1. LIBRO DE COMPRASY
VENTAS - IVA
Sistema de FacturaciónVirtual
Resolución Normativa de Directorio SIN 2016 10.0021.16
2. LIBROS DE COMPRASYVENTAS – IVA
• Es el registro de las facturas y/o documentos equivalentes de compras y
ventas relacionadas con la actividad de la empresa, efectuadas en un
determinado periodo. Dichos libros actualmente se presentan por medio de
la aplicación FACILITO.
• En estos libros deberán registrarse cronológica y correctamente las
Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes en el periodo de
liquidación del impuesto conforme a los formatos, estructuras y aplicativo
informático establecido por ley.
3. ESPECIFICACIONES PARA ELABORACIÓNY
ENVÍO DE LOS LCV-IVA
• Los contribuyentes obligados a presentar dichos libros deberán conservar la copia digital del LCV-IVA
entregado a la Administración Tributaria, así como los respaldos físicos y/o digitales del Crédito y Débito
Fiscal, debiendo encontrarse disponibles a simple requerimiento de ésta.
• El contenido de los LCV-IVA deberá ser enviado según especificaciones de la Administradora Tributaria y el
contenido deberá dar plena fe de las transacciones efectuadas por la empresa que las presente.
• La información a registrar deberá permitir la identificación de las operaciones gravadas, no gravadas,
exentas, liberadas, gravadas a tasa cero, así como la discriminación del impuesto a los Consumos
Específicos (ICE), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD), Impuesto a la Participación
del Juego (IPJ), tasas y contribuciones especiales, descuentos, bonificaciones y otros impuestos indirectos
cuando corresponda de acuerdo a los formatos establecidos.
• Los LCV-IVA no deberán presentar campos sin datos en los registros, ni formatos diferentes a los
establecidos.
• El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable tendrá la obligación de enviar los LCV-IVA incluso para los periodos
sin movimiento.
• Los LCV-IVA deberán ser consolidados por NIT incluyendo todas las actividades económicas, casa matriz y
sucursales del Sujeto Pasivo oTercero Responsable.
4. ENVÍO DE LIBROS A IMPUESTOS
INTERNOS
OBLIGADOS A ENVIAR
• Personas Naturales, Empresas Unipersonales,
Privadas y Públicas alcanzados por el IVA.
• Concesionarios de ZONAS FRANCAS.
• Entidades Públicas y ONG’s
• Otros Establecimientos por Normativa
NO OBLIGADOS A ENVIAR
• Personas Naturales o Sucesiones Indivisas que
realicen únicamente la actividad de Alquiler de
Inmuebles.
• Personas Naturales sujetas únicamente al RC-IVA
(Consultores en línea, anticréticos y otros).
• Quienes realicen Espectáculos Públicos
Eventuales, que no cuenten con NIT.
• Quienes pertenezcan a Regímenes Especiales
(RTS, STI y RAU)
5. PLAZOS DE ENVÍO
Contribuyentes Newton
Envían la información de forma MENSUAL,
considerando las fechas de vencimiento de la
DD.JJ. del IVA de acuerdo al último digito del NIT.
Contribuyentes Newton
Específicos
Deben enviar la información de manera ANUAL,
consolidando la información de los períodos de
enero a diciembre del año anterior,
independientemente de la fecha de cierre de
gestión fiscal; de acuerdo al último digito del NIT.
De la información del Libro de Compras yVentas IVA al SIN, para:
Nota: Si el vencimiento de la obligación cae un día sábado, domingo o feriado se
traslada al primer día hábil siguiente.
6. RECTIFICACIÓN DEL LCV IVA
• Si después de enviarse el LCV-IVA se detectan errores o inconsistencias, se
tiene 30 días corridos después del vencimiento para rectificar la
información; pasado este plazo se aplica la multa por incumplimiento a
deberes formales.
• Cuando se rectifique una DD.JJ. del IVA y sea necesario modificar el archivo
LCV-IVA, se debe efectuar un nuevo envío, en los 3 días posteriores a:
Enviada la DD.JJ. rectificada, cuando sea a Favor del Fisco.
Notificado con la R.A. de Aprobación, cuando sea a Favor del Contribuyente.
7. ASPECTOS IMPORTANTES
• El LCV-IVA entra en vigencia a partir del mes de ENERO 2016.
• Conservar copia Digital del LCV y sus respaldos Físicos y/o Digitales (Facturas de Compras y
Ventas).
• NO ENVÍAN EL LIBRO DEVENTAS las modalidades de OficinaVirtual, Electrónica Web y por
Ciclos.
• Existe la obligación de ENVIAR el LCV, aunque el contribuyente NOTENGA MOVIMIENTO.
• Si el tamaño de la información del LCV es superior 10 MB, la presentación se debe realizar en
plataforma de Atención al Contribuyente.
• El NO envío del LCV implica el registro a RIESGOTRIBUTARIO.
• El LCV-IVA no requiere de foliación y encuadernación formalizada por Notario de Fe Publica.
• Las Entidades Públicas y Organizaciones No Gubernamentales (ONG), estén o no alcanzados por
el IVA, tienen la obligación de enviar los Libros de Compras yVentas IVA por el Aplicativo
“FACILITO” o por la Oficin@Virtualdeformamensual.
8. ESTRUCTURA DEL LIBRO DE COMPRAS IVA
Deberá ser utilizado para registrar de forma cronológica y correctamente
todas las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes que respalden las
compras, importaciones definitivas y similares vinculadas con la actividad
desarrollada.
Este libro contiene secciones para las siguientes especificaciones:
• Estándar, y
• Notas de Crédito – Débito.
9. ESTRUCTURA DEL LIBRO DEVENTAS IVA
Deberá ser utilizado para registrar todas las ventas de manera cronológica y correcta,
respaldadas con la emisión de facturas.
Este libro contiene secciones para las siguientes especificaciones:
• Estándar,
• Estaciones de Servicio,
• Ventas Prevaloradas Agrupadas,
• Reintegros, y
• Notas de Crédito – Débito.
