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Registro de activos fijos ejemplos

Este documento presenta ejemplos prácticos de cómo completar los nuevos formatos requeridos por la norma para llevar los libros contables de una empresa. Incluye ejemplos del libro de caja y bancos, libro de ingresos y gastos, y libro de inventarios y balances de una empresa llamada Productos Suizos S.A., con información sobre sus movimientos de efectivo, cuentas corrientes, rentas gravadas, inventarios y estados financieros.

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TÍTULO: III Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicación Práctica APLICACIÓN PRÁCTICA A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio. 1. Caja y Bancos (*) La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: • En efectivo Saldo inicial: S/. 9,000.00 13.01.09 Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sistemas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09 Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00. • En Cuentas Corrientes Saldo inicial: S/. 141,000.00 15.01.09 Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00. 24.01.09 Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/. 12,100.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo 100
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de la Operación Descripción de la Operación   00101 00102      Saldo Inicial 13.01.2009 Pago de Honorarios 19.01.2009   Cobranzas del día Saldo final al 31.12.2009     Saldos y Movimientos Cuenta Contable Asociada (1) Código   6321 Denominación   Servicios/Honorarios Clientes/Cobranzas 1211 Deudor 9,000.00 Acreedor   1,500.00 (2) 2,990.00     Totales (2) 10,490.00     11,990.00 11,990.00 (1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio. 101
Informativo Vera Paredes Formato 1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Entidad Financiera: XXY Código de la Cuenta Corriente: 001-001-00100 Operaciones Bancarias Número Correlativo del Registro Fecha de la Medio de o Código Descripción de la Operación Pago Único de la Operación   (Tabla 1) Operación         00201 00202     15.01.2009 001 24.01.2009 007   Saldo Inicial Dpto cob. del día Pago a Proveedor Cuenta Contable Asociada (1) Número de Transacción Apellidos y Nombres, Bancaria, Denominación o Razón Denominade Documento Código Social ción Sustentatorio o de       Control Interno de la Operación     Liq cob. 049 Dp. 009 Com. Arévalo F/101-244 Ch. 097     1211 Clientes 4211 Proveedores Saldo final al 31.12.2009 102 Deudor   Acreedor   141,000.00 11,400.00   12,100.00 140,300.00 Totales (1) Si el llevado es en forma manual (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio. Saldos y Movimientos  152,400.00(2) 152,400.00 
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 2. Libro de Ingresos y Gastos (*) • Rentas de Segunda Categoría La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. • Rentas de Cuarta Categoría La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honorarios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mismo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. (*) Operaciones a manera de ejemplo 103
Informativo Vera Paredes Formato 2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA” Período: 2009 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/ aaaa) Fecha de emisión (dd/mm/aaaa) 24.06.2009 24.06.2009 Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido Sujeto que paga o pone a disposición la renta de segunda categoría Serie a) (1) Número Tipo de Documento (Tabla 2) N° de Documento Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 001 333 6 20505050201 Productos Suizos Ingreso o Importe Referencial 1,400.00 Costo computable Tasa de Interés (2) 12% (2) Totales (1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta (2) Tasa de Interes (12% Anual) (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio. 104 Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría Retención Efectuada 1,400.00 70.00 Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición 1,330.00 1,330.00(*)
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA” Período: 2009 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/aaaa) Fecha de emisión (dd/mm/aaaa) 26.05.2009 20.05.2009 Comprobante de Pago emitido Inciso aplicable Usuario del servicio Serie a) (1) Número Tipo de documento (Tabla 2) N° de Documento Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social 001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. Totales Renta Bruta Impuesto a la Renta Retenido 270.00 270.00 Otras Retenciones Monto cobrado ingresado o puesto a disposición 2,430.00 2,430.00(*) (1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio. 105
Informativo Vera Paredes 3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Diciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio: Detalle a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00 S/. 63,500.00 b. Clientes Clientes varios 410,000.00 c. Existencias Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Según relación de Activos 350,000.00 e. Depreciación y Amortización A. Según registro 125,000.00 55,000.00 f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) Según registros 110,000.00 g. Proveedores Proveedores varios 409,000.00 h. Tributos por Pagar Según registro 100,000.00 i. Beneficios Sociales Según relación 30,000.00 i. Capital 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman 340,000.00 j. Resultados Acumulados al 31.12.2008 124,500.00 k. Ventas al 31.12.2009 426,000.00 l. Costo de Ventas al 31.12.2009 240,000.00 ll. Gastos de Administración al 31.12.2009 100,500.00 m.Gastos de Venta al 31.12.2009 151,000.00 Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al 31.12.2009 (Formato 3.17) 106
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Ejerc. o Período 2009   ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias (F 3.7) Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) TOTAL ACTIVO CORRIENTE   ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE                 TOTAL ACTIVO      63,500.00                       410,000.00 350,000.00 110,000.00 70,000.00                         1 003,500.00  Ejerc. o Período 2009 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE   PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE   TOTAL PASIVO  Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO                                         409,000.00   130,000.00(*) 340,000.00            124,500.00    1 003,500.00  (*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00 107
Informativo Vera Paredes Formato 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Código Entidad Financiera (Tabla 3)   XY Denominación 1010 1041     Referencia de la Cuenta Caja - Efectivo Cta. - Cte. MN         Tipo de Moneda (Tabla 4) 01 01 Número de la Cuenta   000-001-100     Saldo Contable Final     Acreedor 10,500.00 53,000.00       Totales 108 Deudor 63,5000.00      
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Información del Cliente   Documento de Identidad Tipo (Tabla 2)               Número 6 6 6  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 20501010109 20404040111  20101010333                Comercial Lee S.A. Bodegas Lima S.A.  Negocios S.A.C.                              Saldo Final Total   Monto de la Cuenta por Cobrar Fecha de emisión del Comprobante de Pago 19,000 15,000 21,000  24.05.2009  29.06.2009  21.08.2009                410,000 (*) (*) Se consignará a todos los clientes 109
Informativo Vera Paredes Formato 3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Método de Evaluación Aplicado: Promedio Tipo de existencia (Tabla 5) 01 01 01 01 01 Código de la existencia 10400 20300 20400 20700 20900       110       Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 07 07 07 07 07 Descripción Suiza Suiza Suiza Suiza Suiza       Kid Medium Kid A Kid B Special       Cantidad Costo Total 1,400.00 3,000.00 5,000.00 10,500.00 5,000.00       Costo Unitario 15.00 18.00 14.00 10.00 20.00 21,000  54,000 70,000 105,000 100,000       Costo Total General         350,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Código Denominación 4010101 IGV  4030101  EsSalud  4030102  ONP  4017101  Renta  40991 Otros Tributos                  Saldo Final (90,000) 20,000  30,000  (20,000)  50,000          Total (10,000) (*) (*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio 111
Informativo Vera Paredes Formato 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Información del Proveedor Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo Denominación o Razón Social Número (Tabla 2) 6 20101020204 Representaciones S.A.C. 6 20303033309  Industrias ABC S.R.L.  6  20202040111  Servicios A y B S.A.                                  (*) Se consignará a todos los proveedores 112                 Saldo Final Total Monto de la Cuenta por Pagar Fecha de emisión del Comprobante de Pago 13,300.00  24,000.00  11,000.00  28.05.2009  31.07.2009  20.08.2009                  409,000.00 (*)                
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.       Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Número 1 07777111 1 06601109  1 10404011  1 10401133  1 07474442 1 09944667 1 09911773       Apellidos y Nombres del Trabajador Rodrigrez Kan Juan Tovar Juanta Jose  Luna Osorio Oscar  Perez Rios José  Ríos Vilela Luis Lopez Alcantara Ana Ponce Valdez Gabriela  Saldo Final                   Total   1,000.00 1,100.00 900.00 500.00  400.00 600.00 1,500.00  30,000.00 (*) (*) Se consignará a todos los trabajadores 113
Informativo Vera Paredes Formato 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales: Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 Valor Nominal por Acción o Participación Social Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas Número de Accionistas o Socios   S/. 340,000.00 34.00 10,000.00 10,000.00 3  Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:           Documento de Identidad Tipo Número (Tabla 2)  1  09140319           Apellidos y Nombres, (*) Denominación o Razón Social del Accionista o Socio Pardo Hellman Jules            Tipo de Acciones Común            Número de Acciones o de Participaciones Sociales  9,900           Totales   (*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 % 114 Porcentaje Total de Participación 99 %             
