BANCO DE PREGUNTAS

1. BANCO DE PREGUNTAS EXAMEN COMPLEXIVO
1) Ustedcomoauditorestá realizandolaactualizacióndel archivopermanente,tendráque aplicar
normas de auditoria generalmente aceptadas. ¿Cuál de las siguientes normas aplicaría?
A. Personalesygenerales
B. Relativasala ejecución
C. Relativasala planificación
D. Relativas ala comunicaciónde resultados
2) La superintendenciade compañíascalifica como PYMES a las empresascuyo valor bruto de
sus ventas anualessea inferiora:
A. USD $20’000.000
B. USD $15’000.000
C. USD $10’000.000
D. USD $5’000.000
3) En todo tributo ¿quiénesel sujetoactivo?
A. El SRI
B. El Gobierno
C. El Estado
D. El Contribuyente
4) ¿Cuál de lossiguientesimpuestosesconsideradoimpuestoindirecto?
A.Impuesto al ValorAgregado
B. Impuestoa losConsumosEspeciales
C. Impuestoala Renta
D. Impuestoa losvehículos,impuestoalasalidade divisas
5) Los impuestosque se trasladan al consumidorfinal son……………
A.Ordinarios
B. Directos
C. Progresivos
D. Indirectos

2. 6) ¿Cómo se denominanaquellosimpuestosenlos que la cuota representasiempre la misma
proporción de la base impositiva?
A.Impuestosprogresivos
B. Impuestosextraordinarios
C. Impuestosproporcionales
D. Impuestosordinarios
7) ¿Qué tipo esel Impuesto a la Renta?
A. Indirecto,progresivo
B. Directo,progresivo
C. Directo,regresivo
D. Indirecto,regresivo
8) ¿Cuál esla tarifa del Impuestoa la Salida de Divisas?
A.1%
B. 0,5%
C. 2%
D. 5%
9) Indicar cuál de los listadosde losproductoscontiene únicamente bienesgravadoscontarifa0%
del IVA
A Maderas enestadonatural,lechesenestadonatural,medicamentos.
B Floresque se exportan,lechesenestadonatural,librosparalaeducación.
C Bieneselaboradosporartesanoscalificados,arena,focosincandescentes.
D Focos fluorescentes,yogures,papel periódico

3. 10) Si un emprendedorle consultara por una forma de organización donde el capital no es
negociable,ustedle recomendaríaorganizar como:
A. Sociedadanónima
B Negociounipersonal
C Compañía limitada
D Compañía de Economía Mixta
11) Según la NIC 16, Propiedad Planta y Equipo, seleccione de los enunciados descritos el que
corresponda al concepto de valor razonable
A. Valorde adquisiciónmenosladepreciaciónacumulada
B. Valorde adquisiciónmenosel valorde rescate
C. Valorpor el que puede serintercambiadounactivo
D. Es el valorpresente de losflujosde efectivoque generael bien
12) El impuestoa la renta para personasnaturales obligadasa llevar contabilidadse declara enel
formulario:
A 101
B 102
C 103
D 104
13) Identifique que tipode contribuyente tienenderechoa la devolucióndel IVA
A Los exportadores.
B Todos lostrabajadoresenrelaciónde dependencia.
C Todos losabogados.
D Los menoresde edad.

4. 14) A qué tipo de producto grava el ICE:
A Artículosde primeranecesidad.
B ServiciosMédicos.
C Vehículos,avionetasyyates.
D Libros
15) El ejercicioimpositivopara la liquidacióndel Impuestoa las Patenteses:
A. 1ro de eneroa 31 de mayo
B. 1ro de eneroa 30 de abril
C. 1ro de eneroa 31 de enero
D. 1ro de eneroa 31 de diciembre
16) "El organismo de control encargado de la regulacióny aplicabilidadde la normativa contable
internacional en el Ecuador, se denomina:"
A. SuperintendenciaDe Bancos
B. Superintendenciade economíapopularysolidaria
C. Superintendenciade Compañías
D. Superintendenciade Telecomunicaciones
17) El porcentaje de provisiónpara cuentasincobrablesde un periodoeconómico,sobre la
cartera vencida,segúnLRTI, es:
A.1%
B. 2%
C. 8%
D. 10%
18) ¿Hasta cuándo se declara y paga el impuestodel 1.5 por mil sobre Activos Totales?
A. Hasta 30 días despuésde lafechalímite parala declaracióndel ImpuestoalaRenta
B. Hasta 60 días despuésde lafechalímite paraladeclaracióndel ImpuestoalaRenta
C. Hasta 90 días despuésde lafechalímite para ladeclaracióndel ImpuestoalaRenta
D. Hasta 120 días despuésde lafechalímite parala declaracióndel Impuestoala Renta1.

5. 19) Una personase obligaa llevarcontabilidad cuando:
A) Superalos$ 100000 de ingresos,$ 60000 de gastosy $ 80000 de capital propio.
B) Superalos$ 80000 de ingresos,$ 100000 de gastosy $ 60000 de capital propio.
C) Superalos$ 100000 de ingresos,$80000 de gastosy $ 60000 de capital propio.
D) Superalos$ 60000 de ingresos,$ 100000 de gastosy $ 80000 de capital propio.
20) Cuál esla disposiciónlegal enla que se creóel Impuestoa la Salidade Divisas?
A.CódigoOrgánicopara la Producción,Comercioe Inversión
B. Ley ReformatoriaparalaEquidadTributariaenel Ecuador
C. Ley de RégimenTributarioInterno
D. La Constitución2008
21) ¿Para qué sirve el formulario 101, cuándo se declara y qué contiene?
A. Para la declaracióndel Impuestoala Renta de las sociedades,anualmente enabril segúnel 9no
dígito del RUC y contiene la información del Estado de Situación Financiera, del Estado de
Resultados, la conciliación tributaria y el impuesto a pagar o crédito tributario de renta.
B. Para la declaración de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta de las sociedades,
anualmente enabril segúnel 9no dígitodel RUC y contiene lainformacióndel Estadode Situación
Financiera, del Estado de Resultados, la conciliación tributaria y el impuesto a pagar o crédito
tributario de renta.
C. Para la declaración de las retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta de las sociedades,
mensualmente según el 9no dígito del RUC y contiene las retenciones realizadas por el
contribuyente según los tipos de transacciones que haya realizado
D. Para la declaración del IVA de las sociedades, mensualmente según el 9no dígito del RUC y
contiene lasretencionesrealizadasporel contribuyente segúnlostiposde transacciones que haya
realizado.
22) ¿Cuál es el ente acreedor del tributo?
A.El sujetopasivo
B. El Estado
C. El Contribuyente
D. El Gobierno

