2. DEFINICION
LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL
EFECTIVO.
CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION
ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE
BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL
BANCO AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER
EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE.
3. CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS
DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
ERRORES DEL BANCO
4. ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE LA
EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA
COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS HAYAN
SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO
VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN
TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR
5. ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE CREDITO Y
DEBITO PROCESADAS POR EL BANCO
DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION COMETIDO
TANTO POR LA EMPRESA COMO POR EL BANCO
ELABORAR LA CONCILIACION
PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
6. METODO DE LOS SALDOS CORRECTOS
PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA
CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL
COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS
PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS
REGISTROS.
SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA
EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE) PARA
LLEGAR AL SALDO CORRECTO.
7. SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS: NOTAS DE CREDITO
MENOS: NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA
IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
8. SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO
IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
9. METODO DE LOS SALDOS ENCONTRADOS
PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE
PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA
EMPRESA Y LOS DEL BANCO.
SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL
ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO FINA
QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O
VICEVERSA.
10. SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO
MAS: NOTAS DE DEBITO
DEPOSITOS EN TRANSITO
MENOS: NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
11. SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION
SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
MAS: CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE CREDITO
MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
14. INFORMACIÓN ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR
LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE
LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA
CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS
CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE
EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES:
DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03
SE PIDE:
PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS
Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.
15. EMPRESA “ABC”
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.014
(SALDOS ENCONTRADOS)
SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285
MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120
Nº 124 2.500
Nº 125 175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
Nº 1.247 3.460
Nº 1.248 2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247 180
ERROR EN CHEQUE 04 630
ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955
SUB TOTAL 49.240
16. EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)
VIENEN... 49.240
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
Nº 146 (6.000)
Nº 152 (3.500)
CHEQUES EN TRANSITO:
Nº 05 (2.450)
Nº 06 (1.200)
Nº 07 (2.400)
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244 (450)
ERROR EN CHEQUE 05 (90)
ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270)
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970
17. Conciliación final
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970
MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450
ERROR EN CHEQUE 05 90
NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000
Nº 152 3.500 10.040
SUB TOTAL 43.010
MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180)
ERROR EN CHEQUE 04 (630)
NOTAS DE DEBITO: Nº 123 (120)
Nº 124 (2.500)
Nº 125 (175) (3.605)
SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405
18. ASIENTOS CONTABLES
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
30/09/2.002 -1-
BANCO 450
VENTAS 450
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244
30/09/2.002 -2-
VENTAS 180
BANCO 180
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247
30/09/2.002 -3-
EFECTOS POR PAGAR 630
BANCO 630
P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04
30/09/2.002 -4-
BANCO 90
EFECTOS POR PAGAR 90
P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05
19. ASIENTOS CONTABLES
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
30/09/2.002 -5-
GIROS ENVIADOS AL COBRO 6.000
BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS 6.000
P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN
30/09/2.002 -6-
BANCO 5.880
COMISIONES BANCARIAS 120
EFECTOS POR COBRAR 6.000
P/R. COBRO DE GIROS
30/09/2.002 -7-
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2.500
BANCO 2.500
P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS
30/09/2.002 -8-
EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS 2.500
EFECTOS POR COBRAR 2.500
P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA