Contribuciones Parafiscales

1. Contribuciones
Parafiscales
Grupo Nº2
Tributos III Sección 03
Universidad de Oriente
Núcleo de Monagas
Escuela de Ciencias Sociales y Administrativas

2. ¿Qué son las Contribuciones Parafiscales?
Nos referimos a una categoría de tributos establecidos
por el Estado con el propósito de financiar un objetivo
específico.
Podría decirse que se trata de aportes en los cuales
conocemos el destino de los fondos, es decir, el fin social
en el cual se invertirá el dinero recaudado.

3. Tipos de Contribuciones
Parafiscales
Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista.
Contribuciones al INCES
Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) .
Instituto Nacional de Prevención, Salud y Seguridad Laboral (INPSAEL)
Contribuciones a la Seguridad Social
Régimen del Subsistema de Vivienda y
Política Habitacional

4. Características de las Contribuciones
Parafiscales
• Se fortalece mediante Ley o con
base en dicha Ley.
• Van dirigidos a un grupo o
sector determinado de la
economía o población.
• No están incluidos dentro de los
presupuestos del Estado.
• La recaudación no la realiza el
SENIAT, sino elementos
específicos en cada caso.
• Lo recaudado va directamente
al ente recaudado.

5. Contribuciones
al INCES
El Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista

6. ¿Qué es el INCE?
El Instituto Nacional de Capacitación y Educación
Socialista
Es el instituto nacional de capacitación y educación socialista, es el ente
mediante el cual el estado Democrático y social de deberes y justicia, forma
íntegramente a la trabajadoras y trabajadores al proceso social de trabajo.
Su objetivo es articular programas de formación, diseñar un programa de orientación vocacional,
crear mecanismos que faciliten la formación y capacitación permanente y generar líneas de
investigación para los procesos de innovación y nuevas tecnologías educativas

7. Normativa Vigente
Corresponde al Decreto N° 1.414, Decreto de
Rango, Valor y Fuerza de la Ley INCES.
Resaltando los siguientes artículos:
* Art. 47: Aportes.
* Art. 49: Contribuciones parafiscales de las entidades de
trabajo.
* Art. 50: Contribuciones parafiscales de los trabajadores
y las trabajadoras.
* Art. 51: Registro Nacional de Contribuciones
Parafiscales.
* Art.52: solvencia.
* Art. 53: Incumplimientos.

8. Hecho Imponible
Se generará a partir del pago del salario de trabajador.
Queda prohibido el descuento de dinero a los trabajadores
para el cumplimiento de esta obligación.

9. Sujetos
Es el ente público acreedor del tributo, en este
caso el INCES.
Sujetos Activos
Es cuando el patrono y sus
trabajadores están obligados a pagar
dicha contribución de acuerdo a las
normas de la ley.
Sujetos Pasivo

10. Base Imponible
Persona jurídica:
■ Aportes del 2% del salario normal
■ Tienen un lapso para enterar el aporte dentro
de los 5 días hábiles siguientes al vencimiento
de cada trimestre
Persona natural:
■ Se le calcula el 0,5% sobre las utilidades.
■ Tienen un lapso para enterar el aporte dentro de
los 10 días hábiles siguientes al pago de la
utilidad.

11. Tipo de Gravamen
Las partidas objeto de gravamen con el 2 % son los siguientes:
- los sueldos y salarios causados y pagados
- vacaciones ordinarias
- bono vacacional
- todas aquellas remuneraciones causadas y pagadas durante el
periodo que se considere y siempre que se consideren como
salario normal.

12. Obligación de los sujetos pasivos
 Persona jurídica: la responsabilidad y obligación nace en el momento en que
la empresa tanto pública como privada da ocupación a 5 o más trabajadores.
Entonces, deben comparecer ante nuestro organismo recaudador para entregar
el pago de la alícuota del 2% sobre los sueldos y salarios normales de los
trabajadores.
 Persona natural: le corresponde pagar la contribución del medio por ciento
sobre las utilidades anuales, aguinaldos o bonificaciones de fin de año
recibidas.

13. Tipo Tributario
El INCE se encuentra sujeto a un tipo tributario
específico, que se define como una tasa porcentual
establecida sobre el salario base de cotización de
los trabajadores.
Esta tasa se conoce como la contribución del INCE y
es equivalente al 0.5% del salario de los
trabajadores en Venezuela.

14. Determinación de la
Obligación
Tributaria
Aporte del patronal al INCES:
Los empleadores al vencimiento del trimestre deben
de totalizar los pagos efectuados a sus trabajadores
por concepto de sueldos y salarios normales aplicando
el 2% al monto indicado para de esta manera obtener el
monto que deben de pagar.

15. Determinación de la
Obligación
Tributaria
Ejemplo:
800 (sueldo mensual) x 3 ( meses) = 2400 x 2%= 48
(aporte trimestral)
Aporte del trabajo al INCES: se le calcula el aporte sobre el
0,5% de sus utilidades
Ejemplo:
Utilidades 10000 * 0, 5 %= 50 bs este sería el monto que va
a ser desconectado en el INCES.

16. Contribuciones a la
Seguridad Social

17. Normativa Vigente
La normativa vigente está establecida en la Ley de
Seguridad Social y sus reglamentos, que se encargan de
regular los aspectos relacionados con el sistema de
seguridad social y las contribuciones que los sujetos
pasivos deben realizar.