6. 23) ¿Cuál esla norma y la secciónde la NIIF para las PYMESque trata sobre el Estado de Flujosde
Efectivo?
A. NIFF7 y sección7 de la NIFFpara las PYMES
B. NIC7 y sección7 de laNIC para lasPYMES
C. NIIF7 ysección7 de la NIIFpara lasPYMES
D. NIC7 y sección7 de laNIIFpara lasPYMES
24) ¿De qué forma los contribuyentesdel RISE deben pagar un monto fijopreviamente
establecidopor el SRI?
A. Anual
B. Semestral
C. Trimestral
D. Mensual
25) Los bienes muebles e inmuebles serán registrados como bienes de larga duración, excepto
cuando:
A Esténdestinadosaactividadesadministrativasy/oproductivas
B Seande propiedadde laEntidad
C El costo de adquisiciónseaigual omayorque ciendólares
D Tenganuna vidaútil menorque un año.
26) Las normas de auditoria constituyen estándares mínimos que deben observarse para la
práctica profesional del contador público. Dentro de este marco. ¿Cuál es el significado del
estándar de auditoria que requiere que el auditor sea independiente?
A. El auditordebe tenertendenciasconrespectoal cliente que le encargolaauditoria
B. El auditordebe adoptarunaactitud crítica durante la auditoria
C. La única obligacióndel auditoresconterceros
D. El auditordebe mantenerunaactitudmental sintendencias

7. 27) Identifique aque forma de organización pertenece UNACompañíaLimitada?
A. NegocioUnipersonal
B. Sociedadde Capital
C. Sociedadde Personas
D. Sociedadde Hecho
28) ¿En qué se diferenciaprincipalmente el métodode costeoABC de los demásMétodos?
A. Identificasoloactividades
B. Facilitael control de lamateriaprima
C. Asignacorrectamente losgastosindirectosde fabricaciónalosproductos
D. Disminuye el tiempode diseñode losproductos
29) El costo fijo unitario es:
A) Directamente proporcionalalacantidadde producción
B) Se mantiene constante
C) Inversamente proporcional alacantidadde producción
D) Ningunode losanteriores
30) Un métodobásicode contabilidadde costos enel que loscostos indirectosde fabricaciónfijos
se adicionan al inventario se denomina:
A) Costo porAbsorción
B) CostoDirecto
C) CostoVariable
D) Costopor Procesos
31) El Sistema de Costeo por Procesos es aquel que:
A. Se utilizacuandose fabricanproductosenserie.
B. Se utilizacuandose fabricanpedidosespeciales.
C. Se utilizaparaempresascomerciales.
D. Se utilizaparaempresasde servicios.

8. 32) Al momentode determinar el costo de producciónmediante el método de Costeo Directo
que consideraciónse debe tenerpresente:
A) Que el costeodirectoincluye todosloscargosfijos
B) Que el costeoabsorbente excluye todosloscargosfijos
C) Que el costeodirectoexcluye todosloscargosfijos
D) Que el costeodirectoincluye loscargosfijosyvariables
33) Cuando el costo real esmayor que el Costo estándar,la variación es:
A) Favorable
B) Desfavorable
C) Neta
D) Noexiste variación
34) Se conoce como variaciones de los costos estándar a las diferenciadetectadas entre:
A) Los costos estimadosyloscostosestándar
B) Los costosestándary loscostosindirectos
C) Los costosrealesyloscostos estándar
D) Los costosrealesyloscostos estimados
35) El punto de equilibrioesaquel en donde:
A. Los ingresostotalescubrenal menosloscostosfijos.
B. Las Ventasnetasintersectanala UtilidadBrutaenVentas.
C. Los ingresostotalesintersectanconloscostostotales.
D. Las Ventasmenosdevolucionescubrenloscostosvariables.

9. 36) De acuerdo a las NIIF, Activoes:
A. Losdecrementosenlosbieneseconómicosde laempresa
B. La parte residual de losactivosde laempresaunavezdeducidostodossuspasivos
C. El recursocontroladoporla empresacomoresultadode sucesospasados del que se espera
obtenerbeneficioseconómicosfuturos
D. La obligaciónactual de laempresasurgidaaraíz de lossucesospasados.
37) Un ejemplode CostoFijoes:
A. El Sueldodel agente vendedorconcomisiónenventas
B. El canon de arriendode la planta
C. El valorde telefonía
D. El Sueldodel gerente conbonoporproducción
38) ¿Cuál de las siguientesopcionesdescribe ladiferenciaentre contabilidadfinancieray
contabilidadadministrativa?
A. La contabilidad administrativa genera información para tomar decisiones mientras que la
contabilidad financiera no lo hace.
B. La contabilidad administrativa no se sujeta a las NIIF mientras que la contabilidad financiera se
limita a las NIIF.
C. La contabilidadadministrativanose deportaen estadosfinancieros,mientrasquelacontabilidad
financiera si lo hace.
D. La contabilidad administrativa se preocupa por hechos futuros mientras que la contabilidad
financiera por hechos pasados.
39) La empresa¨VICTOR J. Cuesta S.A¨, ha fijadocomo políticacontable que para que un biense
contabilice como propiedad, planta y equipo debe tener un valor superior a USD $120,00.
Si se adquiere una papelera en USD $90,00 la operación debe registrarse como:
A. Pasivo
B. Gasto
C. Activo
D. Ingreso