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN” Ejercicio o Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Código 1011 1041 1211  1699 2011 3335 3935 4011 4017 4019 4030 4111 4211 Denominación Caja - Efectivo Caja - Bancos Clientes - Facturas por Cobrar Ctas por Cobrar -Otras  Mercaderías Inm. Maq y Equipo - Diversos Dep. y Amort Acum - Diversos Tributos por Pagar - IGV Tributos por Pagar - Renta Tributos por Pagar - Otros Tributos por Pagar - Contribuciones Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones Proveedores - Facturas p Pagar 4711 5011 5911 6011 6111 6270 6399 6499 6893  6894 6901  7011  7511  7911  9411 9511 Totales Beneficios Sociales - CTS Capital- Capital Social Resultados Acumulados - Res. Acumulados Compras - Mercaderías Variac. de Existencias - Mercederías Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones Servic. Prestados por Terc. - Otros Tributos - Otros Provisiones del Ejercicio - Depreciación Provisiones del Ejercicio - CTS Costo de Ventas - Mercaderías   Ventas - Mercaderías  Ingresos Diversos - Otros Cargas Imp. a Cta. de Costos Gastos Administrativos Gastos de Ventas    Saldos Iniciales Deudor Acreedor 9,000   141,000   300,000      0   100,000 125,000 25,000 10,000 0 200,000 0 340,000 100,000                              675,000 675,000 Movimientos   Debe 114,000 500,400 510,000 100,000  490,000 0 0 60,000 19,000 50,000 50,000 190,000 411,000 Haber 100,400   600,500 400,000 100,000  240,000 0 30,000 80,000 29,000 0 50,000 190,000 620,000 0 0 0 490,000 0 170,000 20,000 1,500 30,000  30,000 240,000 Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias Saldos Finales del Balance General Saldos Finales Deudor Acreedor 10,500   53,000   410,000      0   350,000 125,000 0 55,000 40,000 90,000 20,000 10,000 50,000 30,000 0 0 0 490,000 0 Activo 10,500   53,000   410,000      0   350,000 125,000 0 40,000 20,000 50,000 0 409,000 30,000 340,000 100,000 490,000 0 0 490,000 170,000 0 20,000 0 1,500 0   30,000    0 30,000 0   240,000    0     426,000  0   426,000   90,000   0 90,000    251,500    0 251,500    100,500   100,500    0 151,000    151,000    0 3 727,400  3 727,400 2 291,500  2 291,500 Resultado del Ejercicio o Período Totales               55,000 90,000 10,000 0 409,000 30,000 340,000 100,000                   1 058,500                240,000         100,500   151,000 491,500 24,500 516,000 1 058,500 1 034,000 24,5000 1 058,500    426,000 90,000        516,000  516,000  115
Informativo Vera Paredes Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Pago de dividendos y otras distribuciones   Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”       Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Actividades Actividades de Operación Ejercicio o Período   Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales  614,400.00 Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros   Otros cobros de efectivo relativos a la actividad   (86,500.00)  Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 150,000.00    Menos: Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo   Cobranza de intereses y dividendos recibidos Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento     Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio Pago a proveedores de bienes y servicios  (411,000.00) Pago de remuneraciones y beneficios sociales  (190,000.00) (99,900.00)   63,500.00 Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación   Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio   Más:   24,500.00 Pago de tributos   Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Pago de intereses y rendimientos     Depreciación y amortización del período Otros pagos de efectivo relativos a la actividad     30,000.00 Provisión Beneficios Sociales   30,000.00 Provisiones Diversas   Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo   Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes   Pérdida por activos monetarios no corrientes   Otros   Menos:   Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio   Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo   Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes   Ganancia por pasivos monetarios no corrientes   Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo   (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales   (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas   (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar     Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes   de Actividades de Operación     Actividades de Inversión   Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes   Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo   Cobranza de venta de activos intangibles   Otros cobros de efectivo relativos a la actividad   Menos:   Pagos por compra de valores e inversiones permanentes   Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo   Pagos por compra de activos intangibles   Otros pagos de efectivo relativos a la actividad       Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes   de Actividades de Inversión   Actividades de Financiamiento Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes         Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales   Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas     Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar 209,000.00  (20,000.00)     Menos:   Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo   116  (250,000.00) (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo   Otros cobros de efectivo relativos a la actividad (Aumento) Disminución en Existencias (110,000.00) Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación (86,500.00) 
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12” (1) Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuentas Patrimoniales Saldos al 12 de 01 de 2009 1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período 3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patrimoniales 9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos al 31 de 12 de 2009 Capital Acciones de Excedente de Adicional Inversión Revaluación  340,000.00       Reserva Legal   Otras Reservas                   0                 0                 0                 0                 0                 0                 0                 0                 0                 0               340,000.00           Capital Resultados Acumulados 100,000.00  24,500.00 Total 440,000.00     124,500.00   464,500.00 117
Informativo Vera Paredes Formato 3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Ejercicio o Período 426,000 90,000  516,000  Descripción Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos     Costo de ventas Utilidad Bruta   (240,000)  276,000    Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa (100,500)  (151,000)  24,500        Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación               Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta             Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios           Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario         Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio     Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión 118               24,500
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto a la Renta (*) El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el importe de S/. 1,500.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo 119
Informativo Vera Paredes Formato 4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Persona que Brindó el Servicio Monto de la Retribución Fecha de Pago o Retención (DD/MM/AAAA) Tipo de Documento (Tabla 2) Nº de Documento de Identidad Apellidos y Nombres Monto Bruto Retención Efectuada Monto Neto 19.07.2009        6        10077704001        Dávila Perez André       1,500.00        150.00        1,500.00                   1,500.00   150.00    1,500.00  Totales 120
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 5. Libro Diario (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA a. Diario Detalle • Asiento de Apertura a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 9,000.00 Cuentas Corrientes S/. 141,000.00 S/. 150,000.00 b. Clientes Clientes varios c. Capital Capital Social 300,000.00 • Asiento de Cobranza a Clientes Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00 100,000.00 • Asiento de Ventas Venta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Impuestos. • Asiento de Destino Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000.00. • Asiento de Depreciación Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00 b. Diario Simplificado Citando algunos ejemplos del Libro diario. (*) Operaciones a manera de ejemplo 121
Informativo Vera Paredes Formato 5.1: “LIBRO DIARIO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Cuenta Contable CorrelaReferencia de la Operación Asociada a la Movimiento Fecha de Glosa o tivo del Operación la Descripción de la Asiento o Operación Operación Código del LiNúmero del Código Número Código bro o Registro Documento Denominación Debe Haber Único de la Correlativo (Tabla 8) Sustentatorio Operación 001 01-01-09  Apertura 03 001   1011 Caja-Soles   9,000   001 01-01-09   Apertura 03 001   1041  BCO XYZ 141,000    001 01-01-09 Apertura 03  001    1211  Fact. por Cobrar  300,000   004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900 004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000 005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000 005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000 006 24.02.09 Depreciación 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400 006 24.02.09 Depreciación 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400 001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000 004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900                     Totales  (*)   (*) Se deberá consignar todas las operaciones del ejercicio 122
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO” (1) Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. N° correlativo o código Único de la operación Fecha o Glosa o desPeríodo cripción de la de la operación  operación 001  001 001 01.01.09  04.01.09 16.02.09 Activos  10  150,000 Apertura Cobranza Destino Totales Gastos 60 61 62 2,000 63 64 (2)  Ingresos 68 69 70 75 11,000 Pasivos 12   16 20   33   300,000    100,000  125,000    11,900 2,000                        39 4011 42   47 25,000  10,000  200,000      Saldos Intermediarios de Gestión       Patrimonio                         Cuentas de Función del Gasto 50 340,000 59 100,000 Cuentas de Orden 79 (1) Tambíen llamado Formato 5-A. (2) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio. 123
