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A nuestra conferencia donde por primera vez se analiza
La factura electrónica
versión 2011
Le damos la Bienvenida

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Antecedentes
Reformas al CFF
INTRODUCCIÓN

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Antecedentes
• Se expide el Código de Comercio el 07 y 13 de Oct de 1889
• Inicia su vigencia el 1 de enero de 1890
• Artículo 38.- El comerciante deberá
conservar, debidamente archivados, los
comprobantes originales de sus operaciones,
de tal manera que puedan relacionarse con
dichas operaciones y con el registro que de
ellas se haga, y deberá conservarlos por un
plazo mínimo de diez años.

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Modificaciones al CFF
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS DE LA INICIATIVA 08.09.2009
Se prevé una adecuación al Código Fiscal de la Federación, con
fundamento en lo siguiente:
• Simplificación administrativa.
• Fortalecer mecanismos de comprobación fiscal.
• Evitar la evasión fiscal en sus diferentes formas como
falsificación y comercialización indebida.
Por ello, sufrían una adecuación los siguientes medios de
comprobación fiscal en nuestro país:
• Comprobantes fiscales digitales
• Comprobantes fiscales en papel
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Conceptos básicos
1. Certificado de Seguridad (CS) 10. Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
2. Código de barras bidimensional (CBB) 11. Folios
3. Certificado especial de sello digital (CESD) 12. Archivo XML
4. Comprobante Fiscal Digital (CFD) 13.
Infraestructura de Clave Pública o PKI (Public
Key Infrastructure) (ICP)
5.
Comprobante Fiscal Digital a través de
Internet o Factura Electrónica (CFDI)
14. Infraestructura Extendida de Seguridad (IES)
6.
Clave de Identificación Electrónica
Confidencial (CIEC)
15.
Proveedor de servicios de expedición de
comprobante fiscal digital a través de Internet
(PSECFDI)
7. CertiSAT Web 16.
Prestador de servicios de generación de CFD
a sus agremiados (PSGCFDA)
8. Certificado de Sello Digital (CSD) 17.
Sistema Integral de Comprobantes Fiscales
(SICOFI)
9. Cadena Digital (CD) 18. Solicitud de Certificados Digitales (SOLCEDI)

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Esquemas de
comprobación fiscal 2011
Comprobación fiscal

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Esquema 2011
CFD CFI
General hasta
$2,000
CFDI
Sin límite
Medios propios
Por un tercero
SAT (Micro E)
CFDI - SAT
CFDI - PC
CFDI por clientes
CFD expedido por
organizaciones o
asociaciones-LDR

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Análisis de los
esquemas de
facturación
Para 2011

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CDF por medios propios
• Se mantiene el
esquema 2010
siempre y cuando
hasta 2010 hayan
emitido
efectivamente
CFD.
• ¿Vigencia?

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1. Contabilidad
1.- Contabilidad en sistema electrónico (I.2.11.5.)
– Sistema electrónico de contabilidad, apliquen el folio
asignado por el SAT y en su caso serie, a los CFD.
– Asignarse folio, y serie, se registre de manera
electrónica y automática en la contabilidad, al
momento de la emisión del CFD (fecha, hora, minuto
y segundo)
– Evitar duplicidad (validaciones automáticas).
Seguridad en el número de aprobación, año de
solicitud, folio y serie en su caso, corresponda a los
otorgados para CFD.

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2.Certificado de FIEL
ARCHIVO.KEY
FORMATO
SOLICITUD
ARCHIVO.REQ
ARCHIVO.CER
PRESENCIAL
98/CFF - “Obtención del Certificado de FIEL”

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3.Sello Digital
3.- 102/CFF-Solicitud de certificado de sello digital
• Los certificados de sello digital son Firmas Electrónicas de
uso especifico, son reconocidas para firmar o sellar los
comprobantes fiscales digitales.
• Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT
• Se solicitan con la Firma Electrónica Avanzada del
contribuyente emisor
• Podrán utilizar un CSD para la emisión de comprobantes
fiscales en su domicilio fiscal.
• Máximo un CSD por cada uno de sus sucursales o
establecimientos .

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4.Folios
 Solo puede ser
realizada por el
emisor con su
Firma Electrónica
Avanzada
 El Contribuyente
determina la
cantidad de folios y
series a utilizar
 Los folios se solicitan
por cantidad

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FOLIOS

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5.XML Ax 20, RMF
Sistema
Entrega a Cliente
Certificado Digital
Asignación
Generar Cadena
Original y sello
Contabilidad
Folios Autorizados
CFD
Expedición por medios propios

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6. Cumplimiento de
Obligaciones
• Acceso al SAT a la base de datos
• Guardar absoluta reserva de la
información CFD
• Presentar en enero aviso de
refrendo de autorización
• Proporcionar informe mensual a
los clientes
• Entregar copia electrónica de los
CFD
• Informar al SAT el numero de los
CFD emitidos por sus clientes
• Proveer una herramienta de
consulta de los CFD
Por el Prestador Autorizado Por el contribuyente
• Aviso de inicio de
operaciones y suspensión
con el prestador autorizado
• Sistema contable fiscal
electrónico
• Reporte mensual de folios

