2. Estos costos están constituidos por los gastos económicos
relacionados con las actividades de carácter administrativo
y de dirección de la fábrica. Está constituido, entre otros,
por los salarios del personal ejecutivo, secretarias,
contadores y personal administrativo, costos de materiales
de oficina y costos de comunicación.
De forma general, es posible plantear que estos costos
dependen del tamaño de la planta y de sus características,
pudiendo por este motivo variar de un caso a otro. En
ausencia de otros criterios es posible hacer un estimado de
su magnitud considerando que la misma oscila entre un 40
y un 60% del costo de mano de obra directa.
3. Son todos los gastos
relacionados con la
administración de la empresa,
por ejemplo la planilla de
empleados que corresponda,
gastos telefónicos, insumos
de administración
(borradores, cajas clip, caja
de fasteners, calculadora,
fólderes, grapas,
engrapadoras, resmas de
papel, papelera, toners, tinta
de impresora, artículos para
limpieza, bolígrafos, etc).
4. CONCEPTO N° COSTO MENSUAL COSTO MENSUAL COSTO ANUAL
POR TRABAJDOR POR CARGO POR CARGO
Gere. Gral. 1 2,000.00 2,000.00 26,000.00
Secretaria A 1 198.00 198.00 2,574.00
Secretaria B 1 154.00 154.00 2,002.00
Secretaria C 1 132.00 132.00 1,716.00
Jefe de Dpto. 2 550.00 1,100.00 14,300.00
Contador 1 385.00 385.00 5,005.00
Chofer 1 110.00 110.00 1,430.00
Ayudante de Compra 1 165.00 165.00 2,145.00
Recepcionista 1 110.00 110.00 1,430.00
CPF 3 99.00 297.00 3,861.00
60,463.00$
Tabla 4.4.2.1 Gastos Administrativos
TOTAL
5. El Departamento de Mercadeo no solamente tiene la
responsabilidad de llevar el producto elaborado al mercado,
sino que realiza otras funciones entre las que están, la
investigación y desarrollo de nuevos mercados o productos
en dependencia de los gustos y necesidades de los
consumidores, las gestiones publicitarias que realiza la
empresa, vigilancia de la tendencia de las ventas, etc. por
lo tanto los costos de mercadeo, implican, además del
salario del personal, gastos de publicidad, gastos de
oficinas, etc.
Los costos por venta y distribución pueden incluir una parte
fija que corresponde a los sueldos base del personal que
tendrá a su cargo la gerencia de ventas.
6. CONCEPTO SUELDO/COSTO MENSUAL SUELDO/COSTO ANUAL
Jefe de Departamento 439.00 5,707.00
Facturador 110.00 1,430.00
Secretaria C 132.00 1,716.00
Gastos de Oficina 250.00 3,250.00
Publicidad 1,000.00 13,000.00
23,172.00$
Tabla 4.4.3.1. Costos de Venta
TOTAL
Los gastos de venta incluyen todos los
gastos estimados que este departamento
pueda tener. Entre ellos tenemos sueldo
y carga social del departamento de venta,
comisiones a vendedores, gasto
combustible, plan de publicidad,
vehículos de reparto, adquisición de
insumos de venta, etc.
7. Existen distintas maneras de pagar un préstamo que son
conocidas como Presupuestos de Financiación. Estos
presupuestos son un Instrumento de Servicio a la Deuda
que contienen un grupo de Desembolsos cuyo cargo
periódico efectuado por el Prestatario están compuestos
de dos elementos: Amortización (Pago a Principal) y Pago
a Intereses. El Periodo convenido entre el Prestamista y
el Prestatario para el desembolso del préstamo depende
de la Magnitud del Monto, Horizonte de Planeamiento,
Entidad Ejecutora, Consultora y Capital del Proyecto;
siendo estos representados en los cuadros de
presupuesto de financiación con sus respectivas
amortizaciones.
8. Se debe establecer las condiciones establecidas por los
agentes Financieros que otorgarán el préstamo a favor
del Proyecto. Dichas condiciones comprenden:
El periodo de préstamo (corto, mediano, largo plazo),
las garantías exigidas, los intereses aplicados y el tiempo
de diferimiento (años de gracia) otorgado donde se
cancela solo intereses y no así el Capital.
El Capital adquirido vía préstamo se devuelve mediante
pagos periódicos, amortizando parte del principal y
cancelando intereses.
9. Pago a principal e intereses
al final del plazo del
préstamo.
Pago de intereses al final de cada año y
principal al final del plazo del préstamo.
Pago de cantidades iguales al final de
cada uno de los años durante el plazo del
préstamo.
Pago de intereses y una
parte proporcional del
principal al final de cada
uno de los años durante el
plazo del préstamo.
Existen cuatro maneras generales en que se puede
construir el Presupuesto de Financiación:
10. Columna de
Pago de
Intereses
• Los valores en
la primera
columna se
calculan
multiplicando el
saldo anterior
de la deuda
por la tasa de
interés
Columna de
Pago a Principal
• Los valores en
la segunda
columna se
calculan en
dependencia
de la forma de
pago del
préstamo
Columna de
Pago al final del
año
• Los valores en
la tercera
columna son la
suma de la
primera y
segunda
columna.
Columna de
Saldo de la
deuda
• Los valores en
la cuarta
columna se
calculan
restándole al
saldo anterior
el pago a
principal.
Se debe de construir una tabla que incluya las siguientes
columnas:
11. AÑO INTERES PAGO A PRINCIPAL PAGO AL FINAL DE CADA AÑO SALDO
2010 - - - 1564,102.00$
2011 281,538.36$ 312,820.40$ 604,837.00$ 1251,281.60$
2012 225,230.69$ 312,820.40$ 546,434.00$ 938,461.20$
2013 168,923.02$ 312,820.40$ 488,031.40$ 625,640.80$
2014 112,615.34$ 312,820.40$ 429,627.40$ 312,820.40$
2015 56,307.67$ 312,820.40$ 371,223.90$ -$
Tabla 4.4.4.1 Costos Financieros
12. Con los costos de producción totales estimados, puede
determinarse el precio de venta (PV) de un producto. Si
se define el precio de venta, sea por mercados existentes
o proyecciones, el ingreso anual se determina
multiplicando el precio de venta por el volumen de
producción. La diferencia entre este gasto y el total es la
ganancia anual neta (o pérdida).
El costo unitario (CU) se determina sumando todos los
costos y dividiendo este monto entre el correspondiente
volumen de producción.
13. CONCEPTO 2011 (US$) 2012 (US$) 2013 (US$) 2014 (US$) 2015 (US$)
INGRESOS (US$) 13686,750.00 15055,425.00 16560,967.50 18217,064.25 20038,770.68
Tabla 4.5.1 Presupuesto de Ingresos por Ventas
Para evaluar los ingresos de un producto necesitamos tener en cuenta tres
factores: conocer cual es la demanda esperada para el proyecto, saber el precio
del mismo, el cual fue determinado en el estudio de mercado y por último
conocer otros ingresos que incremente la rentabilidad, como son ingresos por
ventas de desperdicios u otros relacionados indirectamente con la
elaboración de un producto.