Informativo Vera Paredes 6. Libro Mayor (*) Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados. (*) Operaciones a manera de ejemplo 124
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y Denominación de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales Fecha de la Operación 31.12.2008  Número Correlativo del Libro Diario 00409      Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 30,000.00          Descripción o Glosa de la Operación Provisión                   Totales  30,000.00 125
Informativo Vera Paredes Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y Denominación de la Cuenta Contable: 5011 Capital                 Saldos y Movimientos Deudor Acreedor    340,000.00  340,000.00                 Fecha de la Operación 01.01.2008 31.12.2008  Número Correlativo del Libro Diario 0001 0049  Descripción o Glosa de la Operación Apertura   Cierre  Totales 126  340,000.00  340,000.00
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados         Saldos y Movimientos Deudor Acreedor    100,000.00   24,500.00  124,500.00               Fecha de la Operación 01.01.2009 31.12.2009  31.12.2009 Número Correlativo del Libro Diario 001 419   419 Descripción o Glosa de la Operación Apertura   Cierre  Cierre Totales  124,500.00  124,500.00 127
Informativo Vera Paredes 7. Registro de Activos Fijos (*) a. Detalle de los Activos Fijos A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa Productos Suizos: Fecha de Adquisición 01.04.2008 01.05.2008 01.09.2008 Detalle Escritorios Equipo de Comp. Vehículo Marca XYZ KIA Modelo PV 08 GV007 Fecha de Inicio/uso 01.06.2008 01.10.2008 Depreciación 667.00 1,187.00 15,750.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo b. Registro de Activos – Detalle de la Diferencia de Cambio (*) La empresa Santa Lucia SRL, con RUC Nº 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 01.09.2009 Adquisición de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo c. Registro de Activos – Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*) La empresa Santa Cruz SA, con RUC Nº 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero Nº 9940 a 3 años con inicio el 31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo 128
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código relacionado con el Activo Fijo Valor Histórico del Otros Activo Ajustes  Fijo al 31.12.08 Detalle del Activo Fijo Cuenta Contable del Activo Fijo Marca del Activo Fijo  Descripción 001 335  Escritorios 002 336  003  334     - Modelo del Activo Fijo Saldo Inicial Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo Adquisiciones Adiciones Retiros y/o Bajas Mejoras  -  -  4,000          4,000 Equip. de Comp.  XYZ   PV 08  000Q47 3,000           3,000 Vehículo  KIA GV007   DC288 63,000           63,000                                                                                                         Totales   (*) - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS” Depreciación Valor Fecha de Depreciación Ajustado Fecha Inicio Porcentaje Acumulada al Nº de Ajuste por del Activo de del Uso Método Documento de al Cierre del Inflación Fijo al Adquisición del Activo AplicaDepreciación Ejercicio de do 31.12.08 Fijo Anterior Autorización Depreciación del Ejercicio Depreciación DepreciaAjuste por del Ejercicio Depreciación Depreciación Inflación Relacionada Relacionada ción Acumulada de la con los con Otros Acumulada Ajustada DepreciaRetiros Ajustes Histórica   por ción y/o Bajas  Inflación   01.04.2008 01.05.2008      10 %  267.00  400.00  667.00 667.00 01.05.2008 01.06.2008      25 % 437.00  750.00  1,187.00 1,187.00 20 % 3,150.00 12,600.00 15,750.00 15,750.00       01.09.2008 01.10.2008         (*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio 129
Informativo Vera Paredes Formato 7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO” Período: 2009 RUC: 20404040111 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Lucía SRL Código Relacionado con el Activo Fijo 33501                  Activo Fijo Valor en Tipo de Valor de Tipo de De los Ajuste por Moneda Cambio en Adquisición Cambio Del Retiros Diferencia Nacional la Fecha de en Moneda Al Ejercicio y/o de Cambio al Adquisición Nacional 31.12.09 Bajas 31.12.09 01.09.2009  $ 10,000.00  2,99  29,900.00  3.00  100.00  30,000.00   1,500.00                                                                                                                                 Valor de Fecha Adquisición de Adquien Moneda sición Extranjera   Totales   (*)          (*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio 130 Depreciación                     De Acumulada Otros Histórica Ajustes                 1,500.00                       
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12” Período: 2009 RUC: 20101010404 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Cruz S.A. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero 9940  Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero 31.01.2009                  Fecha del Contrato 24.01.2009  Número de Cuotas Pactadas Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero  36 S/. 310,000.00    Total   S/. 310,000.00  131
Informativo Vera Paredes 8. Registro de Compras (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 11.01.2009, Compra de mercaderías a Comercial Diez SA con RUC 20101040401 por S/. 6,000.00 más Impuestos. • 16.02.2009, Compra de mercaderías a AB Representaciones SA con RUC 20333344401 por S/. 2,000.00 más Impuestos. • 14.03.2009, Prestación de Servicios de Asesoría por parte de Altavista SRL con RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 más Impuestos. (*) Operaciones a manera de ejemplo 132
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 8. REGISTRO DE COMPRAS Formato 8.1: “REGISTRO DE Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Comprobante de Pago Correlao Documento tivo Fecha del Fecha de de Registro Emisión del VenciSerie o o ComproAño de miento Código de la Código bante Tipo Emisión o Fecha Dependencia Único de de Pago o de de Pago (Tabla Aduanera la Documento 10) la DUA (Tabla 11) Operao DSI ción Nº del Comprobante Información del de Pago, DocumenProveedor to, Nº de Orden del Formulario Físico o Documento de Virtual, Nº de DUA, Identidad Apellidos y DSI o Liquidación de Nombres, Cobranza u Otros DoTipo Denominación cumentos Emitidos por (Tao Razón Número SUNAT para acreditar bla Social el Crédito Fiscal en la 12) Importación Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación Base Imponible IGV 001 002 11.01.2009 16.02.2009 01 01 001 001 009 014 06 06 20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 1,140.00 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00 003 14.03.2009 01 001 117 06 20505010999 Altavista S.R.L. Totales 9,000.00 1,710.00 (*) COMPRAS” Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas Base Imponible IGV Nº de Compro- Constancia de Referencia del Comprobante de Valor bante Depósito Pago o Documento Original que de las Otros de Pago de Detracción se modifica AdquiTipo Tribu- Importe emitido siciones ISC de tos y Total por No Cambio Cargos Sujeto Tipo Nº del GravaNo Núme- Fecha (TaComprobante das IGV Fecha Serie Domiciro de bla De pago o liado Emisión 10) Documento Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas Base Imponible 7,140.00 2,380.00 10,710.00 (*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio 133
Informativo Vera Paredes 9. Registro de Consignaciones (*) a. Consignador Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 20.01.2009, Se entrega en consignación a Comercial RINSA con RUC 20333344001 la cantidad de 1000 unidades de Artículos Suiza Kid con Guía Nº 001-190 • 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de Artículos Suiza Kid con F/. 001-410. (*) Operaciones a manera de ejemplo b. Consignatario Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Suizos SA 500 unidades de Artículos para bebes con Guía 004-114. • 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artículos para bebes con la F/. 003-419. (*) Operaciones a manera de ejemplo 134
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Suiza Kid Descripción: Artículos para niños Código: 10100 Unidad de Medida: Unidades Guía de Remisión Emitido por el Consignador Fecha Tipo (Tabla 10) 20.01.09  09 30.01.09  01         Comprobante de Pago emitido por el Consignador Serie Número Serie 001  001 190  190    001             Número Información del Consignatario Fecha de Entrega o Devolución del Bien  20.01.09    410     Número de Tipo RUC ó Núme(Taro de Docubla mento 2) de Identidad      6  6     Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Movimiento de Bienes Entregados en Consignación Cantidad Entregada 20333344001  Com. RINSA  1,000.00 20333344001  Com. RINSA                    CantiSaldo de dad Cantidad los Bienes DeVendida en vuelta Consignación      1,000.00         1,000.00  0 135
Informativo Vera Paredes Formato 9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Productos Kids Descripción: Artículos bebes Código: 20440 Unidad de Medida (Según Tabla 6): Unidades   Guía de ReComprobante de Fecha de misión EmiMovimiento de Bienes Recibidos Pago Emitido por Información del Consignador Fecha de Emisión de tido por el en Consignación el Consignatario Recepción, la Guía de Tipo Consignador Devolución Remisión (Tabla Apellidos y Saldo de o Venta del o Compro10) Serie Núme- Serie Número Número Nombres, Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes Bien bante de ro de RUC Denominación Recibida Devuelta Vendida en ConsigPago o Razón Social nación  04.03.2009  04.03.2009 09  004  114      20444411104  Com. Suiza S.A.   500     500  06.03.2009  06.03.2009  03 004  114 003   419 20444411104  Com. Suiza S.A.      500  0                             136                        
