Realizar registros contables de ajuste de acuerdo con las necesidades de la empresa y elaborar o construir la respectiva hoja de trabajo.

1. Contabilidad general

2. 2

3. 3
Propósito
general
Propósito
especial
Básicos Consolidados
•Balance inicial.
•Estados de costos.
•Estado de inventarios.
•Periodos intermedios.
•Liquidación.
•Comparativos.
•Extraordinarios.
•Certificados y dictaminados
•Balance general.
•Resultados.
•Cambio en el patrimonio.
•Cambio en la situación
financiera.
•Flujo de efectivo
Presentan los básicos
de casa matriz y sus
subordinados

4. • Es un informe que detalla las operaciones del ente
económico.
• Evalúa financieramente los ingresos , costos y los
gastos de un periodo contable.
• Toma solo cuentas nomínales.
• Se consólida en una cuenta del patrimonio llamada
utilidad o pérdida del ejercicio.
4

5. Ingresos operacionales
Comercialización de mercancías no fabricadas.
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas.
Costo de ventas.
Utilidad bruta
Gastos operacionales de administración.
Gastos operacionales de ventas.
Utilidad operacional
Ingresos no operacionales.
Gastos no operacionales.
Utilidad antes de impuestos
Provisión de impuestos 33%.
Utilidad o pérdida neta
5

6. 6
Es un informe que detalla la
situación financiera de la
empresa.
Activo
Son inversiones, que de su
utilización se espera
beneficios económicos.
se clasifican de acuerdo a
su liquidez.
Pasivos
Fuente de financiación
externa, es decir
deudas con terceros.
se clasifican de acuerdo
a su exigibilidad.
Patrimonio
Capital aportado por
los asociados y
rendimientos
obtenidos.

7. Activos corrientes Activos no corrientes
7
Son inversiones propiedad de la empresa a
menos de un año. es decir , convertibles en
efectivo a menos de un año.
Inversiones y propiedades de la
empresa , convertibles en efectivo a más
de un año.
•Disponible.
•Inversiones.
•Deudores.
•Inventarios.
•Gastos pagados por
anticipado.
•Propiedad, planta y
equipo.
•Deudores.
•Intangibles.
•Cargos diferidos.
•Otros activos.

8. Pasivos corrientes Pasivos no corrientes
8
Son todas la s obligaciones que la
empresa contrae a menos de un
año.
•Obligaciones financieras.
•Proveedores.
•Cuentas por pagar.
•Impuestos , gravámenes y tasas.
•Pasivos estimados.
•Diferidos.
Son obligaciones de la empresa a
mas de un año, para con terceros
•Obligaciones financieras.
•Obligaciones laborales.
•Papeles comerciales – bonos.
•Otros pasivos.

9. 9
Endeudamiento que la empresa tiene con sus
propietarios. Es decir, aportes y rendimientos.
Capital
social
Superávit de
capital
Reservas
Resultados del
ejercicio

10. Compañía XYZ
Balance general
A Nov. 30 DE 200X
ACTIVO pasivos
DISPONIBLE $ 2.000.000 obligaciones financieras $ 2.000.000
Caja 800000 proveedores $ 1.000.000
bancos 1200000 cxp $ 560.000
inversiones cdt´s $ 1.500.000 total psivos $ 3.560.000
Deudores-clientes $ 8.200.000
inventarios $ 1.000.000 Patrimonio
total activo cte $ 12.700.000 aportes sociales $ 9.500.000
Propiedad planta
equipo reserva legal $ 1.900.000
vehículo $ 1.200.000 utildades $ 990.000
muebles y enseres $ 800.000 total patrimonio $ 12.390.000
computadores $ 1.500.000
depreciación
acumulada $ 250.000 total pasivo + patrimonio $ 15.950.000
total activo propiedad $ 3.250.000
total activos $ 15.950.000

11. LA COMPAÑÍA PAGO EL 50% DE LA CUENTA PROVEEDORES
• LAS COMPRAS DE MERCANCIAS LA REALIZÓ A CRÉDITO
• LA COMPAÑÍA RECUPERÓ EL 50% DE LA CARTERA.
• LA COMPAÑÍA PAGÓ EL 50% DE LAS CUENTAS POR PAGAR
• PAGÓ UNA CUOTA DEL PRÉSTAMO ASÍ: $200.000 DE CAPITAL Y
$30.000 DE INTERESES.
• LAS VENTAS SE REALIZARON 50% CONTADO Y RESTO A CRÉDITO
11

12. • AL INICIÓ DEL PERIODO TENIA UN INVENTARIO DE 1000 UNIDADES A $1.000, COMPRÓ
MERCANCÍAS 800 UNIDADES A $1.200 CADA UNA Y VENDIÓ 1500 UNIDADES A $3.700
CADA UNA. SISTEMA PERMANETE Y MÉTODO PROMEDIO PONDERADO.
• LOS GASTOS DE OPERACIÓN EN EL PERIODO FUERON:
• ADMINISTRACIÓN: DE PERSONAL $800.000
• MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $250.000
• DEPRECIACIONES $285.000
• DIVERSOS $150.000
• GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS: DE PERSONAL $1.200.000
• ARRENDAMIENTOS $650.000
• DEPRECIACIONES $185.000
• DE VIAJE $220.000
• GASTOS FINANCIEROS $30.000
• INGRESOS FINANCIEROS $15.000
12

13. CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS
CAJA $800.000
BANCOS $1.200.000
INVERSIONES CDT´S $1.500.000
DEUDORES CLIENTES $8.200.000
INVENTARIO DE MCÍAS $1.000.000
VEHÍCULOS $1.200.000
MUEBLES Y ENSERES $800.000
EQUIPO DE COMPUTO $1.500.000
DEPRECIACIÓN ACU. ($250.000)
OBLIGACIONES FINAN $2.000.000
PROVEEDORES $1.000.000

14. CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS
CUENTAS POR PAGAR $560.000
APORTES SOCIALES $9.500.000
RESERVA LEGAL $1.900.000
UTILIDAD DE EJERCICIO $990.000
CAJA ($500.000)
PROVEEDORES ($500.000)
INVENTARIO MCÍAS $960.000
PROVEEDORES $960.000
DEUDORES CLIENTES ($4.100.000)
CAJA $4.100.000

15. CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS
CUENTAS POR PAGAR ($280.000)
CAJA (280.000)
OBLIGACIONES FRAS ($200.000)
GASTOS INTERESES $30.000
CAJA ($230.000)
INGRESOS OPER VTAS $5.550.000
DEUDORES CLIENTES $2.775.000
CAJA $2.775.000
INVENTARIO MCIAS ($1633.335)
COSTO DE VENTAS $1633.335
15

16. CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS
GASTO PERSONAL $2.000.000
CAJA ($2000.000)
GASTO ARRIENDO $650.000
CAJA ($650.000)
GASTO DEPRECIACIÓN $470.000
DEPREC ACUMULADA ($470.000)
GASTO MANTENIMIE $250.000
CAJA ($250.000)
GASTOS DE VIAJE $220.000
CAJA ($220.000)
16

17. CONCEPTO ACTIVO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS
GASTOS DIVERSOS $150.000
CAJA ($150.000)
INGRESOSFINANCIEROS $15.000
CAJA $15.000
SUBTOTAL 16.091.665 3.540.000 12.390.000 5.565.000 1.633.335 3.770.000
UTILIDAD 161.665
TOTAL 16.091.665 3.540.000 12.551.665
17

18. CONCEPTOS CANTIDAD COSTO
UNITARIO
COSTO TOTAL
+ INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIAS 1.000 $1.000 $1.000.000
+ COMPRAS DE MERCANCÍAS 800 $1.200 $960.000
= MERCANCÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA 1.800 $1.960.000
- VENTAS DE MERCANCÍAS 1.500 $1.088.89 $1.633.335
= INVENTARIO FINAL DE MERCANCIÍAS 300 $326.655
6

19. GASTOS DE ADMINISTRACION
• DE PERSONAL $800.000
• MANTENIMIENTO $250.000
• DEPRECIACIÓN $285.000
• DIVERSOS $150.000
• TOTAL $1.485.000
GASTOS DE VENTAS
• DE PERSONAL $1.200.000
• ARRIENDOS $ 650.000
• DEPRECIACIÓN $ 185.000
• DE VIAJE $ 220.000
• TOTAL $2.255.000
19

20. Ingresos operacionales
Comercialización de mercancías no fabricadas $5.550.000
Costo de ventas $1.633.333
Utilidad bruta $3.916.665
Gastos operacionales de administración $1.485.000
Gastos operacionales de ventas $2.255.000
Utilidad operacional $ 176.665
Ingresos no operacionales $ 15.000
Gastos no operacionales $ 30.000
Utilidad antes de impuestos $ 161.665
Provisión de impuestos 33% $ 53.349
Utilidad o pérdida neta $ 108.316
20

21. SALDO FINAL DE CAJA = SALDO INICIAL + ENTRADAS DE EFECTIVO – SALIDAS DE EFECTIVO.
SFC = 800.000+ (4.100.000+2.775.000+15.000)-
(500.000+280.000+230.000+200.000+650.000+250.000+220.000+150.000).
SFC = 800.000+6.890.000-2.480.000 = $5.210.000
DEUDORES CLIENTES = SALDO INICIAL + VENTAS A CRÉDITO – RECAUDO DE CARTERA
DEUDORES CLIENTES = $8.200.000 + $2.775.000 - $4.100.000.
DEUDORES CLIENTES = $6.875.000
21

22. ACTIVO CORRIENTE
• DISPONIBLE $4.610.000
CAJA $3.410.000
BANCOS $1.200.000
• INVERSIONES CDT´S $1.500.000
• DEUDORES CLIENTES $6.875.000
• INVENTARIOS $ 326.655
TOTAL ACTIVO CTE $13.311.655
ACTIVO NO CORRIENTE
• FLOTA Y EQUIPO TRANS$1.200.000
• EQUIPO DE OFICINA $ 800.000
• EQUIPO COMPUTO $1.500.000
• DEP. ACUMULADA $ - 720.000
• TOTAL ACT NO CTE $2.780.000
• TOTAL ACTIVO $16.091.655
22

23. PASIVOS
• OBLIGACIONES FRAS $1.800.000
• PROVEEDORES $1.460.000
• CUENTAS POR PAGAR
• $ 280.000
• IMPUESTOS POR PAGAR $ 53.349
• TOTAL PASIVOS $3.593.349
PATRIMONIO
• APORTES SOCIALES $9.500.000
• RESERVA LEGAL $1.900.000
• UTILIDAD DEL EJERCICIO $1.098.316
• TOTAL PATRIMONIO $12.498.316
• TOTAL PASIVOS MÁS PATRIMONIO $16.091.665
23

24. 24
Gracias por su atención