10. 40) Dentro de los activos intangiblesnoamortizables se encuentran:
A. Plantaciones,franquicias.
B. Inventos,vehículos.
C. Prestigiomercantil.
D. Bosques,activosbiológicos.
41) El costeobasado enactividadestienencomo propósito fundamental:
A. Costearlosproductosa travésde una relaciónobjetivaentre conceptosyactividades
B. Costeara travésde unprorrateo objetivolosCIFentre losproductosyservicios
C. Costearúnicamente lasactividadesatravésde losinductores
D. Reemplazarlossistemastradicionalesde costeo.
42) Si el costo primo esde $25,000, el Costo de la Materia Prima de $15,000, el costo de
Conversiónde $18,000 y los Costos Indirectosde Fabricación de $8,000; Encuentre el Costode
Producción
A. $ 26.000,00
B. $ 33.000,00
C. $ 40.000,00
D. $ 43.000,00
43) No forman parte de los ingresoscorrienteslos:
A Saldosde caja
B No tributarios
C Interesesymultas
D Tributarios
44) El margen de contribución esigual a:
A) Ventas - CostosFijos
B) Ventas- CostosMixtos
C) Ventas- CostosPrimos
D) Ventas - CostosVariables

11. 45) El punto de equilibrioes:
A) Método de planeaciónfinanciera
B) Procesomeramente burocrático
C) Requisitode Contabilidadparael cierre de balances
46) El punto de equilibriose aplica en:
A) Soloenempresasde servicio
B) Soloenempresasindustriales
C) Empresasindustrialesycualquiertipode comercio
47) Las empresasque utilizanun Sistemade Costeopor Órdenesson:
A.General Motors,Ford, BMW, Ferrari
B. Imprentas,JoyeríasFinas,Uniformesempresariales.
C. Automotriz,Llanteras,Fabricasde Cajasde Cereal.
D. Cartopel,LácteosSan Antonio,EmbotelladoraAzuay.
48) El principiodel Devengadoes:
A. El registrode las transaccionescuandose cobra o se paga
B. El registrode lastransaccionescuandose ajustanlosconsumos,o cuandose compra para
consumoinmediato
C. El registrode lastransaccionesenel momentoenque ocurranhaya o nomovimientode dinero
49) Es todo recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados de que la
entidad espera obtener en el futuro beneficios económicos.
A. Pasivo
B. Gastos
C. Activo
D. Ingresos

12. 50) No hay deudor sin acreedor,el valor registrado enel débito esuna cifra exactamente igual al
valor registrado en el crédito, este enunciado describe al principio de contabilidad de:
A. Devengado
B. Importanciarelativa
C. Partidadoble
D. Conservatismo
51) El principio de medición que se menciona en la NIIF No.3¨ Combinaciones de negocios¨, es:
A. El que permite valorar activos, pasivos, patrimonios e ingresos de la empresa.
B. El que permite medir los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos a sus valores
razonables a la fecha de adquisición.
C. El que permite la continuidad de la empresa por el valor resultante de la medición.
D. El valor que se va registrando a precio de pago por adquisición.
52) Las normasinternacionalesde auditoriasonestándaresque regulanel ejerciciodelaprofesión
dentro del marco de la norma de evaluaciónde riesgosy la respuestaa los riesgosy la respuesta
a los riesgos ¿qué es el riesgo residual?
A. El impactodel riesgo
B. El riesgoque se encuentrabajocontrol
C. El riesgoque nose administra
D. El riesgosubyacente enel ambiente
53) Para la provisiónde cuentas incobrablesla Ley referencia:
A. Que se provisione anualmenteel 10% sobre lascuentaspor cobrar del períodoy no más del 1%
del total de cuentaspor cobrar
B. Que se provisionenanualmente lascuentasmorosassinque supere el 10% del total de cuentas
por cobrar
C. Que se provisione anualmenteel 1% sobre lascuentaspor cobrar del períodoy nomás del 10%
del total de cuentaspor cobrar
D. Que se provisionenanualmentelascuentasmorosassinque supere el 1% del total de cuentas
por cobrar

13. 54) Las hojas de costo de producción de órdenes de producción acumulan todos los costos
siguientes, excepto:
A. Materialesdirectos
B. Materialesindirectos
C. Mano de obradirecta
D. Costosindirectosaplicados
55) ¿Para cuál de los siguientesnegociosseríaadecuadoel sistema de costos por órdenesde
Producción?
A. Empresade reparaciónde mueblesantiguos.
B. Fabricante de caucho.
C. Fabricante de carbón.
D. Fabricante de chipsde computadora.
56) En el sistema de costos por procesos, el valor del inventario final de productos terminados
debe ser igual a:
A. lasuma de losinventariosde productosque nose vendieron
B. la sumade losinventariosque quedaronenproceso
C. la sumade los inventariosterminadosmáslosque quedaronenproceso
D. la sumade losinventariosenprocesomáslosterminadosymásel inventarioinicial
57) El asientocontable enel librodiario para registrar la solicitudde materialespara la fábrica en
un sistema de costos por órdenes de producción es un debito a:
A. Almacénde materiales.
B. Cuentasporpagar.
C. Productosenproceso.
D. Costode ventas.

14. 58) ¿Cuál de los siguientesenunciadosdescribe loscostosvariables?
A. Costosque varían sobre unabase porunidadconforme cambiael nivel de actividad.
B. Costosque varían en total enproporcióndirectaa loscambiosenel nivel de actividad.
C. Costosque permanecenconstantesenimporte endólarestotalesconformecambiael nivelde
actividad.
D. Costosque varían sobre una base por unidad,pero permanecenconstantesentotal conforme
cambiael nivel de actividad.
59) En una empresa que comercializaflores,donde usted esel contador general,se le solicita
que presente los estadosfinancieroscon corte a diciembre de 2012. El pedidode la dirección
general de la empresaes que los estadosfinancierosse presentencon todo su procesocontable
debidamente ordenada.Ustedpresentala informaciónrequeridaen el siguiente orden:libro
diario, libromayor, documentosfuente,ajustes,balance de comprobación, estadosfinancieros.
Este ordenes incorrecto porque:
A. Los ajustes deben presentarse después del balance de comprobación.
B. Los documentos fuente, deben presentarse antes de realizar el libro diario.
C. El balance de comprobación, debe presentarse antes del libro diario, y los documentosfuente,
después del balance de comprobación.
D. Los documentos fuente, deben presentarse antes del libro diario, y los ajustes después del
balance de comprobación.
60) Al evaluar el riesgo organizacional en un ambiente de manufactura. ¿Cuál de las siguientes
cuestiones tendría el impacto de mayor rango en la organización?
A. Programade producción
B. Políticade inventario
C. Calidaddel producto
D Presupuestode publicidad

15. 61) "Conforme el Manual General de Auditoría de gestión emitido por la CGE, el proceso de la
auditoría de gestión está conformado por las fases de:
A Conocimiento preliminar, planificación y comunicación de resultados.
B Conocimiento preliminar, planificación, ejecución, comunicación de resultados y seguimiento
C Planificación preliminar, planificación específica, ejecución y comunicación de resultados
D Planificación. Ejecución, comunicación de resultados y seguimiento.
62) El comité de organizaciones patrocinadoras ha emitido dos versiones del modelo de control
interno; COSO ERM y COSO I. Si usted compara los dos modelos, el modelo COSO ERM:
A. Es anterior al informe COSO I y está conformado por cinco componentes
B. Es posterior al informe COSO I y esto conformado por ocho componentes
C. Es parte del informe COSO I y esto conformado por ocho componentes
D. Es simultaneo al informe COSO I y está conformado por cinco componentes
63) El fraude y la corrupción es un tema que sigue preocupando a los países. Se intentadescifrar
el comportamiento humano. Normalmente existen condiciones para que se genere el fraude
conocido como ¨Triangulo de Fraude¨. ¿Cuáles son los elementos del triángulo de fraude?
A. Condición,criterio,causayefecto
B. Capacidad,presiónycausa
C. Presión,racionalizaciónyoportunidad
D. Oportunidad,condiciónypresión
64) El Gobierno Corporativo es el sistema por el cual una empresa es dirigida y controlada en el
desarrollo del negocio, incluye además la responsabilidad. Respeto del gobierno corporativo, el
control interno.
A. Es condiciónnecesariaperonosuficiente
B. Es condiciónnecesariaysuficiente
C. Es incondicional
D. Es condiciónobligatoria

16. 65) Cualquieractoilegal caracterizadoporengaño,ocultaciónoviolaciónde confianza.Estosactos
no requieren la aplicación de amenaza de violencia o de fuerza física
A FRAUDE
B ROBO
C VIOLACION
D PECULADO
66) Conforme COSO,los riesgosse midenen términosde:
A Probabilidad
B Impacto
C Tanto probabilidadcomoimpacto
D Apetito
67) El auditor financieroaplica los procedimientosde auditoria necesariospara determinarsi los
saldosson razonables; esdecir,si estánbienpresentadosen loimportante,libresde distorsiones
Significativas (materiales) que pueden ser producidas por __________________
A Causao efecto
B Probabilidadoimpacto
C Error o fraude
D omisionesimportantes
68) Las modalidadesmás comunes enel lavado de activo sonlos siguientes,excepto:
A Constituciónde empresasficticias
B Compra de accionesy títulosnegociables
C Tomar indebidamenterecursosde laempresaenbeneficiopropio
D Contrabandoy cambiode divisas

17. 69) En la fase de conocimientopreliminarde la auditoria de gestiónse debe realizar:
A. Flujogramas
B. Cedulassumarias
C. Entrevistascondirectivos,actualizaciónde archivopermanenteyrecorridode instalaciones
D. Hoja de hallazgos
70) Un apropiado control antifraude debe incluir:
A FuncionariosfinancierosconformaciónPHD
B Un ambiente de trabajoacorde al nivel profesionalde losejecutivos
C Una adecuadogobiernocorporativoque incluye gestiónde riesgosyefectivocontrol interno
D Igualdadde oportunidadesdel personal seleccionadoenel departamentode talentohumano.
71) El fraude que comete la alta gerencia para perjudicar a los usuarios de estados financieros
tales como (prestamistas, inversionistas, accionistas, estado, y sociedad se denomina:
A Fraude laboral
B Fraude estratégico
C Fraude operativo
D Fraude corporativo
72) Undirector ejecutivode auditoríamuy probablemente utilizaríalaevaluaciónde riesgospara
la planificación de auditorías porque ésta le proporciona:
A Un procesosistemáticoparaevaluare integrarel juicioprofesionalrespectoacondiciones
adversasprobables
B Un listadosde efectospotencialmente adversosenlaorganización
C Un listadode actividadesque puedenauditarseenlaorganización
D La probabilidadde que uneventooacciónpuedaafectarde maneraadversaa la organización

