MATERIAL PRODUCTO
PRECIO
PRESUPUESTO UNITARIO COMPRAS
DE MATERIALES MATERIAL
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11. PRESUPUESTO DE CONSUMO,
COMPRAS Y EXISTENCIA DE
MATERIALES
EJEMPLO DETERMINACION DEL PRESUPUESTO
DE CONSUMO, COMPARAS Y EXISTENCIA DE
MATERIALES
DATOS:
SALDO INICIAL:
•MATERIAL 1: 1.5 VECES LAS NECESIDADES
DEL MES
•MATERIAL 2: 1.3 VECES EL SALDO INICIAL
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12. PRESUPUESTO DE CONSUMO,
COMPRAS Y EXISTENCIA DE
MATERIALES
DATOS:
CONSUMO A B C D
MATERIAL 3.6 2.9 1.8 0.9
1
MATERIAL 1.05 2.8 0.55 1.17
2
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13. PRESUPUESTO DE CONSUMO,
COMPRAS Y EXISTENCIA DE
MATERIALES
DATOS
COSTO UNITARIO
MATERIAL 1 2
MATERIAL 2 1.8
EGRESOS PYMES.xlsx
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14. PRESUPUESTO DE MANO DE
OBRA DIRECTA
TIEMPO DE MANO DE OBRA DIRECTA X UNIDAD
TARIFA HORARIA DE MANO DE OBRA DIRECTA
PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA
PRODUCTO COSTO UNIT. M.O.
A 10.77
B 9.39
C 8.40
D 7.08
EGRESOS PYMES.xlsx
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15. PRESUPUESTO DE GASTOS
DE FABRICACIÓN
GASTOS DE FABRICACIÓN FIJOS: NO VARÍAN AUNQUE
CAMBIE EL VOLÚMEN DE PRODUCCIÓN.
EJEMPLO: ALQUILER DE LA PLANTA DE FABRICACIÓN
GASTOS DE FABRICACIÓN VARIABLES: DEPENDEN DEL
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN.
EJEMPLO: ENERGÍA, MATERIALES AUXILIARES, ETC.
EGRESOS PYMES.xlsx
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16. PRESUPUESTO DE GASTOS
DE COMERCIALIZACIÓN
(VENTA)
SE PUEDE HACER DIRECTAMENTA A PARTIR DEL
PRESUPUESTO DE VENTAS.
INCLUYE LOS GASTO PROPORCIONALES A LA
COMERCIALIZACIÓN COMO: (COMISIONES, PORTES)
VENTA EN GASTO GASTO
UNIDADES UNITARIO COMERCIALIZACIÓN
EGRESOS PYMES.xlsx
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17. PRESUPUESTO DE GASTOS
DE ESTRUCTURA
(ADMINISTRATIVOS)
•SON FIJOS PARA UN INTERVALO DE VENTAS
•SI LAS VENTAS SOBREPASAN EL INTERVALO
LA ESTRUCTURA DEBERA CRECER:
EJEMPLO: SI SE DUPLICA LA VENTA SE
REQUERIRA UN COMPUTADOR CON MÁS
CAPACIDAD, MÁS PERSONAL EN
CONTABILIDAD,ETC
CRECEN ESCALONADAMAENTE
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18. PRESUPUESTO DE GASTOS
DE ESTRUCTURA
(ADMINISTRATIVOS)
EVOLUCIÓN DE LOS GASTOS DE
ESTRUCTURA (ADMINISTRATIV0S)
G
A GASTOS DE
S ESTRUCTURA
T
O
S
VENTAS
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19. ▣ EGRESOS PYMES.xlsx
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20. Por lo tanto:
▣ El PRESUPUESTO, permitirá tener un
control del manejo de la empresa.
▣ El PRESUPUESTO DE EGRESOS sirve
para planificar las necesidades de
recursos financieros de la empresa,
para cumplir con las obligaciones
contraída par llevar a cabo las
operaciones del negocio
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21. GRACIAS
julia.velarde@velardesussoni.com
http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/
VELARDE SUSSONI CONSULTORES
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