2. DEFINICIÓN
• En auditoría, la planificación
corresponde al proceso de seleccionar
un plan adecuado para practicar un
examen de acuerdo con las normas de
auditoría generalmente aceptadas.
• Todo trabajo de auditoría debe ser
planeado en forma general antes de
realizarse y desglosarse
detalladamente al inicio de cada fase
del trabajo de auditoría.
4. ¿QUÉ SE VA A
LOGRAR CON LA
AUDITORIA?
• Evaluar cumplimiento de
requisitos del Sistema de Gestión.
• Evaluar eficacia.
• Estimular el enfoque sistemático.
• Identificar oportunidades de
mejora.
• Mejorar comunicación entre
procesos/unidades/áreas.
5. PLANEACIÓN
LA NATURALEZA SE REFIERE AL TIPO DE
PROCEDIMIENTO QUE SE VA A LLEVAR A
CABO.
ENFOQUE DETALLADO PARA LA
NATURALEZA,
OPORTUNIDAD YALCANCE ESPERADOS
DE LA AUDITORIA.
EL ALCANCE ES LAAMPLITUD QUE SE DA
ALOS PROCEDIMIENTOS, ESDECIR, LA
INTENSIDAD YPROFUNDIDAD CON QUE
SEAPLICAN PRÁCTICAMENTE.
LA OPORTUNIDAD ES LA ÉPOCA EN
QUE DEBEN APLICARSE LOS
PROCEDIMIENTOS PARA EXAMINAR
PARTIDAS ESPECIFICAS.
6. IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN
DE AUDITORÍA
• Permite asegurar que se presta atención
adecuada a áreas importantes de la
auditoria.
• Los problemas potenciales son
identificados y se resuelven de manera
oportuna.
• Establecer un plan de trabajo, donde se
pueda organizar y administrar deforma
apropiada, de modo que se desempeñe las
actividades de manera efectiva y
eficiente.
• Permite conocer la entidad que será
auditada.
• Evita o minimiza la improvisación.
7. OBJETIVOS DE LA
PLANEACIÓN DE
AUDITORÍA
• Conocer la estructura organizacional.
• Familiarizarse con las operaciones de la
entidad.
• Estudiar la reglamentación aplicable.
• Evaluar los controles internos y riesgos
asociados.
• Identificar las áreas u objetivos a
estudiar.
• Seleccionar los programas que se
utilizaran.
• Preparar un plan de trabajo y estimado de
tiempo.
8. VENTAJAS DE LA PLANEACIÓN DE AUDITORÍA
Permite al auditor
familiarizarse con la
organización o área
bajo examen.
Evita la ejecución
de labores
innecesarias o
duplicadas.
Maximiza el uso de
tiempo disponible.
9. PLAN DE TRABAJO DEL AUDITOR
Organizar y administrar, el
trabajo de auditoría de modo
que se desempeñe de manera
eficiente y efectiva.
11. ETAPAS DE LA
PLANEACIÓN DE
AUDITORÍA
DETERMINACIÓN
DEL OBJETIVO DE
AUDITORÍA.
CONOCIMIENTO DE
LA EMPRESA.
PREPARACIÓN DE
PROGRAMAS DE
AUDITORÍA.
DISTRIBUCIÓN DEL
TRABAJO.
DISEÑO DE LOS
PAPELES DE
TRABAJO.
REVISIÓN DE LA
PLANIFICACIÓN.
12. ASPECTOS QUE EL
AUDITOR DEBE
CONSIDERAR AL
PLANIFICAR
Asuntos que se relacionan con el negocio.
La confianza que se espera depositar en los
controles internos contables.
Las políticas y procedimientos contables.
Las estimaciones preliminares de los niveles
de importancia relativa.
Las partidas de los estados financieros que
probablemente requerirán de ajuste.
13. ALGUNOS
PROCEDIMIENTOS PARA
LA PLANEACIÓN DE UNA
AUDITORÍA
• Revisión de los expedientes de
correspondencia, papeles de trabajo de
auditorías anteriores, archivos permanentes,
estados financieros y dictámenes.
• Discusión de asuntos que puedan afectar el
examen.
• Indagación sobre acontecimientos actuales en
los negocios que afectan la entidad.
• Consideración de los efectos de
pronunciamientos normativos de contabilidad y
auditoría.
• Determinación del grado de participación de
consultores, especialistas y auditores interno.