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 10. Registro de Costos – Estado de Costos de Venta Anual (*) La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales: Costo del Inventario Inicial de PT Costo de Producción de PT Costo de Inventario Final de PT S/. 300,000.00 960,000.00 900,000.00 Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la producción del Proceso 1 al 31.12.2009 Materiales y Suministros Directos Materiales y Suministros Indirectos Mano de Obra Directa Otros gastos Indirectos Inventario Final de P en P S/. 685,000.00 10,000.00 1042,140.00 76,000.00 853,140.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo 137
Informativo Vera Paredes 10. REGISTROS DE COSTOS Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Determinación del Costo de Venta: Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Producción de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas 138   S/. 300,000 960,000  1 260,000  (900,000)     360,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 1. Materiales y Suministros Directos         685,000   685,000 2. Mano de Obra Directa       1 042,140   1 042,140 3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3. Otros Gastos de Producción Indirectos Total Consumo en la Producción                                                   10,000   10,000   76,000 1 813,140   76,000 1 813,140 139
Informativo Vera Paredes Formato 10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Proceso 1 1. Materiales y Suministros Directos   685,000 2. Mano de Obra Directa 1 042,140  3. Otros Costos Directos   4. Gastos de Producción Indirectos   4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000  4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3.Otros Gastos de Producción Indirectos   76,000 Total Consumo en la Producción   1 813,140 Inventario inicial de Productos en Proceso   Inventario final de Productos en Proceso (853,140)  Costo de Producción 960,000  Proceso 2 Consumo en la Producción 140 Proceso 3 Proceso N ...........                                                                                                             Total Anual 685,000 1 042,140 10,000 76,000  1 813,140 (853,140) 960,000
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 11. Registros de Inventario (*) a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Físicas Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artículos de niños – código 20401 con F/. 001-009. • 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artículos de niños – código 20401 con Guía 001-144. b. Registro del Inventario Permanente Valorizado Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los productos es S/. 6.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo 141
Informativo Vera Paredes 12. REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Código de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripción: Artículos de niños Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo Fecha Serie Número (Tabla 10) 11.01.2009  01 001  009  14.01.2009  09  001  144                          Tipo de Operación (Tabla 12) Entradas        1,000.00              (*) Totales (*) Se consignará todas las operaciones del ejercicio 142 Salidas Saldo Final 100.00    1,000.00  900.00             
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Código de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripción: Artículo de niños Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Método de Valuación: Documento de Traslado, Entradas Salidas Saldo Final Comprobante de Pago, Documento Tipo de Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Interno o Similar Operación Unitario Total Unitario Total Unitario Total Fecha Tipo Serie Número (Tabla 12) (Tabla 10) 11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00 14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00                                         Totales         (*)                                                                                (*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio 143
Informativo Vera Paredes 12. Registro de Ventas (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 04.01.2009, Venta de mercaderías a André López G. con RUC 101007777001 por S/. 10,000.00 más Impuestos con F/. 001-444. • 12.02.2009, Venta de mercaderías a Iván Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/. 4,000.00 más Impuestos con F/. 001-514. • 14.03.2009, Venta de mercaderías a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por S/. 600.00 más Impuestos con F/. 001-599. (*) Operaciones a manera de ejemplo 144
Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios 14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E Período: 2009 RUC:20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de Emisión del comprobante de Pago o Documento Fecha de Vencimiento y/o Pago 001 04.01.09 002 003      Comprobante de Pago o Documento Información del Cliente Valor FactuBase Imponible de Documento de Idenrado Apellidos y Nombres, de la Exporta- la Operación Gratidad vada Denominación ción Tipo Número o Razón Social (Tabla 2) Tipo (Tabla 10) Nº serie o Nº de Serie de la Máquina Registradora Número 04.01.09 01 001 444 10100777001 André López G. 12.01.09 12.01.09 01 001 514 10077774443 Iván Arroyo T. 14.01.09  14.01.09 01  001 599  10099994440   Jean Valdivia C.                10,000.00 4,000.00   600.00      Totales     INGRESOS” Importe Total de la Operación Exonerada o Inafecta Exonerada ISC Otros Tributos y Cargos que IGV y/o IPM no forman parte de la Base Imponible Importe Total del Comprobante de Pago Inafecta Tipo de Cambio Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que semodifica Fecha 1,900.00 Nº del Comprobante de Pago o Documento 4,760.00 114.00 Serie 11,900.00 760.00 Tipo (Tabla 10) 714.00 (*) (*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio 145

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Registro de activos fijos ejemplos

  • 1.
    TÍTULO: III Llevado de losLibros y Registros Contables - Aplicación Práctica APLICACIÓN PRÁCTICA A continuación se realizará a manera de ejemplos prácticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio. 1. Caja y Bancos (*) La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: • En efectivo Saldo inicial: S/. 9,000.00 13.01.09 Cancelación del RH Nº 001-544 del Sr. Julián García por concepto de Asesoría en Sistemas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09 Cobranza de la factura Nº 003-199 a Negocios Perú por S/. 2,990.00. • En Cuentas Corrientes Saldo inicial: S/. 141,000.00 15.01.09 Depósito de las cobranzas del día, según liquidación Nº 049, por S/. 11,400.00. 24.01.09 Pago a Proveedor Comercial Arévalo SA F/.101.244, mercaderías varias, por S/. 12,100.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo 100
  • 2.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de la Operación Descripción de la Operación   00101 00102      Saldo Inicial 13.01.2009 Pago de Honorarios 19.01.2009   Cobranzas del día Saldo final al 31.12.2009     Saldos y Movimientos Cuenta Contable Asociada (1) Código   6321 Denominación   Servicios/Honorarios Clientes/Cobranzas 1211 Deudor 9,000.00 Acreedor   1,500.00 (2) 2,990.00     Totales (2) 10,490.00     11,990.00 11,990.00 (1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio. 101
  • 3.
    Informativo Vera Paredes Formato1.2: “LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Entidad Financiera: XXY Código de la Cuenta Corriente: 001-001-00100 Operaciones Bancarias Número Correlativo del Registro Fecha de la Medio de o Código Descripción de la Operación Pago Único de la Operación   (Tabla 1) Operación         00201 00202     15.01.2009 001 24.01.2009 007   Saldo Inicial Dpto cob. del día Pago a Proveedor Cuenta Contable Asociada (1) Número de Transacción Apellidos y Nombres, Bancaria, Denominación o Razón Denominade Documento Código Social ción Sustentatorio o de       Control Interno de la Operación     Liq cob. 049 Dp. 009 Com. Arévalo F/101-244 Ch. 097     1211 Clientes 4211 Proveedores Saldo final al 31.12.2009 102 Deudor   Acreedor   141,000.00 11,400.00   12,100.00 140,300.00 Totales (1) Si el llevado es en forma manual (2) Se configurará todos los movimientos del ejercicio. Saldos y Movimientos  152,400.00(2) 152,400.00 
  • 4.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 2. Libro de Ingresos y Gastos (*) • Rentas de Segunda Categoría La Srta. Eliana Gonzáles percibió en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entregó la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. • Rentas de Cuarta Categoría La Srta. Gladys Rivera percibió en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honorarios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mismo que estuvo afecto a la retención de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emitió el RH Nº 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201. (*) Operaciones a manera de ejemplo 103
  • 5.
    Informativo Vera Paredes Formato2.1: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA” Período: 2009 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/ aaaa) Fecha de emisión (dd/mm/aaaa) 24.06.2009 24.06.2009 Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido Sujeto que paga o pone a disposición la renta de segunda categoría Serie a) (1) Número Tipo de Documento (Tabla 2) N° de Documento Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 001 333 6 20505050201 Productos Suizos Ingreso o Importe Referencial 1,400.00 Costo computable Tasa de Interés (2) 12% (2) Totales (1) Inciso aplicable del Artículo 24° de la Ley de Impuesto a la Renta (2) Tasa de Interes (12% Anual) (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio. 104 Renta Bruta Gravada de Segunda Categoría Retención Efectuada 1,400.00 70.00 Monto cobrado, ingresado o puesto a disposición 1,330.00 1,330.00(*)
  • 6.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 2.2: “LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA” Período: 2009 Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposición (dd/mm/aaaa) Fecha de emisión (dd/mm/aaaa) 26.05.2009 20.05.2009 Comprobante de Pago emitido Inciso aplicable Usuario del servicio Serie a) (1) Número Tipo de documento (Tabla 2) N° de Documento Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social 001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. Totales Renta Bruta Impuesto a la Renta Retenido 270.00 270.00 Otras Retenciones Monto cobrado ingresado o puesto a disposición 2,430.00 2,430.00(*) (1) Inciso aplicable del Artículo 33º de la Ley del Impuesto a la Renta (*) Se configurarán las operaciones de todo el ejercicio. 105
  • 7.
    Informativo Vera Paredes 3.Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC Nº 20505050201 tiene en el mes de Diciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio: Detalle a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00 S/. 63,500.00 b. Clientes Clientes varios 410,000.00 c. Existencias Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Médium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Según relación de Activos 350,000.00 e. Depreciación y Amortización A. Según registro 125,000.00 55,000.00 f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) Según registros 110,000.00 g. Proveedores Proveedores varios 409,000.00 h. Tributos por Pagar Según registro 100,000.00 i. Beneficios Sociales Según relación 30,000.00 i. Capital 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman 340,000.00 j. Resultados Acumulados al 31.12.2008 124,500.00 k. Ventas al 31.12.2009 426,000.00 l. Costo de Ventas al 31.12.2009 240,000.00 ll. Gastos de Administración al 31.12.2009 100,500.00 m.Gastos de Venta al 31.12.2009 151,000.00 Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobación de la empresa al 31.12.2009 (Formato 3.17) 106
  • 8.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Ejerc. o Período 2009   ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias (F 3.7) Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) TOTAL ACTIVO CORRIENTE   ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciación acumulada) Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE                 TOTAL ACTIVO      63,500.00                       410,000.00 350,000.00 110,000.00 70,000.00                         1 003,500.00  Ejerc. o Período 2009 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagarés Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE   PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE   TOTAL PASIVO  Contingencias Interés minoritario PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) Capital Adicional Acciones de Inversión Excedentes de Revaluación Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO                                         409,000.00   130,000.00(*) 340,000.00            124,500.00    1 003,500.00  (*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensación por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00 107
  • 9.
    Informativo Vera Paredes Formato3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Código Entidad Financiera (Tabla 3)   XY Denominación 1010 1041     Referencia de la Cuenta Caja - Efectivo Cta. - Cte. MN         Tipo de Moneda (Tabla 4) 01 01 Número de la Cuenta   000-001-100     Saldo Contable Final     Acreedor 10,500.00 53,000.00       Totales 108 Deudor 63,5000.00      
  • 10.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Información del Cliente   Documento de Identidad Tipo (Tabla 2)               Número 6 6 6  Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social 20501010109 20404040111  20101010333                Comercial Lee S.A. Bodegas Lima S.A.  Negocios S.A.C.                              Saldo Final Total   Monto de la Cuenta por Cobrar Fecha de emisión del Comprobante de Pago 19,000 15,000 21,000  24.05.2009  29.06.2009  21.08.2009                410,000 (*) (*) Se consignará a todos los clientes 109
  • 11.
    Informativo Vera Paredes Formato3.7: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERÍAS Y LA CUENTA 21 - PRODUCTOS TERMINADOS” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Método de Evaluación Aplicado: Promedio Tipo de existencia (Tabla 5) 01 01 01 01 01 Código de la existencia 10400 20300 20400 20700 20900       110       Código de la Unidad de Medida (Tabla 6) 07 07 07 07 07 Descripción Suiza Suiza Suiza Suiza Suiza       Kid Medium Kid A Kid B Special       Cantidad Costo Total 1,400.00 3,000.00 5,000.00 10,500.00 5,000.00       Costo Unitario 15.00 18.00 14.00 10.00 20.00 21,000  54,000 70,000 105,000 100,000       Costo Total General         350,000
  • 12.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.10: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Código Denominación 4010101 IGV  4030101  EsSalud  4030102  ONP  4017101  Renta  40991 Otros Tributos                  Saldo Final (90,000) 20,000  30,000  (20,000)  50,000          Total (10,000) (*) (*) Se deberá consignar el detalle de las operaciones del ejercicio 111
  • 13.
    Informativo Vera Paredes Formato3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Información del Proveedor Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo Denominación o Razón Social Número (Tabla 2) 6 20101020204 Representaciones S.A.C. 6 20303033309  Industrias ABC S.R.L.  6  20202040111  Servicios A y B S.A.                                  (*) Se consignará a todos los proveedores 112                 Saldo Final Total Monto de la Cuenta por Pagar Fecha de emisión del Comprobante de Pago 13,300.00  24,000.00  11,000.00  28.05.2009  31.07.2009  20.08.2009                  409,000.00 (*)                
  • 14.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.14: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A.       Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Número 1 07777111 1 06601109  1 10404011  1 10401133  1 07474442 1 09944667 1 09911773       Apellidos y Nombres del Trabajador Rodrigrez Kan Juan Tovar Juanta Jose  Luna Osorio Oscar  Perez Rios José  Ríos Vilela Luis Lopez Alcantara Ana Ponce Valdez Gabriela  Saldo Final                   Total   1,000.00 1,100.00 900.00 500.00  400.00 600.00 1,500.00  30,000.00 (*) (*) Se consignará a todos los trabajadores 113
  • 15.
    Informativo Vera Paredes Formato3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 – CAPITAL” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Detalle de la Participación Accionaria o Participaciones Sociales: Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 Valor Nominal por Acción o Participación Social Número de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas Número de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas Número de Accionistas o Socios   S/. 340,000.00 34.00 10,000.00 10,000.00 3  Estructura de Participación Accionaria o de Participaciones Sociales:           Documento de Identidad Tipo Número (Tabla 2)  1  09140319           Apellidos y Nombres, (*) Denominación o Razón Social del Accionista o Socio Pardo Hellman Jules            Tipo de Acciones Común            Número de Acciones o de Participaciones Sociales  9,900           Totales   (*) Solo se está obligado a incluir a los accionistas o socios con participación mayor o igual al 5 % 114 Porcentaje Total de Participación 99 %             
  • 16.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN” Ejercicio o Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Código 1011 1041 1211  1699 2011 3335 3935 4011 4017 4019 4030 4111 4211 Denominación Caja - Efectivo Caja - Bancos Clientes - Facturas por Cobrar Ctas por Cobrar -Otras  Mercaderías Inm. Maq y Equipo - Diversos Dep. y Amort Acum - Diversos Tributos por Pagar - IGV Tributos por Pagar - Renta Tributos por Pagar - Otros Tributos por Pagar - Contribuciones Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones Proveedores - Facturas p Pagar 4711 5011 5911 6011 6111 6270 6399 6499 6893  6894 6901  7011  7511  7911  9411 9511 Totales Beneficios Sociales - CTS Capital- Capital Social Resultados Acumulados - Res. Acumulados Compras - Mercaderías Variac. de Existencias - Mercederías Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones Servic. Prestados por Terc. - Otros Tributos - Otros Provisiones del Ejercicio - Depreciación Provisiones del Ejercicio - CTS Costo de Ventas - Mercaderías   Ventas - Mercaderías  Ingresos Diversos - Otros Cargas Imp. a Cta. de Costos Gastos Administrativos Gastos de Ventas    Saldos Iniciales Deudor Acreedor 9,000   141,000   300,000      0   100,000 125,000 25,000 10,000 0 200,000 0 340,000 100,000                              675,000 675,000 Movimientos   Debe 114,000 500,400 510,000 100,000  490,000 0 0 60,000 19,000 50,000 50,000 190,000 411,000 Haber 100,400   600,500 400,000 100,000  240,000 0 30,000 80,000 29,000 0 50,000 190,000 620,000 0 0 0 490,000 0 170,000 20,000 1,500 30,000  30,000 240,000 Saldos Finales del Estado de Pérdidas y Ganancias por Función Pasivo y Patrimonio Pérdidas Ganancias Saldos Finales del Balance General Saldos Finales Deudor Acreedor 10,500   53,000   410,000      0   350,000 125,000 0 55,000 40,000 90,000 20,000 10,000 50,000 30,000 0 0 0 490,000 0 Activo 10,500   53,000   410,000      0   350,000 125,000 0 40,000 20,000 50,000 0 409,000 30,000 340,000 100,000 490,000 0 0 490,000 170,000 0 20,000 0 1,500 0   30,000    0 30,000 0   240,000    0     426,000  0   426,000   90,000   0 90,000    251,500    0 251,500    100,500   100,500    0 151,000    151,000    0 3 727,400  3 727,400 2 291,500  2 291,500 Resultado del Ejercicio o Período Totales               55,000 90,000 10,000 0 409,000 30,000 340,000 100,000                   1 058,500                240,000         100,500   151,000 491,500 24,500 516,000 1 058,500 1 034,000 24,5000 1 058,500    426,000 90,000        516,000  516,000  115