18. 73) A qué tipo de ilícitocorresponde el término concusión?
A Pacto que acuerdandospersonasu organizacionesconel finde perjudicaraun tercer
B Funcionarioque abusandode sucargo, obligaa dar para sí un beneficiopatrimonial
C Es la malversaciónde fondospúblicos
D Omite unacto públicodeliberadamente
74) La secuenciade los pasos en la reuniónde evidenciacomola base para la opinióndel auditor
es:
A Pruebassustantivas,evaluacióninicial del riesgode control ypruebasde controles
B Evaluacióninicial del riesgode control,pruebassustantivasypruebasde controles
C Evaluacióninicial del riesgode control,pruebasde controlesypruebassustantivas
D Pruebasde controles,evaluacióninicial del riesgode control ypruebassustantivas
75) Si a raízde la evaluaciónpreliminarde controlesinternosefectuadosporunauditorse observa
que los controles pueden resultar inadecuados, el siguiente paso sería:
A Expandirel trabajode auditoría antesde prepararla comunicaciónfinal del trabajo.
B Preparar undiagrama de flujoque represente el sistemade controlesinternos.
C Observaruna excepciónenlacomunicaciónfinal del trabajosi surgieronperdidas.
D Implementarloscontrolesdeseados.
76) ¿Cuál de las siguientes situaciones describe mejor la responsabilidad de un auditor después
de observar algunos indicadores de fraude?
A Expandiractividadesparadeterminarsi se garantizaunainvestigación.
B Informarla posibilidadde fraude alagerenciaséniorypreguntarcómoproseguir.
C Consultarcon el asesorlegal externoparadeterminarel cursode acciónpor tomar.
D Informarla cuestiónal comité de auditoríay requerirfinanciamientoparalosespecialistas
externosafinde ayudar a investigarel posible fraude.

19. 77) Para que sea suficiente,laevidenciade auditoríadebe:
A Encontrarse documentadaycon referenciascruzadasenlospapelesde trabajo.
B Basarse enreferenciasque se considerenconfiables.
C Encontrarse directamente relacionadaconlaobservacióndel trabajoe incluirtodoslos
elementosde dichaobservación.
D Resultarlosuficientemente convincente paraque unapersonaprudente lleguealamisma
conclusiónque el auditor.
78) El requerimiento de que las compras se hagan a proveedores de una lista autorizada
constituye un ejemplo de:
A Un control preventivo.
B Un control detectivo.
C Un control correctivo.
D Un control de monitoreo.
79) Los procedimientosanalíticosutilizadosen la planeación de una auditoría debe enfocarse en
identificar:
A Las debilidadessignificativasdel control interno
B El pronósticode losdatosfinancierosde lastransaccionesindividuales
C Las diferenciasasercionesque estánincorporadasenlosestadosfinancieros
D Las áreasque puedenrepresentarriesgosespecíficosrelevantesparalaauditoría
80) "La evaluación del sistema de control interno y la evaluación de riesgos en la auditoría
financiera es una actividad que se realiza en la fase de:
A Implantaciónde recomendaciones
B Ejecución
C Planificación
D Comunicaciónde resultados

20. 81) Una actividad importante de la etapa planificaciónde la auditoríade gestiónes:
A Realizarel informe de auditoría
B Formularlas hojasde hallazgos
C Aplicarlosprogramasde auditoría
D Realizarlacomprensiónde laentidadysu diagnóstico
82) Cuándo el nivel de riesgoes alto y el control internono es confiable:
A El alcance y profundidadde laspruebasde auditoríasonmayores
B El alcance y profundidadde laspruebasde auditoríasonmenores
C El alcance y profundidadde laspruebasde auditoríanointeresa
D El alcance y profundidadde laspruebasse aplicaenlaetapa de seguimientoymonitoreo
83) ¿Cuál de las siguientes es una afirmación apropiada de un objetivo del trabajo de auditoría?
A Observarel recuentodel inventariofísico.
B Determinarsi lasexistenciassonsuficientesparacumplirconlasventasproyectadas.
C Buscar existenciasobsoletasmediante unarotaciónde inventariocomputarizadaporlíneade
productos.
D Incluirinformaciónsobre lasexistenciasde salidaenla comunicaciónfinaldel trabajo.
84) ¿Cuál de las siguientesopcionesdescribede maneramáscompletael contenidode lospapeles
de trabajo?
A Objetivosprocedimientosyconclusiones.
B Propósito,criterios,técnicasyconclusiones.
C Objetivos,procedimientos,hechos,conclusionesyrecomendaciones.
D Tema, propósito,informaciónde muestreoyanálisis.

21. 85) Conforme a las normas internacionalesde auditoria y aseguramiento,el proceso básico de la
auditoria es:
A. Contratación,planeación,ejecución,documentación,reporte.
B. Planeación,contratación,ejecución,documentación,reporte.
C. Ejecución,contratación,planeación,documentación,reporte.
D. Documentación,contratación,planeación,ejecución,reporte.
86) Un auditor realiza un cuestionario de control interno el cual debe contener espacios para el
número de pregunta, la redacción de la pregunta, espaciospara sus respuestasy un espaciopara
observaciones. El auditor deja tres espacios para las respuestas en su cuestionario de control
interno; colocando SI en el primer espacio,TALVES en el segundoy NO en el tercero.Es correcta
esta afirmación:
A. Sí, porque debenexistirtrestiposde respuestas
B. No,porque solodebenexistirdostiposde respuestasSIyNO
C. No,porque debenexistirtrestiposde respuestasSI,NOyN/A
D. Sí, porque lostrestiposde respuestasnospermite conocerel nivelde control internoque
manejalaempresa
87) La eficacia es un indicador de auditoria de gestión que nos permite determinar
cuantitativamente el grado de cumplimiento de una meta en un periodo determinado. Usted
como auditor de gestión para calcular el nivel de eficacia de las actividades de la empresa
¨ECUADOR S.A¨, cómo formularia el indicador:
A. Actividadesprogramadas/actividadesporrealizar
B. Actividadesrealizadas/actividadesporprogramar
C. Actividadesprogramadas/actividadesporprogramar
D. Actividadesrealizadas/actividadesprogramadas