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CFD
Requisitos de las representaciones impresas de CFD
• Cumplir con los requisitos fiscales (29-A, I a VII, CFF):
• La cadena original con la que se generó el sello digital. De estar a disposición
de sus clientes el CFD, podrán no incluirse este requisito.
• Sello digital del emisor del CFD.
• Número de serie del CSD del emisor del CFD.
• La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFD”.
• Incluir el RFC genérico cuando se amparen una o más operaciones efectuadas
con el público en general o con residentes en el extranjero (I.2.23.3.1)
• Incluir adicionalmente los montos de los impuestos retenidos en su caso.
• Unidad de medida (mercancía o servicio)
• Hora, minuto y segundo de expedición
• Opcional: Número de referencia bancaria o número de cheque con el que se
efectúe el pago

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Análisis de los esquemas
de facturación
Para 2011
CDF
Esquema 2010
CFDI
Comprobante Fiscal Digital por Internet
Esquema 2011

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CDFI SAT-PC
• Requisitos
• Contar con FIEL
• Remitir el CFD al SAT o PC (timbrado fiscal
digital)
– Validación de requisitos fiscales
– Asignación de folio
– Incorpore sello digital
• Conserve y registre en contabilidad
• Cumplir especificaciones informáticas
• Proporciones representación impresa, en caso de
ser requerido

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PC
Para conservar autorización:
• Guardar absoluta reserva de la información de los CFDI, Ley Federal de Protección de Datos
Personales en Posesión de los Particulares
• Devolver al contribuyente el CFDI validado, y con requisitos, con folio asignado y con el sello digital
del SAT, emitido para dicho efecto.
• Enviar inmediatamente al SAT copia de los CFDI una vez que hayan sido certificados. Hasta no
exceder las 72 horas contadas a partir de que el CFDI fue certificado.
• Tener a disposición del SAT el acceso remoto o local a las bases de datos con la información y
copias de los CFDI que hayan certificado en los últimos tres meses.
• Proporcionar al emisor una herramienta para consulta del detalle de sus CFDI certificados.
• Conservar CFDI certificados, por un término de tres meses.
• Administrar, controlar y resguardar, las llaves de la FIEL que el SAT le proporcione
• Comunicar por escrito o vía correo electrónico a sus clientes en caso de que suspenda temporal o
definitivamente sus servicios, y dar al SAT, en su caso, el aviso a que se refiere la ficha 155/CFF
• Presentar 155/CFF “Aviso electrónico de liquidación, concurso mercantil o acuerdo de extinción
jurídica de la sociedad autorizada para operar como proveedor de certificación de CFDI”

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CDFI por clientes
• CFDI por adquirente de bienes y servicios
• Sobre los siguientes servicios de PF:
1. Actividades sector primario
• Agrícola, silvícola, ganadera, pesquera
2. Arrendamiento
• Para colocación de anuncios publicitarios
• Para colocación de antenas de transmisión telefónica
3. Pequeños mineros
• Expedición mediante uno o más PSECFDI
• Se emitirán mediante un CESD para la
expedición de CFDI

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CFD por asociaciones o
agrupaciones
• Personas físicas miembros de organizaciones o
asociaciones que reúnan a productores y
comercializadores agrícolas, de conformidad con
el esquema Sistema Producto previsto en la Ley
de Desarrollo Rural Sustentable
• Las PM prestarán el servicio de generación y
envío de CFD a sus agremiados
– Podrán inscribirlos al RFC
– Inscritos con anterioridad
• Esquema exclusivo para las PF CFD
• Utilizar RFC genérico para publico en general

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CFI
» Hasta $2,000 se trata
de una opción
• Vigencia de dos
años
• Solicitar la
asignación de folios
• ¿Conviven ambos
esquemas?
» Sin límite
» Contribuyentes hayan
consignado ingresos
acumulables para ISR
iguales o inferiores a
$4,000,000
» ¿Momentos?

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CFI / Trámites comunes
Trámites relativos:
» 162/CFF Solicitud de asignación de folios para la expedición
de comprobantes fiscales impresos
» 163/CFF Modificación de la aprobación de folios para la
expedición de comprobantes fiscales impresos
» 164/CFF Cancelación de la aprobación de folios para la
expedición de comprobantes fiscales impresos
» 165/CFF Consulta de validez de los folios asignados para la
expedición de comprobantes fiscales impresos.
I.2.23.2.1. y I.2.23.2.2., Artículo 29, quinto y sexto párrafos del CFF

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CBB
Ejemplo de un
CFI con CBB

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Beneficios y otras
reformas
Importantes

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BENEFICIOS SAT
• Mejora el servicio al cliente.
• Reduce costos y errores en el proceso de
generación, captura, entrega y
almacenamiento.
• Mayor control documental.
• ¿Nada Más?
Fuente : Página del SAT

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Comprobante: Estados
de cuenta
• Los traspasos de cuenta en entidades financieras o
sociedades cooperativas de ahorro y préstamo,
tarjeta de crédito, de débito o de servicio o mediante
monedero electrónico, podrán comprobarse
mediante estados de cuenta (impreso o digital).
• Si dicho documento señala los datos de
– RFC del proveedor
– Bienes o servicio de que se trate;
– El precio o contraprestación;
– Impuestos que se trasladan desglosados por tasa aplicable.
• No será necesario, el documento físico.
Art 29-C, encabezado del primer párrafo, segundo y actual séptimo párrafos, adición de un tercer párrafo
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