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    Informativo Vera Paredes Ejercicio:2009 RUC: 20505050201 Pago de dividendos y otras distribuciones   Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Formato 3.18 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO”       Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Actividades Actividades de Operación Ejercicio o Período   Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales  614,400.00 Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros   Otros cobros de efectivo relativos a la actividad   (86,500.00)  Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 150,000.00    Menos: Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo   Cobranza de intereses y dividendos recibidos Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento     Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio Pago a proveedores de bienes y servicios  (411,000.00) Pago de remuneraciones y beneficios sociales  (190,000.00) (99,900.00)   63,500.00 Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación   Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio   Más:   24,500.00 Pago de tributos   Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio Pago de intereses y rendimientos     Depreciación y amortización del período Otros pagos de efectivo relativos a la actividad     30,000.00 Provisión Beneficios Sociales   30,000.00 Provisiones Diversas   Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo   Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes   Pérdida por activos monetarios no corrientes   Otros   Menos:   Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio   Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo   Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes   Ganancia por pasivos monetarios no corrientes   Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo   (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales   (Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas   (Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar     Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes   de Actividades de Operación     Actividades de Inversión   Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes   Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo   Cobranza de venta de activos intangibles   Otros cobros de efectivo relativos a la actividad   Menos:   Pagos por compra de valores e inversiones permanentes   Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo   Pagos por compra de activos intangibles   Otros pagos de efectivo relativos a la actividad       Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes   de Actividades de Inversión   Actividades de Financiamiento Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes         Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales   Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas     Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar 209,000.00  (20,000.00)     Menos:   Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo   116  (250,000.00) (Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo   Otros cobros de efectivo relativos a la actividad (Aumento) Disminución en Existencias (110,000.00) Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación (86,500.00) 
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 3.19 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12” (1) Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Cuentas Patrimoniales Saldos al 12 de 01 de 2009 1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período 3. Dividendos y participaciones acordados durante el período 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones 7. Revaluación de activos 8. Capitalización de partidas patrimoniales 9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital 10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales Saldos al 31 de 12 de 2009 Capital Acciones de Excedente de Adicional Inversión Revaluación  340,000.00       Reserva Legal   Otras Reservas                   0                 0                 0                 0                 0                 0                 0                 0                 0                 0               340,000.00           Capital Resultados Acumulados 100,000.00  24,500.00 Total 440,000.00     124,500.00   464,500.00 117
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    Informativo Vera Paredes Formato3.20 “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12” Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Ejercicio o Período 426,000 90,000  516,000  Descripción Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos     Costo de ventas Utilidad Bruta   (240,000)  276,000    Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta Utilidad Operativa (100,500)  (151,000)  24,500        Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos Resultados por Exposición a la Inflación               Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias Participaciones Impuesto a la Renta             Resultados antes de Partidas Extraordinarias Ingresos Extraordinarios Gastos Extraordinarios           Resultado Antes de Interés Minoritario Interés Minoritario         Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio     Dividendos de Acciones Preferentes Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión 118               24,500
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 4. Libro de Retenciones Incisos e y f del Artículo 34º de la Ley del Impuesto a la Renta (*) El Sr. André Dávila Perez percibió por servicios técnicos prestados a la empresa el importe de S/. 1,500.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo 119
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    Informativo Vera Paredes Formato4.1: LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ART. 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Persona que Brindó el Servicio Monto de la Retribución Fecha de Pago o Retención (DD/MM/AAAA) Tipo de Documento (Tabla 2) Nº de Documento de Identidad Apellidos y Nombres Monto Bruto Retención Efectuada Monto Neto 19.07.2009        6        10077704001        Dávila Perez André       1,500.00        150.00        1,500.00                   1,500.00   150.00    1,500.00  Totales 120
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 5. Libro Diario (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA a. Diario Detalle • Asiento de Apertura a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 9,000.00 Cuentas Corrientes S/. 141,000.00 S/. 150,000.00 b. Clientes Clientes varios c. Capital Capital Social 300,000.00 • Asiento de Cobranza a Clientes Cobranza a Clientes Varios por S/. 11,900.00 100,000.00 • Asiento de Ventas Venta de Mercaderías al contado por S/. 11,000.00 más Impuestos. • Asiento de Destino Traslado de mercaderías al almacén por S/. 2,000.00. • Asiento de Depreciación Provisión de Depreciación de maquinarias por S/. 2,400.00 b. Diario Simplificado Citando algunos ejemplos del Libro diario. (*) Operaciones a manera de ejemplo 121
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    Informativo Vera Paredes Formato5.1: “LIBRO DIARIO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Cuenta Contable CorrelaReferencia de la Operación Asociada a la Movimiento Fecha de Glosa o tivo del Operación la Descripción de la Asiento o Operación Operación Código del LiNúmero del Código Número Código bro o Registro Documento Denominación Debe Haber Único de la Correlativo (Tabla 8) Sustentatorio Operación 001 01-01-09  Apertura 03 001   1011 Caja-Soles   9,000   001 01-01-09   Apertura 03 001   1041  BCO XYZ 141,000    001 01-01-09 Apertura 03  001    1211  Fact. por Cobrar  300,000   004 04.01.09 Cobranzas a Clientes 01 002 1211 Fact. por Cobrar 11,900 004 04.01.09 Ventas 01 002 7011 Mercaderias 10,000 005 16.02.09 Mercaderias 08 003 2011 Mercaderias 2,000 005 16.02.09 Destino 08 003 6111 Mercaderias 2,000 006 24.02.09 Depreciación 07 004 6812 Deprec. Maq. 2,400 006 24.02.09 Depreciación 07 004 3932 Deprec. Maq. 2,400 001 01.01.09 Apertura 03 001 5011 Capital 340,000 004 04.01.09 Ventas 08 002 4011 IGV 1,900                     Totales  (*)   (*) Se deberá consignar todas las operaciones del ejercicio 122
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 5.2: “LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO” (1) Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. N° correlativo o código Único de la operación Fecha o Glosa o desPeríodo cripción de la de la operación  operación 001  001 001 01.01.09  04.01.09 16.02.09 Activos  10  150,000 Apertura Cobranza Destino Totales Gastos 60 61 62 2,000 63 64 (2)  Ingresos 68 69 70 75 11,000 Pasivos 12   16 20   33   300,000    100,000  125,000    11,900 2,000                        39 4011 42   47 25,000  10,000  200,000      Saldos Intermediarios de Gestión       Patrimonio                         Cuentas de Función del Gasto 50 340,000 59 100,000 Cuentas de Orden 79 (1) Tambíen llamado Formato 5-A. (2) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio. 123
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    Informativo Vera Paredes 6.Libro Mayor (*) Citando algunos ejemplos del Formato 3.17 tenemos el detalle del mayor de las Cuentas 4711 Beneficios Sociales; 5011 Capital y 5911 Resultados Acumulados. (*) Operaciones a manera de ejemplo 124
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y Denominación de la Cuenta Contable: 4711 Beneficios Sociales Fecha de la Operación 31.12.2008  Número Correlativo del Libro Diario 00409      Saldos y Movimientos Deudor Acreedor 30,000.00          Descripción o Glosa de la Operación Provisión                   Totales  30,000.00 125
