Este documento proporciona información sobre los requisitos legales y prácticas para la emisión de documentos tributarios en Ecuador, incluyendo facturas, notas de venta, y comprobantes de retención. Explica los pasos para llenar estos documentos correctamente y los datos que deben incluir, como la información del emisor, fecha, número de autorización, y detalles de la transacción. Además, establece que los documentos no deben tener errores y cómo deben almacenarse por 6 años.
LABERINTOS DE DISCIPLINAS DEL PENTATLÓN OLÍMPICO MODERNO. Por JAVIER SOLIS NO...
LPRT-Legislación y práctica tributaria
1. LEGISLACIÓN Y PRÁCTICA TRIBUTARIA
Juan Pablo Peñafiel
Claudia Tapia
Valeria Vaca
Andrea Yánez
2. REQUISITOS DE IMPRESIÓN Y LLENADO DE
DOCUMENTOS
El régimen de facturación es el proceso a través de cual el SRI
autoriza la emisión de documentos que acreditan la transferencia
de bienes o la prestación de servicios de cualquier naturaleza.
La autorización para la impresión de comprobantes de venta, de
retención y documentos complementarios se obtiene a través de
imprentas autorizadas. Los contribuyentes también podrán
solicitar al SRI autorización para imprimirlos mediantes sistemas
computarizados propios (autoimpresores) o maquinas
registradoras previamente calificadas
Estos documentos no deberán presentar borrones, tachones o
enmendaduras, por tanto, cuando se cometa errores al llenar
algún documento de los que se mencionan a continuación,
deberán anularse consignando la leyenda “ANULADO” y
archivarla en original y todas sus copias en forma cronológica
durante un periodo de 6 años.
3. FACTURA
La factura, factura de compra o factura comercial es
un documento mercantil que refleja toda la
información de una operación de compra-venta.
La factura se considera como el justificante fiscal de
la entrega de un producto o de la provisión de un
servicio, que afecta al obligado tributario
emisor (el vendedor) y al obligado tributario
receptor (el comprador). La factura es el único
justificante fiscal, que da al receptor el derecho de
deducción del impuesto (IVA).
4. FACTURA
La información básica que debe tener una factura
deberá ser acerca del vendedor, del adquirente y la
transacción desagregando los impuestos; así como
los datos de la imprenta autorizada, de la
autorización de la factura y de su caducidad.
Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a
través de sistemas computarizados. Las facturas en
original y copia, deben ser llenadas en forma
simultánea mediante el uso de papel carbón,
carbonado o autocopiativo químico; en cualquier
caso las copias deberán ser idénticas al original,
caso contrario no serán validas
5. REQUISITOS DE IMPRESIÓN
Dentro de la factura se encontrara los siguientes ítems:
Apellidos y nombres, denominación o razón social en forma
completa o abreviada conforme conste en el RUC
Dirección de la matriz y del establecimiento emisor
Número de registro único de contribuyentes del emisor
Denominación del documento
Número de la autorización otorgada por el Servicio de Rentas
Internas
Numeración del documento (trece dígitos)
Fecha de caducidad del documento, expresada en mes y año,
según autorización del Servicio de Rentas Internas
Datos de la imprenta que efectuó la impresión conteniendo el
numero de autorización de la imprenta otorgado por el SRI,
numero de RUC y nombres y apellidos, denominación o razón
social
Para el caso de los boletos de entrada a espectáculos públicos se
deberá incluir el importante total incluido impuestos
Destinatarios de los ejemplares
6. PASOS PARA LLENAR UNA FACTURA
Ingresar las fechas de emisión y vencimiento
Designar el grupo (en el caso de haber clientes sectoriados)
El número de la Factura
En línea se debe designar a la cuenta por cobrar
Buscar el cliente
Los casilleros de Nota y Observaciones son opcionales
Elegir ejecutivo de venta en el caso de existir y llenar los
casilleros
La búsqueda del producto objeto de la venta, e ingresar la
cantidad y el precio de venta unitario
De igual manera el cálculo del IVA lo realizará automáticamente,
y en la parte inferior ingresar descuentos si los hay.
Terminado todo esto se procede a GRABAR
7.
8. NOTA DE VENTA
Los comprobantes de venta son documentos
que acreditan la transferencia de bienes o la
prestación de servicios. Son emitidas por el
proveedor del bien o por quien presta un
servicio, en transacciones con consumidores
finales
La nota de venta no requiere la información del
adquiriente ni el desglose de los impuestos.
Debe contener los datos del vendedor y de la
transacción en forma general, así como de la
autorización.
9. NOTA DE VENTA
Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a
través de sistemas computarizados. Las notas de
venta en original y copia, deben ser llenadas en
forma simultánea mediante el uso de papel carbón,
carbonado o autocopiativo químico; en cualquier
caso las copias deberán ser idénticas al original,
caso contrario no serán validas
La diferencia entre una nota de venta y una factura
es que la primera se utiliza cuando los compradores
son personas naturales o empresas que tienen
derecho a crédito tributario para reclamar el IVA
pagado en el proceso de producción, mientras que la
segunda no toma en cuenta esa consideración y se
entrega a todos los consumidores finales
10. PASOS PARA LLENAR UNA NOTA DE VENTA
Ingresar la fecha de emisión y vencimiento de la Nota de venta
Designar al grupo que pertenece
El número de la Nota
En el casillero de línea de se debe seleccionar la cuenta por
cobrar
Luego se elige el cliente
Los casilleros de Nota y observaciones son opcionales
En el caso de haber ejecutivo de venta; se deben llenar los
casilleros correspondientes
En este paso se procede a la selección del producto que fue
objeto de la venta, donde se ingresará la cantidad y el precio
unitario
El cálculo del IVA lo realizará automáticamente, en caso de existir
descuento se lo debe ingresar de la siguiente manera; por
ejemplo si es porcentual 18% y si es cifra 243.
Acabado esto, el cursor estará ubicado en el casillero de
PRODUCTO, dando ESC este se ubicara en la opción de
GRABAR.
11. NOTA DE VENTA SIMPLIFICADA
Son formatos de fácil llenado. Las notas de
venta simplificadas pueden usarse en
negocios con pocos ítems como heladerías,
panaderías, transporte etc.
12.
13. COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Son documentos que acreditan las retenciones de los
impuestos realizadas por los compradores de bienes o
servicios a los proveedores de los mismos. Los emiten
loa agentes de retención, estos son los compradores que
sean sociedades o personas naturales obligadas a llevar
contabilidad.
Los comprobantes de retención deberán contener de
manera general la información completa sobre el
comprador y vendedor del bien o servicio de acuerdo a la
normativa vigente.
Podrán ser llenadas en forma manual, mecánica o a
través de sistemas computarizados. Los comprobantes
de retención en original y copia, deben ser llenadas en
forma simultánea mediante el uso de papel carbón,
carbonado o autocopiativo químico; en cualquier caso las
copias deberán ser idénticas al original, caso contrario no
serán validas