22. 88) Ustedse encuentraauditandolaempresa¨CHIMBORAZOS.A¨ lacual se dedicaala fabricación
de cubos de hielos,usteddetectaque lo inventariadoessuficiente,peroa pesarde ellose siguen
haciendo compras innecesarias de inversión. En su hoja de atributos de hallazgos, usted como
auditor en el criterio colocaría:
A. Las razonesporque se sigue incrementandoel inventario
B. La normativaque regule el incrementodel inventario
C. La normativaque regule lafabricaciónde hielo
D. Las razonesque produjeronque se hagacompras de inventario
89) A qué términocorresponde el siguiente enunciado?¨Personaidóneay profesional dotada de
conocimiento y habilidades especializadas que suministra información y opinión fundamentada
sobre los puntos de su ámbito científico¨
A. Juez
B. Auditor
C. Fiscal
D. Perito
90) Promoverlaadhesiónapolíticasadministrativasestablecidasesunobjetivode control interno
enunciado en:
a. El enfoque tradicional de control interno
b. El informe COSO
c. El informe COBIT
d. El informe COSO –ERM
91) Cuál de los siguientes no es un componente del control interno conforme el informe
COSO?
A El ambiente de control
B La gestiónde riesgos
C La informaciónycomunicación
D Riesgoresidual

23. 92) ¿Cuál de las siguientes acciones es más probable que sea considerada como indicador de
posible fraude?
A El remplazodel equipogerencial encoordinacioneshostiles
B Una rápidarotaciónde losejecutivosfinancierosde laorganización.
C Una expansiónrápidahacianuevosmercados.
D Una auditoriagubernamental de lasdeclaracionesde impuestosde laorganización.
93) Es más probable que un sistema adecuado de controles internos detecte irregularidades
perpetradas por:
A Un grupode empleadosenconfabulación.
B Soloun empleado.
C Un grupo de gerentesenconfabulación.
D Soloun gerente.
94) Una forma conocida de emisión de facturas con sobreprecio convenido de antemano,
distribuyéndose el excedente al funcionario luego de efectuado el pago se conoce como:
A Extorsión
B Expropiaciónarbitraria
C Cohecho
D Malversaciónde fondos
95) A qué tipo de fraudesse lesconoce como crímenesocupacionales?
A LOS COMETIDOS PORTERCEROS AJENOSA LA EMPRESA
B POR LA EMPRESA A LOS USUARIOSDE LOS EEFF
C POR PERSONALDE LA EMPRESA EN CONTRA DE LA ENTIDAD
D POR GERENTES A FAVORDE LA EMPRESA

24. 96) El término"forense" proviene del latín"forensis"que significa
A PÚBLICO
B FRAUDE
C ROBO
D AUDITORIA
97) "Las políticasempresarialessoncontroles:
A Preventivos
B Directivos
C Detectivos
D Correctivos
98) Como un resultado de los procedimientos analíticos, el auditor determina que el porcentaje
de utilidad bruta ha aumentado de 30% en el año anterior a 40% en el año en curso. El auditor
debe:
A Documentarlosplanesde laadministraciónparamantenerestatendencia
B Evaluar el desempeñode laadministraciónparaprovocarla mejoraenlasutilidadesbrutas
C Requerirde unarevelaciónenunanotade pie
D Considerarlaposibilidadde fraude uotroserroresenlosestadosfinancieros
99) Podemosconsiderarcomo un fraude financieroa:
A Pagode dineroaun policíapara dejarsinefectounainfracción
B Pago de un porcentaje del contratoal contratante
C Disminuirutilidadesparapagarmenosel impuestoala renta
D Alquilerde maquinariade unAlcalde

25. 100) Identifique lafinalidadde la auditoria:
A. La informaciónfinancierapreparadade acuerdoconlosprincipiosde contabilidad
B. La expresiónde unaopiniónsobre el gradode conformidadde lasevidenciasdel estadode la
situaciónconrelacióna loscriteriosoestándaresprestablecidos
C. El comportamientodel cliente de laauditoríaconrelacióna losserviciosprofesionalesauditoría
D. La cantidadde serviciosde aseguramientoynoaseguramientoque puedeofrecerel auditor
101) Identifique lascategorías del riesgode auditoría
A. Riesgode negocio,riesgode proceso,riesgode fraude
B. Riesgoinherente,riesgode control,el riesgode detección
C. Riesgoaceptadode auditoría,riesgoalcanzadode auditoríayriesgoalcanzadode detección
D. Riesgobajo,riesgomoderadoyriesgoalto
102) Elija una opción de palabras que completan correctamente la definición contenida en el
estudio titulado “Control Interno: Marco de Referencia Integrado”:
La definicióncontenidaenel estudiotitulado“Control Interno:Marcode ReferenciaIntegrado”,
indicaque el control internoes“..esun_____________________________, efectuadoporel
consejode directoresde laentidad,gerenciaydemáspersonal,diseñadoparaproporcionaruna
__________________________ en relaciónconel ______________________________ de las
siguientescategorías:(a) seguridadde lainformaciónfinanciera,(b) efectividadyeficienciade las
operaciones,y(c) cumplimientoconlasleyesyregulacionesaplicables”.
A. Proceso,razonable seguridadylogrode losobjetivos
B. Consejode directores,Procesoyrazonable seguridad
C. Consejode directores,razonable seguridadylogrode losobjetivos
D. Logro de los objetivos,consejode directoresyProceso

