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1
COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA –
FILIAL DE HUACHO
Conferencia:
Control y Auditoria Gubernamental
Tema:
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Expositor:
CPCC. Johnny Elver Zorrilla Rojas
05.09.2011
2
CONTENIDO:
 DEFINICIÓN DE SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
 REGULACION DEL CONTROL
 ENTIDADES SUJETAS A CONTROL
 ATRIBUCIONES DEL SNC
 CONFORMACIÓN
 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
 ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
 SOCIEDAD DE AUDITORIA
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
3
El SNC, es el conjunto de órganos de control,
normas, métodos y procedimientos,
estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del
control gubernamental en forma descentralizada.
Su actuación comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo,
presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta
servicios en ellas, independientemente del
régimen que las regule.
DEFINICION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
4
El ejercicio del control gubernamental por el
Sistema en las entidades, se efectúa bajo la
autoridad normativa y funcional de la Contraloría
General - CGR.
Y es la CGR, la que establece: los lineamientos,
disposiciones y procedimientos técnicos
correspondientes a su proceso, en función a la
naturaleza y/o especialización de dichas
entidades, las modalidades de control aplicables y
los objetivos trazados para su ejecución.
REGULACION DEL CONTROL
5
Dicha regulación permitirá la evaluación, por los
órganos de control, de la gestión de las entidades
y sus resultados.
La CGR, en su calidad de ente técnico rector,
organiza y desarrolla el control gubernamental en
forma descentralizada y permanente, el cual se
expresa con la presencia y accionar de los
órganos en cada una de las entidades públicas de
los niveles central, regional y local, que ejercen
su función con independencia técnica.
REGULACION DEL CONTROL
6
a) Comprende:
• Efectuar la supervisión, vigilancia, y
verificación de la correcta gestión y
utilización de los recursos y bienes del Estado.
• Supervisar la legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control (en la ejecución
de los lineamientos para una mejor gestión de
las finanzas públicas, con prudencia y
transparencia fiscal, conforme a los objetivos y
planes de las entidades, así como de la
ejecución de los presupuestos del Sector
Público y de las operaciones de la deuda
pública).
ATRIBUCIONES DEL SNC
7
b)Formular oportunamente recomendaciones para
mejorar:
• La capacidad y eficiencia de las entidades en la
toma de sus decisiones y en el manejo de sus
recursos.
• Los procedimientos y operaciones que emplean
en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos, de gestión y de control
interno.
ATRIBUCIONES DEL SNC
8
c)Impulsar la modernización y el mejoramiento de
la gestión pública, a través de la optimización de
los sistemas de gestión y ejerciendo el control
gubernamental con especial énfasis en las áreas
críticas sensibles a actos de corrupción
administrativa.
ATRIBUCIONES DEL SNC
9
d)Propugnar la capacitación permanente de los
funcionarios y servidores públicos en materias
de administración y control gubernamental. Los
objetivos de la capacitación estarán orientados
a consolidar, actualizar y especializar su
formación técnica, profesional y ética.
…
ATRIBUCIONES DEL SNC
10
(… continua de la anterior)
Para dicho efecto, la CGR, a través de la ENC, o
mediante convenios celebrados con entidades
públicas o privadas ejerce un rol tutelar en el
desarrollo de programas y eventos de esta
naturaleza.
ATRIBUCIONES DEL SNC
Escuela Nacional de Control
11
(… continua de la anterior)
Los titulares de las entidades están obligados a
disponer que el personal que labora en los
sistemas administrativos participe en los eventos
de capacitación que organiza la ENC, debiendo
tales funcionarios y servidores acreditar cada dos
años dicha participación.
Dicha obligación se hace extensiva a las
Sociedades de Auditoría que forman parte del
Sistema, respecto al personal que empleen para
el desarrollo de las auditorías externas.
ATRIBUCIONES DEL SNC
12
e)Exigir a los funcionarios y servidores públicos la
plena responsabilidad por sus actos en la función
que desempeñan, identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa
funcional, civil o penal.
…
ATRIBUCIONES DEL SNC
13
(… continua de la anterior)
Recomendando la adopción de las acciones
preventivas y correctivas necesarias para su
implementación.
Así como la identificación de la responsabilidad
en que hubieren incurrido dichos funcionarios y
servidores públicos (para ello se deberá tener en
cuenta cuando menos las pautas de:
identificación del deber incumplido, reserva,
presunción de licitud, relación causal).
ATRIBUCIONES DEL SNC
14
f) Emitir, como resultado de las acciones de control
efectuadas, los Informes respectivos con el
debido sustento técnico y legal, constituyendo
prueba pre-constituida para el inicio de las
acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes.
ATRIBUCIONES DEL SNC
15
(… continua de la anterior)
En el caso de que los informes generados de una
acción de control cuenten con la participación del
Ministerio Público y/o la Policía Nacional, no
corresponderá abrir investigación policial o
indagatoria previa, así como solicitar u ordenar
de oficio la actuación de pericias contables.
ATRIBUCIONES DEL SNC
16
g)Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al
representante legal de la entidad, en los casos en
que deban iniciarse acciones judiciales derivadas
de una acción de control, prestando las
facilidades y/o aclaraciones del caso, y
alcanzando la documentación probatoria de la
responsabilidad incurrida.
Los diversos órganos del Sistema ejercen estas
atribuciones y las que expresamente les señala
esta Ley y sus normas reglamentarias.