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    Informativo Vera Paredes Formato6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y Denominación de la Cuenta Contable: 5011 Capital                 Saldos y Movimientos Deudor Acreedor    340,000.00  340,000.00                 Fecha de la Operación 01.01.2008 31.12.2008  Número Correlativo del Libro Diario 0001 0049  Descripción o Glosa de la Operación Apertura   Cierre  Totales 126  340,000.00  340,000.00
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 6.1: “LIBRO MAYOR” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código y/o Denominación de la Cuenta Contable: 5911 Resultados Acumulados         Saldos y Movimientos Deudor Acreedor    100,000.00   24,500.00  124,500.00               Fecha de la Operación 01.01.2009 31.12.2009  31.12.2009 Número Correlativo del Libro Diario 001 419   419 Descripción o Glosa de la Operación Apertura   Cierre  Cierre Totales  124,500.00  124,500.00 127
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    Informativo Vera Paredes 7.Registro de Activos Fijos (*) a. Detalle de los Activos Fijos A manera de ejemplo citamos algunos componentes del Activo Fijo de la empresa Productos Suizos: Fecha de Adquisición 01.04.2008 01.05.2008 01.09.2008 Detalle Escritorios Equipo de Comp. Vehículo Marca XYZ KIA Modelo PV 08 GV007 Fecha de Inicio/uso 01.06.2008 01.10.2008 Depreciación 667.00 1,187.00 15,750.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo b. Registro de Activos – Detalle de la Diferencia de Cambio (*) La empresa Santa Lucia SRL, con RUC Nº 20404040111 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 01.09.2009 Adquisición de Activo por el valor de US $ 10,000.00 TC S/. 2.99, siendo el TC al cierre del ejercicio (31.12.2009) S/. 3.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo c. Registro de Activos – Detalle de Activos Fijos bajo la modalidad de Arrendamiento Financiero (*) La empresa Santa Cruz SA, con RUC Nº 20101010404 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: 24.01.2009 Contrato de Arrendamiento Financiero Nº 9940 a 3 años con inicio el 31.01.2009 por el valor de S/. 310,000.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo 128
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 7. REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Formato 7.1: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Código relacionado con el Activo Fijo Valor Histórico del Otros Activo Ajustes  Fijo al 31.12.08 Detalle del Activo Fijo Cuenta Contable del Activo Fijo Marca del Activo Fijo  Descripción 001 335  Escritorios 002 336  003  334     - Modelo del Activo Fijo Saldo Inicial Número de Serie y/o Placa del Activo Fijo Adquisiciones Adiciones Retiros y/o Bajas Mejoras  -  -  4,000          4,000 Equip. de Comp.  XYZ   PV 08  000Q47 3,000           3,000 Vehículo  KIA GV007   DC288 63,000           63,000                                                                                                         Totales   (*) - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS” Depreciación Valor Fecha de Depreciación Ajustado Fecha Inicio Porcentaje Acumulada al Nº de Ajuste por del Activo de del Uso Método Documento de al Cierre del Inflación Fijo al Adquisición del Activo AplicaDepreciación Ejercicio de do 31.12.08 Fijo Anterior Autorización Depreciación del Ejercicio Depreciación DepreciaAjuste por del Ejercicio Depreciación Depreciación Inflación Relacionada Relacionada ción Acumulada de la con los con Otros Acumulada Ajustada DepreciaRetiros Ajustes Histórica   por ción y/o Bajas  Inflación   01.04.2008 01.05.2008      10 %  267.00  400.00  667.00 667.00 01.05.2008 01.06.2008      25 % 437.00  750.00  1,187.00 1,187.00 20 % 3,150.00 12,600.00 15,750.00 15,750.00       01.09.2008 01.10.2008         (*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio 129
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    Informativo Vera Paredes Formato7.3: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO” Período: 2009 RUC: 20404040111 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Lucía SRL Código Relacionado con el Activo Fijo 33501                  Activo Fijo Valor en Tipo de Valor de Tipo de De los Ajuste por Moneda Cambio en Adquisición Cambio Del Retiros Diferencia Nacional la Fecha de en Moneda Al Ejercicio y/o de Cambio al Adquisición Nacional 31.12.09 Bajas 31.12.09 01.09.2009  $ 10,000.00  2,99  29,900.00  3.00  100.00  30,000.00   1,500.00                                                                                                                                 Valor de Fecha Adquisición de Adquien Moneda sición Extranjera   Totales   (*)          (*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio 130 Depreciación                     De Acumulada Otros Histórica Ajustes                 1,500.00                       
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    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 7.4: “REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12” Período: 2009 RUC: 20101010404 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Santa Cruz S.A. Número del Contrato de Arrendamiento Financiero 9940  Fecha de Inicio del Arrendamiento Financiero 31.01.2009                  Fecha del Contrato 24.01.2009  Número de Cuotas Pactadas Monto Total del Contrato de Arrendamiento Financiero  36 S/. 310,000.00    Total   S/. 310,000.00  131
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    Informativo Vera Paredes 8.Registro de Compras (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 11.01.2009, Compra de mercaderías a Comercial Diez SA con RUC 20101040401 por S/. 6,000.00 más Impuestos. • 16.02.2009, Compra de mercaderías a AB Representaciones SA con RUC 20333344401 por S/. 2,000.00 más Impuestos. • 14.03.2009, Prestación de Servicios de Asesoría por parte de Altavista SRL con RUC 20505010999 por S/. 9,000.00 más Impuestos. (*) Operaciones a manera de ejemplo 132
  • 34.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 8. REGISTRO DE COMPRAS Formato 8.1: “REGISTRO DE Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Comprobante de Pago Correlao Documento tivo Fecha del Fecha de de Registro Emisión del VenciSerie o o ComproAño de miento Código de la Código bante Tipo Emisión o Fecha Dependencia Único de de Pago o de de Pago (Tabla Aduanera la Documento 10) la DUA (Tabla 11) Operao DSI ción Nº del Comprobante Información del de Pago, DocumenProveedor to, Nº de Orden del Formulario Físico o Documento de Virtual, Nº de DUA, Identidad Apellidos y DSI o Liquidación de Nombres, Cobranza u Otros DoTipo Denominación cumentos Emitidos por (Tao Razón Número SUNAT para acreditar bla Social el Crédito Fiscal en la 12) Importación Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación Base Imponible IGV 001 002 11.01.2009 16.02.2009 01 01 001 001 009 014 06 06 20101040401 Com. Diez S.A. 6,000.00 1,140.00 20333344401 AB Represent. S.A. 2,000.00 380.00 003 14.03.2009 01 001 117 06 20505010999 Altavista S.R.L. Totales 9,000.00 1,710.00 (*) COMPRAS” Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones Gravadas y/o de Exportación y a Operaciones No Gravadas Base Imponible IGV Nº de Compro- Constancia de Referencia del Comprobante de Valor bante Depósito Pago o Documento Original que de las Otros de Pago de Detracción se modifica AdquiTipo Tribu- Importe emitido siciones ISC de tos y Total por No Cambio Cargos Sujeto Tipo Nº del GravaNo Núme- Fecha (TaComprobante das IGV Fecha Serie Domiciro de bla De pago o liado Emisión 10) Documento Adquisiciones Gravadas destinadas a Operaciones No Gravadas Base Imponible 7,140.00 2,380.00 10,710.00 (*) Se consignarán todas las operaciones del ejercicio 133
  • 35.
    Informativo Vera Paredes 9.Registro de Consignaciones (*) a. Consignador Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 20.01.2009, Se entrega en consignación a Comercial RINSA con RUC 20333344001 la cantidad de 1000 unidades de Artículos Suiza Kid con Guía Nº 001-190 • 30.01.2009, Se factura a Comercial RINSA la cantidad de 1,000.00 unidades de Artículos Suiza Kid con F/. 001-410. (*) Operaciones a manera de ejemplo b. Consignatario Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 04.03.2009, Comercial Suiza SA con RUC 20444411104 entrega a Productos Suizos SA 500 unidades de Artículos para bebes con Guía 004-114. • 06.03.2009, se venden 500 unidades de Artículos para bebes con la F/. 003-419. (*) Operaciones a manera de ejemplo 134
  • 36.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 9. REGISTRO DE CONSIGNACIONES Formato 9.1: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNADOR” CONTROL DE BIENES ENTREGADOS EN CONSIGNACIÓN Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Suiza Kid Descripción: Artículos para niños Código: 10100 Unidad de Medida: Unidades Guía de Remisión Emitido por el Consignador Fecha Tipo (Tabla 10) 20.01.09  09 30.01.09  01         Comprobante de Pago emitido por el Consignador Serie Número Serie 001  001 190  190    001             Número Información del Consignatario Fecha de Entrega o Devolución del Bien  20.01.09    410     Número de Tipo RUC ó Núme(Taro de Docubla mento 2) de Identidad      6  6     Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social Movimiento de Bienes Entregados en Consignación Cantidad Entregada 20333344001  Com. RINSA  1,000.00 20333344001  Com. RINSA                    CantiSaldo de dad Cantidad los Bienes DeVendida en vuelta Consignación      1,000.00         1,000.00  0 135
  • 37.