26. 103) Un auditor durante la auditoría al sistema de control interno sobre los estados financieros
de la Compañía “XY”. S.A., por período 20x2, pudo determinar que el efecto de las debilidades
referentes a los objetivos de control de los sistemas comercial, de recursos y gobierno; no
mantuvo un control interno efectivoconforme a los criterios establecidosen el marco integrado
de control interno que emitió el Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO). En estas
circunstancias, que tipo de opinión de auditoría debería expresarse de haber concluido la
auditoría financiera?
A. Opiniónsinsalvedades
B. Opiniónconsalvedades
C. Opiniónadversa
D. Abstenciónde opinión
104) Seleccione unaopción de clasificaciónde la auditoria segúnla extensión,en:
A. Internayexterna,
B. Integral,selectivayespecial
C. Voluntariayobligatoria
D. Cuantitativaocualitativa
105) Un auditor pudo determinar que el rendimiento de los activos alcanzó el 15,79% de la tasa
de rendimientoeninversiones,conuna disminucióndel 0,21% de la inversiónprevista,debidoa
la baja utilidadneta obtenida;en estas circunstancias, que estrategia de valor agregado debería
sugerir a la gerencia para mejorar el rendimiento de las inversiones?
A. Disminuirlautilidadnetaobtenida
B. Reducirel costode ventasmediante laproducción enserie
C. Incrementarel preciode ventas
D. Producciónbajopedido
106) La materialidad (o importancia relativa) depende de:
A. La cuantía de lapartida.
B. La naturalezade lapartida.
C. La cuantía de la partidao del errorjuzgadoenlas circunstanciasparticulares.
D. De lainspecciónfísicade inventarios

27. 107) La Auditoría Financiera significa:
a. Examinarlosestadosfinancierosyatravésde elloslasoperacionesfinancieras.
b. Preparary completarlosestadosfinancierosdel auditado
c. Registrarenel diariotodaslas transaccionespendientes
d. Calcularcorrectamente ladepreciación
108) El proceso que sigue una AuditoríaFinancieraes:
a. Planificación,contratode trabajoy ejecución
b. Contratode trabajo y preparacióndel informe
c. Ejecuciónypreparacióndel informe
d. Planificación,ejecuciónypreparacióndel informe
109) Están obligadas a efectuar una auditoría externa de los estados financieros las compañías
que tienen activos del ejercicio económico anterior:
1.- Sucursalesde compañíasextranjerascon50 USD.
2.-Compañiasnacionalesanónimascon1 000.000 USD.
3.- Compañíasencomanditapor accionescon 1 000.000 USD.
4.- Compañíasde responsabilidadlimitadacon500.000 USD.
a. 1,2,3 y 4
b. 2,3 y 4
c. 1,3 y 4
d. 2 y 3
110) La responsabilidad de preparar y presentar los estados financieros para un trabajo de
auditoría es:
a. De laadministraciónde laempresaauditada.
b. Del auditorexternocontratado.
c. Del auditorInternode la empresa
d. De la Superintendenciade compañías

28. 111) Para que un auditor esté en condiciones de emitir una opinión objetiva y profesional debe
obtener certeza razonable:
a. Que losestadosfinancierosesténpreparadosyreveladosde acuerdoconNICy NIIF
b. Que el contadorde laempresaprocediócontodoslosajustes.
c. Si losestadosfinancierosse prepararonoportunamente.
d. Si existe unbalance de comprobacióndebidamente cuadrado.
112) La planificaciónde una auditoríapermite determinar:
a. Si los componentessonde altoriesgoomuysignificativosparalaauditoríaensu conjunto.
b. El control del personal dispuestoporel jefede Recursoshumanos
c. Control de losinventarios
d. Elaboraciónde unarchivocorrecto
113) El control internoesun procesoefectuadoporla juntade directoresde unaentidad,gerencia
y otro personal,diseñadopara proveerseguridadrazonable respectodel logrode objetivosenlas
siguientes categorías:
a. Proporcionar instrucciones a los colaboradores de la entidad, mantenerse informado de los
problemasque sepresentenyvigilarque eltrabajoserealice deacuerdoalasnormasprofesionales.
b.Eficaciay eficienciaenlasoperaciones;confiabilidadde lainformaciónfinancieraycumplimiento
de las leyes y regulaciones aplicables.
c. Vigilarel avance de laauditoría,serinformadosyplantearasuntosimportantesde contabilidady
auditoría valorando su importancia.
d. Evaluar los riesgos inherentes y de control, así como la documentación de la evidencia en la
auditoría obtenida de los procedimientos aplicados.
114) El control interno COSO I, consta de cinco componentes, uno de ellos es Ambiente de
Control, éste se refiere a:
a. Establece el tono de una organización, influyendo en la conciencia que la gente tiene sobre el
control, es el fundamento para el control efectivo, y provee disciplina y estructura.
b. Las políticasy losprocedimientosque ayudanaasegurarque se llevanacabo las directivasde la
administración.
c. Implica valorar el diseño y la operación de los controles sobre una base oportuna y tomar las
acciones correctivas necesarias.