ATRIBUCIONES DEL SNC
17
a) CGR (como ente técnico rector).
b) OCI (todas las unidades orgánicas responsables
de la función de control gubernamental de las
entidades sujetas a control por el Sistema, sean
éstas de carácter sectorial, regional, institucional
o se regulen por cualquier otro ordenamiento
organizacional).
CONFORMACION DEL SNC
18
ENTIDADES SUJETAS A CONTROL
TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD ESTRUCTURA
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 1
18 %
CONGRESO DE LA REPÚBLICA 1
PODER JUDICIAL 1
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TOTAL ENTIDADES 2.441 100 %
19
c)SOA (las Sociedades de auditoría externa
independientes, cuando son designadas por la
Contraloría General y contratadas, durante un
período determinado, para realizar servicios de
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de sistemas informáticos, de medio ambiente y
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CONFORMACION DEL SNC
202020
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Sistema nacional de control jzr (acceso libre)2

  • 1. 1 COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE LIMA – FILIAL DE HUACHO Conferencia: Control y Auditoria Gubernamental Tema: SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Expositor: CPCC. Johnny Elver Zorrilla Rojas 05.09.2011
  • 2. 2 CONTENIDO:  DEFINICIÓN DE SISTEMA NACIONAL DE CONTROL  REGULACION DEL CONTROL  ENTIDADES SUJETAS A CONTROL  ATRIBUCIONES DEL SNC  CONFORMACIÓN  CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA  ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL  SOCIEDAD DE AUDITORIA SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
  • 3. 3 El SNC, es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las regule. DEFINICION DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
  • 4. 4 El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General - CGR. Y es la CGR, la que establece: los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o especialización de dichas entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su ejecución. REGULACION DEL CONTROL
  • 5. 5 Dicha regulación permitirá la evaluación, por los órganos de control, de la gestión de las entidades y sus resultados. La CGR, en su calidad de ente técnico rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente, el cual se expresa con la presencia y accionar de los órganos en cada una de las entidades públicas de los niveles central, regional y local, que ejercen su función con independencia técnica. REGULACION DEL CONTROL
  • 6. 6 a) Comprende: • Efectuar la supervisión, vigilancia, y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y bienes del Estado. • Supervisar la legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control (en la ejecución de los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las entidades, así como de la ejecución de los presupuestos del Sector Público y de las operaciones de la deuda pública). ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 7. 7 b)Formular oportunamente recomendaciones para mejorar: • La capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos. • Los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno. ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 8. 8 c)Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa. ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 9. 9 d)Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos en materias de administración y control gubernamental. Los objetivos de la capacitación estarán orientados a consolidar, actualizar y especializar su formación técnica, profesional y ética. … ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 10. 10 (… continua de la anterior) Para dicho efecto, la CGR, a través de la ENC, o mediante convenios celebrados con entidades públicas o privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. ATRIBUCIONES DEL SNC Escuela Nacional de Control
  • 11. 11 (… continua de la anterior) Los titulares de las entidades están obligados a disponer que el personal que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitación que organiza la ENC, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada dos años dicha participación. Dicha obligación se hace extensiva a las Sociedades de Auditoría que forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditorías externas. ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 12. 12 e)Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en la función que desempeñan, identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal. … ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 13. 13 (… continua de la anterior) Recomendando la adopción de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su implementación. Así como la identificación de la responsabilidad en que hubieren incurrido dichos funcionarios y servidores públicos (para ello se deberá tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificación del deber incumplido, reserva, presunción de licitud, relación causal). ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 14. 14 f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 15. 15 (… continua de la anterior) En el caso de que los informes generados de una acción de control cuenten con la participación del Ministerio Público y/o la Policía Nacional, no corresponderá abrir investigación policial o indagatoria previa, así como solicitar u ordenar de oficio la actuación de pericias contables. ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 16. 16 g)Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una acción de control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la documentación probatoria de la responsabilidad incurrida. Los diversos órganos del Sistema ejercen estas atribuciones y las que expresamente les señala esta Ley y sus normas reglamentarias. ATRIBUCIONES DEL SNC
  • 17. 17 a) CGR (como ente técnico rector). b) OCI (todas las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades sujetas a control por el Sistema, sean éstas de carácter sectorial, regional, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional). CONFORMACION DEL SNC
  • 18. 18 ENTIDADES SUJETAS A CONTROL TIPO DE ENTIDAD CANTIDAD ESTRUCTURA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 1 18 % CONGRESO DE LA REPÚBLICA 1 PODER JUDICIAL 1 ORGANISMOS AUTÓNOMOS 14 MINISTERIOS 18 JUNTAS LIQUIDADORAS 15 UNIVERSIDADES 35 COMITES ESPECIALES DE PRIVATIZACION 2 PROYECTOS DE INVERSIÓN 39 Juntas de Participación Social y Soc. de Beneficencia 119 Instituciones Públicas Descentralizadas 141 EMPRESAS PÚBLICAS 50 GOBIERNOS REGIONALES 27 82 % MUNICIPALIDADES PROVINCIALES 195 MUNICIPALIDADES DISTRITALES 1.639 EMPRESAS MUNICIPALES 144 TOTAL ENTIDADES 2.441 100 %
  • 19. 19 c)SOA (las Sociedades de auditoría externa independientes, cuando son designadas por la Contraloría General y contratadas, durante un período determinado, para realizar servicios de auditoría en las entidades: económica, financiera, de sistemas informáticos, de medio ambiente y otros). CONFORMACION DEL SNC
  • 20. 202020 CPCC. JOHNNY E. ZORRILLA ROJAS zorrillarojas@hotmail.com Celular 999768860