Arqueo de caja . auditoria - contabilidad c:

1. AUDITORIA

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CASO PRÁCTICO DESARROLLADO N° 1
INSTRUCCIONES
1. Lee y visualiza detenidamente la los casos prácticos desarrollados
y analice.
2. Repetir y poner en práctica para mayor comprensión del tema.
3. Envía tus dudas en el Foro de consulta al docente o en el chat
correspondiente.
CASO N° 01: ARQUEO DE CAJA CHICA
CONTROL INTERNO
PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA CHICA
Un funcionario de la empresa “TODO LISTO S.A.C.” práctica un arqueo al fondo de
Caja Chica, inmediatamente después de horas hábiles del 31.12 2016, fecha de que
se terminaba el ejercicio económico de la empresa; se encontró el contenido
siguiente del Fondo Fijo:
 Billetes....................................................................S/. 750.00
 Monedas..................................................................S/. 40.00
Comprobantes de Caja Chica
 Factura de reparación de equipo de oficina……… ...........S/. 130.00
 Boletas de venta de compra de combustible.................S/. 120.00
 Factura de compra de útiles de oficina.........................S/. 100.00
 Préstamos a empleados.............................................S/. 180.00
 Un cheque expedido por la empresa “Marbella S.A.”
a nombre de Carlos Risco, el cajero de caja chica…………S/. 650.00
 Viáticos a un empleado devuelto por el Banco
por falta de fondos...................................................S/. 300.00
 Recibo pendiente de canje por combustible …………………S/. 90.00
 Recibo por préstamo sin autorización ……………………………S/. 140.00

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En la cuenta del Mayor General de la empresa tiene un saldo de Fondo Fijo
por el importe de S/. 2,500.00.

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SOLUCIÓN DEL CASO 1
ARQUEO DE CAJA
TODO LISTO SAC.
En la ciudad de Huancayo, a las 08 horas del día 31 de diciembre del 2016, se procedió a
efectuar el arqueo de Caja de la empresa bajo la supervisión del C.P.C. Juan Camargo, jefe del
equipo de auditoría, El C.P.C. Víctor Ruiz, auditor, y responsable del arqueo y el Sr. Juan Carlos
Matías Perez responsable de Caja en Egresos e Ingresos; obteniéndose el siguiente resultado:
1. EFECTIVO
1.1 MONEDAS (nuevos soles)
DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
S/.0.10 0 S/.0.00
S/.0.20 0 S/.0.00
S/.0.50 0 S/.0.00
S/.1.00 0 S/.0.00
S/.2.00 5 S/.10.00
S/.5.00 6 S/.30.00
TOTAL S/.40.00
1.2 BILLETES (nuevos soles)
DENOMINACIÓN CANTIDAD TOTAL
S/.10.00 10 S/.100.00
S/.20.00 5 S/.100.00
S/.50.00 1 S/.50.00
S/.100.00 3 S/.300.00
S/.200.00 1 S/.200.00
TOTAL S/.750.00
2. DOCUMENTOS
2.1 DOCUMENTOS DEFINITIVOS
FECHA T.D. NUMERO CONCEPTO RESPONSABLE IMPORTE
03/01/2012 01 001-200 Reparación - S/.130.00
04/01/2012 03 003-458 Combustible - S/.120.00
03/12/2011 01 004-895 Útiles - S/.100.00
04/01/2012 RE 001-568 Préstamo autorizado - S/.180.00

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10/01/2012 CH 002-789 Cheque de trabajador - S/.650.00
TOTAL S/. 1,180.00
2.1 DOCUMENTOS PROVISIONALES
FECHA T.D. NUMERO CONCEPTO RESPONSABLE IMPORTE
03/01/2012 RE 002-568 Viáticos - S/.300.00
11/01/2012 RE 002-895 Combustible S/.90.00
03/12/2011 RE 002-125
préstamo sin
autorizar - S/.140.00
TOTAL S/.530.00
3. RESUMEN
En la cuenta del Mayor General de la empresa se constata que tiene un saldo de caja por el
importe de S/. 2,500.00., con fecha 02 de enero del 2012
CONCEPTO IMPORTE TOTAL
1.1 MONEDAS (nuevos soles) S/.40.00
1.2 BILLETES (nuevos soles) S/.750.00
2.1 DOCUMENTOS DEFINITIVOS S/. 1,180.00
2.1 DOCUMENTOS PROVISIONALES S/.530.00 S/. 2,500.00
REEMBOLSO (SEGÚN MAYOR) S/. 2,500.00
SALDO S/. 0.00
Siendo las 08:45 horas del 31 de diciembre del 2016 se da por finalizado el arqueo y el
responsable de caja declara a ver recibido los fondos y documentos arriba mencionado y
declaro no tener otro fondo bajo mi custodia excepto por lo manifestado en los Fondos de
caja.
RESPOSABLE
CAJA
RESPONSABLE
ARQUEO
SUPERVISOR

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