Este documento proporciona información sobre el estado de flujos de efectivo, incluyendo que reporta los cambios en el efectivo de una entidad durante un periodo contable, reflejando los flujos de efectivo de las actividades de operación, inversión y financiación. También define equivalentes de efectivo y describe los ingresos y pagos que se incluyen en cada sección del estado de flujos de efectivo.

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación
Universidad de los Andes “Dr. Pedro Rincón Gutiérrez”
San Cristóbal. Estado Táchira
San Cristóbal, Septiembre 2014
Integrantes:
Duque Osmar
Dávila Cynthia
Roa Yuri
Rodríguez Iris
Rosales Yessica
Sánchez Ivis

3. Es el estado financiero que proporciona información sobre los
cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante
un ejercicio económico. Refleja los cambios que suceden en las
actividades de operación, actividades de inversión y actividades de
financiación.
Son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen
para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo. Una inversión
se considera como equivalente de efectivo si su vencimiento es a tres
meses o menos desde la fecha de adquisición.

4. Proporcionar información sobre los ingresos y
pagos de efectivo de una entidad comercial
durante un periodo contable.
Permitir evaluar la capacidad de empresa
para generar flujos de efectivo positivos en
periodo futuros.
Reflejar la capacidad de la entidad para
cumplir con sus obligaciones y dividendos.
Explicar las diferencias que surgen entre la
utilidad neta y el flujo de efectivo neto
proveniente de las actividades de operación.

5. Actividades de
operación
Son los flujos de
efectivo
relacionados con
las actividades que
constituyen la
principal fuente de
ingresos de
actividades
ordinarias de la
empresa, pueden
provenir de
transacciones.
Actividades de
inversión
Actividades de
financiación
Son todos los
flujos que
involucran
transacciones tales
como
adquisiciones o
ventas de
inversiones y,
adquisiciones o
ventas de
propiedades, plata
y equipo.
Son las actividades
que generan
cambios en el
tamaño y
composición de los
capitales aportados
y de los préstamos
obtenidos por la
entidad, involucran
todos los flujos
como
transacciones.

6. INGRESOS
 Cobros procedentes de las ventas de bienes y
prestaciones de servicios.
 Cobros procedentes de regalías, cuotas,
comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias.
PAGOS
 Pagos a proveedores de bienes y servicio y a los
empleados
 Pagos o devoluciones del impuesto a las
ganancias, a menos que puedan clasificarse como
una actividad de inversión o financiación.

7. INGRESOS
Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo,
activos intangibles y otros activos a largos plazos.
Cobros por la venta de instrumentos de patrimonio o
de deuda emitidos por otras entidades.
PAGOS
Pagos por la adquisición de propiedades, planta y
equipo (incluyendo trabajos realizados por la entidad
para sus propiedades, plantas y equipo).
Pagos por activos intangibles y otros activos a largo
plazo.

8. INGRESOS
Efectivo recibido por la emisión de acciones u otros
instrumentos de capital.
Efectivo producto de la emisión de obligaciones,
prestamos, pagares, bonos, hipotecas y otros
préstamos a corto o largo plazo.
PAGOS
Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las
acciones de la entidad.
Pagos a propietarios por dividendos.
Pagos de los valores de los préstamos.

9. El resultado se ajusta por
los efectos de las
transacciones no
monetarias, cualquier
pago diferido o
acumulaciones (o
devengos) por cobros y
pagos por operaciones
pasadas o futuras, y por
las partidas de ingreso o
gasto asociadas con
flujos de efectivo de
inversión o financiación.
El flujo de efectivo neto por
actividades de operación
se determina ajustando el
resultado, en términos
netos, por los efectos de:
Los cambios durante el
periodo en los inventarios y
en los derechos por cobrar
y obligaciones por pagar
de las actividades de
operación.
Presentar por separado
los cobros y pagos en
términos brutos.

11. Es uno de los cinco estados financieros básicos, que
informa cuales fueros las decisiones de la Asamblea General
(sociedades anónimas o asimiladas) o Junta de Socios
(sociedades de responsabilidad limitada o asimiladas), con
respecto a los elementos del patrimonio.

12. Presentar las variaciones patrimoniales no incluidas en
resultados, hasta completar el total de variaciones
patrimoniales del período considerado.
El Estado de Cambios en el Patrimonio proporciona
así información sobre las operaciones que han dado
lugar a variaciones patrimoniales no presentadas en
la cuenta de resultados.
La información recogida en el Estado de Cambios en
el Patrimonio Neto servirá para comprender en qué
medida el patrimonio de la empresa se ha
incrementado o disminuido en el período.

13. Mostrar las variaciones que sufran los diferentes elementos que
componen el patrimonio, en un periodo determinado.
Busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas
y consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa.
Para la empresa es primordial conocer el porqué del
comportamiento de su patrimonio en un año determinado.

14. El movimiento de las utilidades no apropiadas
El movimiento de la prima en la colocación de aportes y
de las valorizaciones.
El movimiento de la revalorización del patrimonio
Las distribuciones de utilidades o excedentes decretados durante
el período y el valor a pagar por aporte, fechas y forma de pago.
El movimiento de cada una de las reservas

15. Emisión de acciones por igual valor al nominal, donde se paga el
capital y se gana lo correspondiente al superávit acumulado.
Emisión de acciones ordinarias, igual al valor en libros, donde
pagan el valor nominal y el superávit acumulado, el que dividido por el
número de acciones resulta el valor intrínseco.
Emisión de acciones por mayor valor al valor en libros donde la
sociedad recupera el superávit acumulado y además un mayor valor
que constituye un superávit de capital.

16. Las utilidades del ejercicio deben estar debidamente certificadas,
auditadas y aprobadas por la Asamblea General o Junta de Socios
para poder tomar las decisiones de distribución en reserva legal,
estatutaria, ocasional y los dividendos.
La reserva legal cumple la función de preservar la sociedad de
futuras pérdidas del ejercicio, enjugándose para que no afecten el

17. Reserva legal contra - Pérdidas del ejercicio.
Reserva para readquisición de acciones contra -Utilidades o
excedentes acumulados.
Reserva ocasional contra - Utilidades o excedentes acumulados.
Revalorización patrimonio contra - Capital por suscribir.
Utilidades o excedentes acumulados contra - Capital por suscribir.