5. Introducción
“Las finanzas son las actividades
relacionadas para el intercambio de
distintos bienes de capital entre
individuos, empresas o estados y con
la incertidumbre y el riesgo que estas
actividades conllevan.”
6. Cuenta de resultados
Es el resumen de todos los ingresos y todos los gastos que genera una organización
durante un ejercicio contable.
El resultado del ejercicio representa el importe que realmente ha ganado o ha
perdido la empresa en ese periodo. Además de ello, otra razón importante para
conocer este documento contable es que informa sobre las causas de dicho
resultado.
Resultado de explotación: formado por los ingresos menos los gastos de
explotación, es decir, de la propia actividad de la empresa.
Resultado financiero: lo originan los ingresos menos los gastos financieros de
las inversiones realizadas por la empresa.
8. Balance
El balance es el resumen de todas las posesiones (activos) y todas las deudas y
el capital de una organización en un periodo de contable determinado. Es como una
fotografía del patrimonio de la empresa.
Consta de dos partes bien diferenciadas:
El Activo: recoge los bienes y derechos que posee la compañía.
El Pasivo y fondos propios: en el pasivo se encuentran los fondos
propios, exigibles a largo plazo y exigibles a corto plazo.
Los fondos propios: es el pasivo de la empresa que se debe a la aportación
de los socios y a los propios beneficios (o pérdidas) generadas durante el
ejercicio.
10. Balance – Pasivo y FFPP
11.129 €
36.129 €
Año 2
25.000 €
11.129 €
252.597 €
288.726 €
Año 3
25.000 €
263.726 €
653.230 €
941.956 €
Año 4
25.000 €
916.956 €
1.196.430 €
2.138.386 €
Año 5
25.000 €
2.113.386 €
1.853.018 €
3.991.405 €
Deudas a largo plazo
Otros pasivos a L/P
Total pasivo no corriente
48.409 €
33.497 €
17.393 €
0€
0€
48.409 €
33.497 €
17.393 €
0€
0€
Deudas a C/P
Impuestos diferidos
Acreedores comerciales
Otros pasivos a C/P
Total pasivo corriente
13.807 €
14.912 €
16.104 €
17.393 €
0€
30.000 €
90.000 €
180.000 €
285.000 €
405.000 €
43.807 €
104.912 €
196.104 €
302.393 €
405.000 €
128.345 €
427.135 €
1.155.454 €
2.440.779 €
4.396.405 €
Capital y prima de emisión
Resultados ejecicios anteriores
Resultado del ejercicio
Total fondos propios
TOTAL PASIVO
Año 1
25.000 €
11. Cash Flow
El Cash Flow implica los flujos de entrada o de salida de efectivo en un determinado
periodo y por tanto constituye un indicador concreto de la liquidez de la que
dispone una empresa.
Los flujos de caja se pueden distinguir de la siguiente manera:
Cash Flow Operativo
Cash Flow de Inversión
Cash Flow de Financiación