Auditoría

1. Triángulo del Fraude
Oportunidad
La existencia de
vulnerabilidades en los
sistemas y controles de una
organización brinda la
oportunidad para que se
cometa el fraude.
Presión
Las presiones financieras,
laborales o personales
pueden motivar a una
persona a cometer fraude
para solucionar sus
problemas.
Racionalización
Los perpetradores suelen
justificar sus acciones de
manera interna,
autoconvenciéndose de
que el fraude es necesario
o merecido.
El Triángulo del Fraude es un modelo que representa los tres componentes claves
presentes en un acto de fraude: oportunidad, presión y racionalización.
Concepto
Elementos

2. Motivaciones para Cometer Fraude
Enriquecimiento Personal
Necesidades Financieras
Presión Laboral
Ambición Desmedida

3. Ejemplos de Situaciones con
Triángulo del Fraude
Corrupción Empresarial
Altos ejecutivos manipulando
informes financieros para
ocultar pérdidas y obtener
beneficios personales.
Robo de Identidad
Personas aprovechándose
de información personal para
cometer fraudes financieros
en nombre de otras
personas.
Falsificación de
Documentos
Elaboración de documentos
falsos para justificar
acciones fraudulentas o
engañar a terceros.

4. Impacto del Fraude en las
Organizaciones
1 Pérdida Financiera
El fraude puede causar pérdidas
significativas en ingresos y
reputación de las organizaciones.
2 Desconfianza
El descubrimiento de fraudes
genera desconfianza entre los
socios comerciales y empleados,
afectando relaciones y
colaboraciones.
3 Repercusiones Legales
Las organizaciones fraudulentas pueden enfrentar acciones legales, sanciones y
daños en su imagen pública.

5. Prevención y Detección del Fraude
1 Evaluación de Riesgos
Identificar y evaluar los riesgos de
fraude para implementar controles
y medidas preventivas adecuadas.
2
Fortalecimiento de Controles
Implementar políticas,
procedimientos y sistemas que
minimicen la oportunidad de fraude. 3 Monitoreo y Auditoría
Realizar auditorías internas y
externas para detectar y prevenir el
fraude de manera oportuna.

6. Consecuencias Legales y Éticas del
Fraude
Consecuencias Legales
Los perpetradores de fraude pueden
enfrentar acciones legales, multas y penas
de prisión según la legislación vigente.
Consecuencias Éticas
El fraude tiene un impacto negativo en la
ética y los valores de una sociedad al
socavar la confianza y la integridad.