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CONTROL DEL EFECTIVO
CONCILIACION BANCARIA
DEFINICION
LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL
EFECTIVO.
CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION
ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE
BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL
BANCO AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER
EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE.
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 DEPOSITOS EN TRANSITO
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AL 31/07/2.014
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SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285
MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120
Nº 124 2.500
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DEPOSITOS EN TRANSITO:
Nº 1.247 3.460
Nº 1.248 2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247 180
ERROR EN CHEQUE 04 630
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SUB TOTAL 49.240
EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
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VIENEN... 49.240
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
Nº 146 (6.000)
Nº 152 (3.500)
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Nº 05 (2.450)
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ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244 (450)
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SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970
Conciliación final
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970
MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450
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NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000
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Nº 124 (2.500)
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ASIENTOS CONTABLES
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
30/09/2.002 -1-
BANCO 450
VENTAS 450
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244
30/09/2.002 -2-
VENTAS 180
BANCO 180
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Control del Efectivo - Conciliación Bancaria

  • 2. DEFINICION LA CONCILIACION ES UN MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO. CONSISTE EN REALIZAR UN COTEJO O COMPARACION ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR DE BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA EMITIDO POR EL BANCO AL FINAL DEL MES, CON EL OBJETO DE OBTENER EL SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE.
  • 3. CAUSAS DE LAS DIFERENCIAS  DEPOSITOS EN TRANSITO  CHEQUES EN TRANSITO  NOTAS DE DEBITO  NOTAS DE CREDITO  ERRORES EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA  ERRORES DEL BANCO
  • 4. ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS DE LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU COBRO VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON EN TRANSITO EN LA CONCILIACION ANTERIOR
  • 5. ELABORACION DE LA CONCILIACION BANCARIA DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL BANCO DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO POR EL BANCO ELABORAR LA CONCILIACION PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
  • 6. METODO DE LOS SALDOS CORRECTOS PERMITE CONOCER CON CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL COMO DEBE QUEDAR DESPUES DE CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS. SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DE LA EMPRESA Y DEL BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR AL SALDO CORRECTO.
  • 7. SALDOS CORRECTOS ESQUEMA DE APLICACION SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA MAS: NOTAS DE CREDITO MENOS: NOTAS DE DEBITO MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR LA EMPRESA IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA
  • 8. SALDOS CORRECTOS ESQUEMA DE APLICACION SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MAS: DEPOSITOS EN TRANSITO MENOS: CHEQUES EN TRANSITO MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR EL BANCO IGUAL: SALDO CORRECTO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
  • 9. METODO DE LOS SALDOS ENCONTRADOS PERMITE DETERMINAR LAS DISCREPANCIAS QUE PUEDAN PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS DE LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO. SE REALIZA PARTIENDO DEL SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA O VICEVERSA.
  • 10. SALDOS ENCONTRADOS ESQUEMA DE APLICACION SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DEL BANCO MAS: NOTAS DE DEBITO DEPOSITOS EN TRANSITO MENOS: NOTAS DE CREDITO CHEQUES EN TRANSITO MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA IGUAL: SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA
  • 11. SALDOS ENCONTRADOS ESQUEMA DE APLICACION SALDO SEGÚN LIBROS DE LA EMPRESA MAS: CHEQUES EN TRANSITO NOTAS DE CREDITO MENOS: DEPOSITOS EN TRANSITO NOTAS DE DEBITO MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE LA EMPRESA IGUAL: SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA
  • 12. BANCO PROVINCIAL 2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO JULIO 02 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.000 04 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400 05 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800 07 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400 10 DEPOSITO Nº 1243 5.460 27.860 14 CHEQUE Nº 03 2.780 25.080 16 DEPOSITO Nº 1244 3.270 28.350 20 CHEQUE Nº 04 4.180 24.170 22 CHEQUE Nº 05 2.540 21.630 23 DEPOSITO Nº 1245 5.000 26.630 24 CHEQUE Nº 06 1.200 25.430 25 DEPOSITO Nº 1246 4.600 30.030 27 CHEQUE Nº 07 2.400 27.630 27 CHEQUE Nº 08 1.100 26.530 29 DEPOSITO Nº 1247 3.450 30.170 30 DEPOSITO Nº 1248 2.800 32.970
  • 13. BANCO PROVINCIAL ESTADO DE CUENTA EMPRESA ORIENTAL 2.003 EXPLICACION DEBE HABER SALDO JULIO 03 DEPOSITO Nº 1241 20.000 20.00 0 06 CHEQUE Nº 01 2.600 17.400 06 DEPOSITO Nº 1242 8.400 25.800 08 CHEQUE Nº 02 3.400 22.400 11 DEPOSITO Nº 1243 5.640 28.040 15 CHEQUE Nº 03 2.870 25.170 17 DEPOSITO Nº 1244 3.720 28.890 21 CHEQUE Nº 04 4.810 24.080 24 DEPOSITO Nº 1245 5.000 29.080 25 N/C Nº 146 GIROS COBRADOS 6.000 35.080 25 N/D Nº 123 GTOS. DE COBRANZA 120 34.960 26 DEPOSITO Nº 1246 4.600 39.560 26 N/D Nº 124 GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS 2.500 37.060 28 CHEQUE Nº 08 1.100 35.960 28 N/C Nº 152 GIROS DESCONTADOS 3500 39.460 28 N/D Nº 125 INTERESES DE DESCTO. 175 39.285
  • 14. INFORMACIÓN ADICIONAL LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS 1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460 RESPECTIVAMENTE LOS CHEQUES Nº 04 Y 05 EMITIDOS POR LA EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO, FUERON POR LAS CANTIDADES DE 4.810 Y 2.450 RESPECTIVAMENTE EL BANCO PRESENTA LOS SIGUIENTES REGISTROS ERRONES: DEPOSITO Nº 1243 Y EL CHEQUE Nº 03 SE PIDE: PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE CORRESPONDIENTE.
  • 15. EMPRESA “ABC” CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2.014 (SALDOS ENCONTRADOS) SALDO SEGÚN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO 39.285 MAS: NOTAS DE DEBITO: Nº 123 120 Nº 124 2.500 Nº 125 175 DEPOSITOS EN TRANSITO: Nº 1.247 3.460 Nº 1.248 2.800 ERRORES QUE SUMAN: ERROR DEPOSITO 1.247 180 ERROR EN CHEQUE 04 630 ERROR EN CHEQUE 03 90 9.955 SUB TOTAL 49.240
  • 16. EMPRESA ORIENTAL CONCILIACION BANCARIA AL 31/07/2.003 (SALDOS ENCONTRADOS) VIENEN... 49.240 MENOS: NOTAS DE CREDITO: Nº 146 (6.000) Nº 152 (3.500) CHEQUES EN TRANSITO: Nº 05 (2.450) Nº 06 (1.200) Nº 07 (2.400) ERRORES QUE RESTAN: ERROR DEPOSITO 1244 (450) ERROR EN CHEQUE 05 (90) ERROR DEPOSITO 1243 (180) (16.270) SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA: 32.970
  • 17. Conciliación final SALDO SEGÚN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA 32.970 MAS: ERROR EN DEPOSITO 1244 450 ERROR EN CHEQUE 05 90 NOTAS DE CREDITO: Nº 146 6.000 Nº 152 3.500 10.040 SUB TOTAL 43.010 MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247 (180) ERROR EN CHEQUE 04 (630) NOTAS DE DEBITO: Nº 123 (120) Nº 124 (2.500) Nº 125 (175) (3.605) SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA: 39.405
  • 18. ASIENTOS CONTABLES FECHA DESCRIPCION DEBE HABER 30/09/2.002 -1- BANCO 450 VENTAS 450 P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244 30/09/2.002 -2- VENTAS 180 BANCO 180 P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247 30/09/2.002 -3- EFECTOS POR PAGAR 630 BANCO 630 P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04 30/09/2.002 -4- BANCO 90 EFECTOS POR PAGAR 90 P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05
  • 19. ASIENTOS CONTABLES FECHA DESCRIPCION DEBE HABER 30/09/2.002 -5- GIROS ENVIADOS AL COBRO 6.000 BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS 6.000 P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN 30/09/2.002 -6- BANCO 5.880 COMISIONES BANCARIAS 120 EFECTOS POR COBRAR 6.000 P/R. COBRO DE GIROS 30/09/2.002 -7- EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2.500 BANCO 2.500 P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS 30/09/2.002 -8- EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS 2.500 EFECTOS POR COBRAR 2.500 P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA