El documento proporciona información sobre el proceso contable y tributario en Perú, incluyendo la inscripción en el RUC, tipos de regímenes fiscales como el régimen único simplificado y el régimen general, y las obligaciones de los contribuyentes. Se detalla también el uso de comprobantes de pago, facturación electrónica y la importancia de cumplir con las declaraciones y pagos de impuestos. Además, menciona las sanciones por no declarar correctamente y el sistema de retenciones y detracciones del IGV.

1. Contabilidad y Tributación
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2. PROCESO CONTABLE Y TRIBUTARIO
Boletas de Multa por
Pago Facil
Venta no declarar
RUS
Exporta Percepción
Ticket
Facil de IGV
Inscripción Estados Financieros:
RUC Régimen Libros
Especial Contables Balance General
+ COMPRAS Ganancias y Pérdidas
+ VENTAS
+ CAJA/BANCOS
+ INVENTARIO/
Régimen BALANCE
PDT
General + DIARIO
+ MAYOR PDB

3. Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)
Como Persona Natural
DNI Recibo de servicios

4. Inscripción en el RUC (Registro Único del Contribuyente)
Como Persona Jurídica
DNI del
representante Recibo de Partida Registral
legal servicios Certificada

5. Nuevo RUS – PAGO FACIL
Cronograma de
Obligaciones Elección de la Formulario Pago
mensuales Categoria Facil

6. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Boletas de Venta

7. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Boletas de Venta

8. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Tickets

9. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Formulario Pago Facil

10. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Cronograma de Declaraciones y Pagos

11. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Formulario Pago Facil
Categorías
Multas

12. Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado)
Exportación Simplificada de
Exportación

13. Régimen Especial
+ Puedes emitir boletas y Facturas
+ Ventas /Compras no mayores a S/. 525,000
+ Pago de Impuesto a la Renta 1.5% Ventas
+ Pago de IGV
+ Libros de Compras y Ventas

14. Régimen General
+ Puedes emitir boletas y Facturas
+ No hay restricciones de ventas/compras
+ Pago de Impuesto a la Renta 30% Utilidades
+ Pago de IGV
+ Contabilidad Completa

15. Proceso Contable

16. Contabilidad Manual - Libros Contables
Libros Contables:
+ Compras + Ventas
+ Diario + Mayor
+ Caja Bancos + Inventario Balance

17. Software Contable
Contabilidad Electrónica

18. Comprobantes de Pago – Factura

19. Notas de Débito / Notas de Crédito

20. Comprobantes de Pago – Guía de Remisión

21. Factura Electrónica
La Factura Electrónica MYPE es la misma Factura que se
emite de manera física, con la diferencia que en este caso su
generación es a través del Sistema de Emisión Electrónica
en SOL.
REQUISITOS:
+ Encontrarse afecto en el RUC al Impuesto a la Renta de tercera
categoría.
+ Tener ingresos netos anuales iguales o inferiores a mil
setecientas (1700) UIT

22. Factura Electrónica
AFILIACIÓN

23. Factura Electrónica
 EMISIÓN

24. Factura Electrónica
 EMISIÓN

25. Factura Electrónica
 CONSULTA
DEMO
http://orientacion.sunat.gob.pe/tutores_demos/FacturaElectronica_Demo.swf

26. Comprobantes de Pago – Liquidación de Compra

27. Liquidación de Compras
CASO PRÁCTICO:
La Empresa Comercial Catalina Huanca S.R.L., dedicada a la
compra y venta de cerámicas y artículos manufacturados de la
región Junín, el 10 de septiembre del 2010 ha realizado una
compra al contado de mates burilados (mercaderías), al señor
Alberto Casas Díaz, quien es una persona natural sin RUC
dedicado a la manufactura artesanal de cerámicas. El costo de
sus productos vendidos asciende a la suma de S/. 1,000.00.
a) Cálculo de la retención del IGV:
1,000 x 18% = 180
b) Cálculo de la retención del Impuesto a la Renta:
1,000 x 1.5% = 15

28. Programa Declaración Telemática (PDT)

29. Programa Declaración Beneficios (PDB) Exportadores
Para la devolución del Saldo a Favor del Exportador

30. Drawback – Restitución de Derechos Arancelarios
+ Materia Prima 5% del Valor FOB
+ Productos o Bienes Intermedios
+ Pieza
+ Parte
36 meses antes de la fecha de importación

31. Estados Financieros (Balance General)

32. Estados Financieros (Ganancias y Pérdidas)

33. Multas - Declarar datos falsos/erróneos
MULTA = 50% tributo omitido + 50% saldo declarado indebidamente

34. Sistema de Detracciones del IGV
+ Consiste básicamente en la detracción (descuento) que efectúa el
comprador o usuario de un bien o servicio apara luego depositarlo en el
Banco de la Nación.
+ Éste, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta para
efectuar el pago de sus obligaciones tributarias.

35. Sistema de Retenciones del IGV

36. Régimen de Percepción del IGV

37. Planilla Electrónica
Es el documento llevado a través de los medios informáticos
desarrollados por la SUNAT, en el que se encuentra la
información de los empleadores, trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, personal en formación – modalidad
formativa laboral y otros (practicantes

38. Planilla Electrónica

39. Planilla Electrónica
T-Registro
Es el Registro de Información Laboral de los empleadores,
trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
personal en formación – modalidad formativa laboral y
otros (practicantes), personal de terceros y
derechohabientes.

40. Planilla Electrónica
Planilla Mensual de Pagos (PLAME)
La Plame comprende información mensual de los ingresos de los sujetos
inscritos en el T-Registro,
así como de los prestadores de servicios que obtengan rentas de Cuarta
Categoría; los descuentos,
los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobretiempo del
trabajador.