1. UNIVERSIDAD POLITECNICA ESTATAL DELC ARCHI
PROYECTOS EMPRESARIALES II
TEMA: ESTADOS FINANCIEROS
ESTUDIANTE: JIMENA PASPUEL
FECHA: 31 MAYO 2012

2. ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros son cuadros que presentan en forma
sistemática y ordenada diversos aspectos de la situación
financiera y económica de una empresa, de acuerdo con
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en un
periodo determinado.
La información en los estados financieros debe ser pertinente,
confiable y comparable.
OBJETIVO: Proporcionar información que sea útil para la toma
de decisiones de inversión y de préstamos.

3. BALANCE GENERAL
Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un
momento del tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo.
El activo suele subdividirse en inmovilizado y activo circulante. El primero incluye
los bienes muebles e inmuebles que constituyen la estructura física de la
empresa, y el segundo la tesorería, los derechos de cobro y las mercaderías. En el
pasivo se distingue entre recursos propios, pasivo a largo plazo y pasivo circulante.
Los primeros son los fondos de la sociedad (capital social, reservas); el pasivo a
largo plazo lo constituyen las deudas a largo plazo (obligaciones), y el pasivo
circulante son capitales ajenos a corto plazo (crédito comercial, deudas a corto).
Permite efectuar un análisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y
el capital contable.

4. El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al
año y con fecha a 31 de diciembre, firmado por los
responsables:
 Contador
 Revisor fiscal
 Gerente
 Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la
asamblea general.

7. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Es un documento complementario donde se informa detallada y
ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.
Presenta la situación financiera de una empresa a una fecha determinada,
tomando como parámetro los ingresos y gastos efectuados; proporciona la
utilidad neta de la empresa
Estado que muestra la diferencia entre el total de los ingresos en sus
diferentes modalidades; venta de bienes, servicios, cuotas y aportaciones y
los egresos representados por costos de ventas, costo de servicios,
prestaciones y otros gastos y productos de las entidades del Sector
Paraestatal en un periodo determinado.
Es un documento complementario donde se informa detallada y
ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable.

9. FLUJO DE CAJA
Es un informe financiero que muestra los flujos de ingreso y egreso de efectivo que ha
obtenido una empresa.
Ingresos de efectivo son: el cobro de facturas, cobro de préstamos, cobro de
intereses, préstamos obtenidos, cobro de alquileres, etc.
Egresos de efectivo son: el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, pago de
préstamos, pago de intereses, pago de servicios de agua o luz, etc.
IMPORTANCIA
 Es que éste nos permite conocer la liquidez de la empresa, es decir, conocer con cuánto
de dinero en efectivo se cuenta, de modo que, con dicha información podamos
tomamos decisiones tales como:
 Cuánto podemos comprar de mercadería.
 Si es posible comprar al contado o es necesario o preferible solicitar crédito.
 Si es necesario o preferible cobrar al contado o es posible otorgar créditos.
 Si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento o es necesario pedir un
refinanciamiento o un nuevo financiamiento.
 Si tenemos un excedente de dinero suficiente como para poder invertirlo, por
ejemplo, al adquirir nueva maquinaria.
 Si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo, para una eventual oportunidad de
inversión.

10. Flujo de Caja Proyectado:
Se puede elaborar un Flujo de Caja Proyectado (también conocido como
Presupuesto de Efectivo), para el cual necesitaremos las proyecciones de
los futuros ingresos y egresos de efectivo que realizará la empresa para un
periodo de tiempo determinado. La importancia de elaborar un Flujo de
Caja Proyectado es que nos permite, por ejemplo:
Anticiparnos A futuros déficit (O falta) de efectivo Y, de ese modo, por
ejemplo, poder tomar la decisión de buscar financiamiento
oportunamente.
Establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de
créditos, por ejemplo, al presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de
negocios.

11. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas al contado (40%) 34000 35200 36000 36800
Ventas al crédito a 30 días
51000 52800 54000
(60%)
TOTAL 34000 86200 88800 90800

14. Flujo De Caja Proyectado (Presupuesto De Efectivo)
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800
Préstamos 40000
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO 74000 86200 88800 90800
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar 47000 51000 50000 52000
Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400
Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO 67080 71310 71260 73270
FLUJO NETO ECONÓMICO 6920 14890 17540 17530
Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000
FLUJO NETO FINANCIERO 1920 9890 12540 12530