18. Se refiere al suceso que genera la obligación de
contribuir a la seguridad social.
En este caso, el hecho imponible es la realización
de una actividad económica o laboral, ya sea
por parte de empresas o trabajadores
autónomos.
Hecho Imponible

19. Sujetos
Los sujetos activos: Son los acreedores de la deuda tributaria ,
es decir, el titular del derecho a exigir el pago.
Los sujetos pasivos: son aquellos que tienen la obligación de
realizar las contribuciones a la Seguridad Social. Estos incluyen
a los empresarios, trabajadores autónomos y los trabajadores
que estén afiliados al sistema de seguridad social.

20. Base Imponible
Sueldo Base x 12 Meses /52 Semana = (el resultado) x 4% =
(el resultado por la cantidad de Lunes del Mes)
Ejemplo
Sueldo básico 130 bs Empleado
130 x 12/52= 30bs x 4%= 1,2bs x 4 = 4,8bs
Se descuenta 4,8bs al trabajador

21. Tipo de Gravamen
En Venezuela, las contribuciones de la
seguridad social son obligatorias y se dividen
en dos tipos de aportes:
(IVSS) y el (RPE o PIE)
El tipo de gravamen para el IVSS depende del riesgo de
la empresa y varía entre 9%, 10% y 11% para el patrono y
4% para el trabajador.
El RPE es un seguro que cubre a los trabajadores en caso de
desempleo.
El tipo de gravamen para el RPE es del 2% para el patrono y 0.5% para el trabajador.

22. Obligaciones de los sujetos
pasivos
Los sujetos pasivos son aquellos que tienen la obligación de
pagar impuestos.
Los sujetos pasivos tienen varias obligaciones tributarias
específicas; Entre ellas se encuentran:
-Obligación de presentar declaraciones de carácter informativo.
-Obligación de presentar autoliquidaciones y de ingresar su importe.
-Obligación de identificación.
-Obligaciones de facturación y contables.
-Obligación de nombrar representante.

23. Tipo Tributario
Se consideran un tributo de carácter social, ya
que su finalidad es el financiamiento del
sistema de seguridad social y el aseguramiento
del bienestar social de la población

24. Determinación de la obligación tributaria
Los empleadores tienen la obligación de realizar aportes al
Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) y al Régimen
Prestacional de Empleo (RPE o PIE).
Los aportes al IVSS son del 9%, 10% o 11% dependiendo del riesgo de la
empresa y del 4% para los trabajadores.
El tope salarial es de 5 salarios mínimos.
Los aportes al RPE son del 2% para el empleador y del 0,5% para el trabajador.

25. Régimen de subsistemas
de vivienda y
Politica Habitacional

26. Normativa Vigente
 La Ley que Regula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional
Es el instrumento legal que establece las normas para el otorgamiento de préstamos a los afiliados al
Subsistema de Vivienda y Política Habitacional para la construcción, adquisición, ampliación o mejoramiento de
viviendas.
 La Ley Orgánica de Ordenación Urbanística
Es el ordenamiento que regula la planificación y el desarrollo urbanístico del territorio nacional, estableciendo las
competencias del Ejecutivo Nacional, los Estados y los Municipios en materia urbanística.
 La Ley Especial de Protección al Deudor Hipotecario de Vivienda
Es el ordenamiento que establece las normas para brindar protección a las personas que poseen o solicitan un
crédito hipotecario para la construcción, adquisición, ampliación o remodelación de vivienda

27. El Hecho Imponible
El hecho imponible en el subsistema de vivienda y política
habitacional en Venezuela se refiere a la adquisición, construcción,
mejoras o ampliación de la vivienda principal.
Se considera vivienda principal aquella en la que el contribuyente
habita de manera habitual y permanente.

28. Los sujetos involucrados en el régimen del subsistema de vivienda y
política habitacional en Venezuela son:
 Contribuyentes: Los contribuyentes son las personas naturales o
jurídicas que realizan el hecho imponible, es decir, aquellos que
adquieren, construyen, mejoran o amplían una vivienda principal.
 Empleadores: Los empleadores tienen la obligación de retener y
transferir los aportes correspondientes al Fondo de Ahorro Obligatorio
para la Vivienda (FAOV), que forma parte del subsistema de vivienda y
política habitacional.
Sujetos

29. Base Imponible
La base imponible es el salario integral del trabajador,
que incluye el salario básico más las bonificaciones
regulares.
El aporte total será del 3% del salario integral del
trabajador de cada mes y se divide de la siguiente forma:
- El 1% lo aporta el empleador
- El 2% lo aporta el trabajador

30. Tipo de Gravamen
Es el porcentaje que se aplica sobre la base
imponible para obtener el importe del tributo.
En el caso del régimen de su sistema de vivienda y
política habitacional en Venezuela, el tipo de
gravamen es el 3% del salario integral del
trabajador, que se divide en el 1% aportado por el
empleador y el 2% aportado por el trabajador.

31. Obligaciones de los sujetos pasivos
Los sujetos pasivos, es decir, los
contribuyentes, tienen la obligación de
cumplir con las disposiciones establecidas
en la legislación tributaria, incluyendo la
presentación de declaraciones y el pago de
los impuestos correspondientes.

32. Tipo Tributario
En el caso del régimen de su
sistema de vivienda y política
habitacional; el tipo tributario es
el 3% del salario integral del
trabajador, que se divide en el 1%
aportado por el empleador y el 2%
aportado por el trabajador.
Es el porcentaje que se aplica sobre la
base imponible para obtener el importe
del tributo.

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Determinación de la
Obligación Tributaria:
Las obligaciones tributarias, como la
presentación de declaraciones y el pago de
impuestos, se determinan de acuerdo con las
disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
Los contribuyentes deben cumplir con los plazos
establecidos para presentar las declaraciones y
pagar los impuestos correspondientes.

34. —Walt Disney
Todos nuestros sueños se
pueden hacer realidad si
tenemos el coraje de
perseguirlos”