    Informativo Vera Paredes Formato9.2: “REGISTRO DE CONSIGNACIONES - PARA EL CONSIGNATARIO” CONTROL DE BIENES RECIBIDOS EN CONSIGNACIÓN Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Nombre del Bien: Productos Kids Descripción: Artículos bebes Código: 20440 Unidad de Medida (Según Tabla 6): Unidades   Guía de ReComprobante de Fecha de misión EmiMovimiento de Bienes Recibidos Pago Emitido por Información del Consignador Fecha de Emisión de tido por el en Consignación el Consignatario Recepción, la Guía de Tipo Consignador Devolución Remisión (Tabla Apellidos y Saldo de o Venta del o Compro10) Serie Núme- Serie Número Número Nombres, Cantidad Cantidad Cantidad los Bienes Bien bante de ro de RUC Denominación Recibida Devuelta Vendida en ConsigPago o Razón Social nación  04.03.2009  04.03.2009 09  004  114      20444411104  Com. Suiza S.A.   500     500  06.03.2009  06.03.2009  03 004  114 003   419 20444411104  Com. Suiza S.A.      500  0                             136                        
  • 38.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 10. Registro de Costos – Estado de Costos de Venta Anual (*) La empresa Ab Co SA con RUC 20101010006 tiene los siguientes datos anuales: Costo del Inventario Inicial de PT Costo de Producción de PT Costo de Inventario Final de PT S/. 300,000.00 960,000.00 900,000.00 Adicionalmente, la citada empresa tiene los siguientes datos en el consumo de la producción del Proceso 1 al 31.12.2009 Materiales y Suministros Directos Materiales y Suministros Indirectos Mano de Obra Directa Otros gastos Indirectos Inventario Final de P en P S/. 685,000.00 10,000.00 1042,140.00 76,000.00 853,140.00 (*) Operaciones a manera de ejemplo 137
  • 39.
    Informativo Vera Paredes 10.REGISTROS DE COSTOS Formato 10.1: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE VENTAS ANUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Determinación del Costo de Venta: Costo del Inventario Inicial de Productos Terminados Costo de Producción de Productos Terminados Costo de Productos Terminados Disponibles para la Venta Costo del Inventario Final de Productos Terminados Ajustes Diversos Costo de Ventas 138   S/. 300,000 960,000  1 260,000  (900,000)     360,000
  • 40.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios Formato 10.2: “REGISTRO DE COSTOS - ELEMENTOS DEL COSTO MENSUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Consumo en la Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total 1. Materiales y Suministros Directos         685,000   685,000 2. Mano de Obra Directa       1 042,140   1 042,140 3. Otros Costos Directos 4.Gastos de Producción Indirectos 4.1. Materiales y Suministros Indirectos 4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3. Otros Gastos de Producción Indirectos Total Consumo en la Producción                                                   10,000   10,000   76,000 1 813,140   76,000 1 813,140 139
  • 41.
    Informativo Vera Paredes Formato10.3: “REGISTRO DE COSTOS - ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL” Período: 2009 RUC: 20101010006 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: AB CO S.A. Proceso 1 1. Materiales y Suministros Directos   685,000 2. Mano de Obra Directa 1 042,140  3. Otros Costos Directos   4. Gastos de Producción Indirectos   4.1. Materiales y Suministros Indirectos 10,000  4.2. Mano de Obra Indirecta 4.3.Otros Gastos de Producción Indirectos   76,000 Total Consumo en la Producción   1 813,140 Inventario inicial de Productos en Proceso   Inventario final de Productos en Proceso (853,140)  Costo de Producción 960,000  Proceso 2 Consumo en la Producción 140 Proceso 3 Proceso N ...........                                                                                                             Total Anual 685,000 1 042,140 10,000 76,000  1 813,140 (853,140) 960,000
  • 42.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 11. Registros de Inventario (*) a. Registro del Inventario Permanente en Unidades Físicas Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 11.01.2009, Ingresan 1000 unidades de Artículos de niños – código 20401 con F/. 001-009. • 14.01.2009, Salen 100 unidades de Artículos de niños – código 20401 con Guía 001-144. b. Registro del Inventario Permanente Valorizado Tomando como base los datos anteriores tenemos que el costo unitario de los productos es S/. 6.00. (*) Operaciones a manera de ejemplo 141
  • 43.
    Informativo Vera Paredes 12.REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS “REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS - DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Código de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripción: Artículos de niños Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento Interno o Similar Tipo Fecha Serie Número (Tabla 10) 11.01.2009  01 001  009  14.01.2009  09  001  144                          Tipo de Operación (Tabla 12) Entradas        1,000.00              (*) Totales (*) Se consignará todas las operaciones del ejercicio 142 Salidas Saldo Final 100.00    1,000.00  900.00             
  • 44.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Formato 13.1: “REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO” Período: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Establecimiento: Lima Código de la Existencia: 20401 Tipo (Tabla 5): Descripción: Artículo de niños Código de la Unidad de Medida (Tabla 6): Unidades Método de Valuación: Documento de Traslado, Entradas Salidas Saldo Final Comprobante de Pago, Documento Tipo de Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Costo Costo Cantidad Interno o Similar Operación Unitario Total Unitario Total Unitario Total Fecha Tipo Serie Número (Tabla 12) (Tabla 10) 11.01.09 01 001 009 1,000.00 6.00 6,000.00 1,000.00 6.00 6,000.00 14.01.09 01 001 144 100.00 6.00 600.00 900.00 6.00 6,000.00                                         Totales         (*)                                                                                (*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio 143
  • 45.
    Informativo Vera Paredes 12.Registro de Ventas (*) Tomando como base los datos de la Empresa Productos Suizos SA, tenemos a manera de ejemplo lo siguiente: • 04.01.2009, Venta de mercaderías a André López G. con RUC 101007777001 por S/. 10,000.00 más Impuestos con F/. 001-444. • 12.02.2009, Venta de mercaderías a Iván Arroyo T. con RUC 10077774443 por S/. 4,000.00 más Impuestos con F/. 001-514. • 14.03.2009, Venta de mercaderías a Jean Valdivia C. con RUC 10099994440 por S/. 600.00 más Impuestos con F/. 001-599. (*) Operaciones a manera de ejemplo 144
  • 46.
    Libros y RegistrosVinculados a Asuntos Tributarios 14. REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Formato 14.1: “REGISTRO DE VENTAS E Período: 2009 RUC:20505050201 Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social: Productos Suizos S.A. Número Correlativo del Registro o Código Único de la Operación Fecha de Emisión del comprobante de Pago o Documento Fecha de Vencimiento y/o Pago 001 04.01.09 002 003      Comprobante de Pago o Documento Información del Cliente Valor FactuBase Imponible de Documento de Idenrado Apellidos y Nombres, de la Exporta- la Operación Gratidad vada Denominación ción Tipo Número o Razón Social (Tabla 2) Tipo (Tabla 10) Nº serie o Nº de Serie de la Máquina Registradora Número 04.01.09 01 001 444 10100777001 André López G. 12.01.09 12.01.09 01 001 514 10077774443 Iván Arroyo T. 14.01.09  14.01.09 01  001 599  10099994440   Jean Valdivia C.                10,000.00 4,000.00   600.00      Totales     INGRESOS” Importe Total de la Operación Exonerada o Inafecta Exonerada ISC Otros Tributos y Cargos que IGV y/o IPM no forman parte de la Base Imponible Importe Total del Comprobante de Pago Inafecta Tipo de Cambio Referencia del Comprobante de Pago o Documento Original que semodifica Fecha 1,900.00 Nº del Comprobante de Pago o Documento 4,760.00 114.00 Serie 11,900.00 760.00 Tipo (Tabla 10) 714.00 (*) (*) se consignarán todas las operaciones del ejercicio 145