reta clase computacion aplicada a los negocios

1. Tipos de Factura
Pre Impresa Factura Digital
Factura Electrónica

2. Qué es una Factura?
Documento Comercial
Con efectos Tributarios
Que reúne ciertos requisitos legales

3. Obligación de facturar
• Los contribuyentes y declarantes están obligados a extender
facturas autorizadas por Tributación en las ventas o
prestación de servicios
LIGSV Art. 8
• Casos justificados siempre que no sean contribuyentes del I.V.
• Ver art. 11 Reglamento Renta
La administración puede eximir del requisito

4. Excepciones
Régimen simplificado
Regulados por Superintendencia General de Entidades Financieras
Los dedicados al servicio remunerado de transporte de personas o
productos agrícolas
Personas físicas que brinden servicios personales que no estén en
el art 13 de renta
Personas físicas que intervienen en producción de productos
agrícolas

5. Facturas autorizadas
Se adapte a alguno de los tres modelos
existentes
Cuenten con el numero de pie de imprenta
o numero de resolución que las autoriza
Cumplan con los requisitos indicados en la
ley.

6. Requisitos de las Facturas
• Nombre del contribuyente o razón social
y nombre de fantasía si existe
• Número de cedula
• Número consecutivo
• Fecha
• Condición de venta (contado, crédito,
consignación)
• Identificación de la impresión (pie de
imprenta)
Pre Impresa
Espacios
pre-impresos

7. Requisitos de las Facturas
Fecha de
emisión
Nombre del
comprador
Cédula del
comprador
Redactada en
Español
Detalle de
mercancía o
servicio
Precio unitario y
total
Descuentos
concedidos
Sub total
Línea con el
impuesto
Indicar
productos
exentos
Valor total
Reglamento LISR Art. 9
Reglamento Impuesto Ventas Art. 18

8. OJO
Reglamento LISR Art. 9
Reglamento Impuesto Ventas Art. 18
Emitir original y copia
Facturación en Colones
Anulación de Facturas
Monto exiguo puede omitirse nombre del comprador
Por tipo de negocio puede usarse cajas registradoras

9. Factura Digital? no confundir!
Digital
(computadora)
Resolución
DGT-R-11-
97
No es
necesario
autorización
previa para
emitirla
No requiere
firma digital
Tiene que
imprimirse
Puede
transmitirse
en formato
pdf
Licda. Zaira Mora B.

10. Factura Electrónica
DGT-02-2009
DGT-R-019-11
DGT–R-24-11
“Artículo 2°
… Se autoriza el uso de la
factura electrónica, tiquete
electrónico, nota de crédito
electrónica y nota de débito
electrónica, como comprobantes
para el respaldo de ingresos,
costos y gastos…”

11. Dos posibles modelo de Facturación
La solución de facturación
que se utiliza, está en la
web, en donde se factura.
Quien brinda la solución
web también realiza el
respaldo de la información.
La solución de facturación la
tiene el contribuyente a
nivel interno
Una empresa le brinda el
servicio de almacenamiento
de las facturas.
In House
En la Web

12. Inalterabilidad de los documentos
Pre
impresa
Digital Electronica
No pueden adulterarse.
La pre impresa y la digital pueden anularse
La electrónica requiere una nota para anularla

13. Anular Facturas
Pre
impresa
Digital Electronica
Se debe tener la original y la copia (s)
Anotar “anulado”

14. Cobro Judicial?
C.Cm
Art.
460
La factura será titulo ejecutivo
contra el comprador por la
suma en descubierto si está
firmada por éste, por su
mandatario o por su encargado,
debidamente autorizado por
escrito…”

15. Sanciones
• No emisión de facturas.
CNPT Art. 85
• 2 salarios base = C. 758,800
Sanción:
• Cierre negocio 5 días.
CNPT Art. 86 Por reincidencia

16. Rechazo de Deducciones!
Factura no cumple requisitos
No puede utilizarse para deducción del gasto
A.T. puede rechazar el gasto y determinar
impuesto pendiente de pago