29. d. Incluye lamaneracomola administraciónidentificalosriesgosrelevantesparalapreparaciónde
los estados financieros.
115) ¿Cuál de las siguientes acciones constituiría una violación a la independencia del auditor?
a. Reducir el alcance de una auditoría debido a restricciones presupuestarias.
b. Aceptar un encargo en una empresa, donde será contratado como gerente financiero.
c. Participaren larevisiónde normasde control para un nuevosistemade distribuciónque estáen
proceso de implementación.
d. Dictar un curso de capacitación sobre control interno.
116) De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría, el dictamen del auditor debe
contener los siguientes elementos:
a. Título, destinatario, párrafo introductorio, párrafo de opinión, fecha del dictamen, firma del
auditor.
b. Título, destinatario, párrafo introductorio, párrafo de alcance, párrafo de opinión, fecha del
dictamen, dirección del auditor, firma del auditor.
c. Título, destinatario, párrafo de alcance, párrafo de opinión, fecha del dictamen, dirección del
auditor, firma del auditor.
d. Título, destinatario,párrafointroductorio,párrafode alcance,fecha del dictamen,direccióndel
auditor, firma del auditor.
117) Un auditor observa durante el examen, que varios comprobantes de cuentas por pagar a
proveedoresimportantesrequierenajustesporpagos duplicadosde facturas previas. Lo anterior
indicaría:
a.La necesidadde realizarmáspruebasparadeterminarloscontrolesrelacionadosyel riesgoactual
de duplicar pagos a proveedores.
b. La posibilidad de pasivos no registrados por la cantidad de los pagos en exceso.
c. Una falta de control en el área de recepción, que impide la notificación oportuna al área de
cuentas por pagar, de que los productos han sido recibidos e inspeccionados.
d. La existenciade un sistemacomplicadode cuentaspor pagar que relacionalospagos en exceso
con las facturas no pagadas y, por lo tanto no requiere atención adicional de auditoría.

30. 118) El Estado de Flujosde Efectivo considera los siguientestresgrupos de actividades,excepto
uno que es:
A. Actividadesde financiamiento
B. Actividadesde operación
C. Actividadesde gestión
D. Actividadesde inversión
119) La capacidad de una empresa para administrar en forma adecuada los activos circulantes y
las obligacionesde pasivosrelacionadas,determina ¿qué tancapaz es laempresapara sobrevivir
en qué tiempo?:
a. En el largo plazo.
b. En el corto plazo.
c. Informacióninsuficiente paradeterminarel tiempo.
d. Ningunade lasanteriores.
120) ¿Qué significaque una decisiónde inversiónde como resultadoun Valor Actual Neto igual a
cero?:
A. Que el valoractual de lasgananciasque generala inversiónesigual acero.
B. Que se ha recuperadolainversiónylasgananciasesperadasconestainversión.
C. Que se ha recuperadolainversiónyse han pagadotodosloscostos y gastosasociadoscon la
inversión.
D. Que el rendimientodel capital esmayorque el costode oportunidad
121) El costo promedio ponderado de capital es el promedio del costo de la deuda y del capital
propiode la empresa,teniendoencuentasuestructurade capital y lastasas impositivas vigentes.
¿Qué conceptos forman parte del costo promedio ponderado de capital?
A. Capital social,proveedores,entidadesfinancieras.
B. Activoscorrientes,activosfijos,pasivoscontingentes.
C. Capital social,entidadesfinancieras,cuentasde orden.
D. Proveedores,ingresos,gastos.
122) El análisisvertical al balance general permite identificar:
A. Las variacionesabsolutasyrelativasde cadaunade lascuentas
B. La participaciónrelativade cadaunade lascuentasrespectoa lasventas
C. Las estructurasde inversiónyde financiaciónde lacompañía
D. Los principalesindicadoresfinancierosde laempresa

31. 123) El presupuestode gastos en ventas y administración forman parte del;
A Presupuestode inversión
B Presupuestode Financiamiento
C Presupuestode flujode efectivo
D Presupuestode operación
124) Una empresa recompra 10 millones de dólares de valor nominal de deuda en circulación
(bonos) y emite otros 10 millones de nueva deuda, con un tipo de interés inferior. Como
consecuencia,
A) La razón de deuda a largo plazo se reduce
B) La razón de cobertura de intereses se eleva
C) La prueba ácida se incrementa
D La razón deuda a capital se fortalece
125) La base del presupuesto de producción debe ser el de; _____________________
A Flujodel efectivo
B Compras
C Ventas
D Inversiones
126) "El procesoque se ocupa de planificarel largo plazo se denomina………………Mientrasque del
corto plazo se ocupa la …………………………………
A Planificaciónpresupuestaria;planificaciónFinanciera
B Planificaciónpresupuestaria;planificaciónoperativa
C Planificaciónnacional;planificaciónsectorial.
D Planificaciónestratégica;planificaciónoperativa
127) La tasa interna de retorno “TIR” es15% y la tasa mínimaaceptada por inversionista“tasade
corte” es 20%:
A El proyectoNi ganani pierde
B El proyectono cumple conla rentabilidadexigidaporel inversionista
C El proyectosi cumple conla rentabilidadexigidaporel inversionista
D El proyectogana lomínimo
128) El Costo Promedio Ponderado de Capital se utiliza para:
A CalcularlaTasa Internade Retornodel proyecto
B Calcularel ValorActual Netodel proyecto
C Calcularel ValorActual Netodel inversionista
D Calculala Tasa Internade Retornodel inversionista

32. 129) Si la TIR es igual al costo promedio de capital (CPPK), el valor actual neto del flujo de
beneficios del inversionista es:
A “0” cero
B Positivo
C Negativo
D No se puede calcular
130) Si la TIR es mayor al CPPK, el inversionistadebe:
A Inicial el proyectode inversión
B No iniciarel proyectode inversión
C Iniciara riesgodel inversionista
D No iniciar,esperaraverqué pasa con el riesgo
131) ¿En qué caso podría la Tasa Interna de Retorno (TIR) ser mayor al costo de capital y sin
embargo, el proyecto debe rechazarse?
A. Cuandodel flujode efectivocambiade signoenmásde una oportunidad.
B. Cuandola TIR esmuy alta.
C. Cuandola TIR esmuybaja.
D. Cuandola TIR esnegativa.
132) El estado de flujos de efectivo se puede realizar por el método directo. Si aplicamos este
método;losrubros relativosa:préstamosbancarios, créditosalargo plazo,recomprade acciones.
¿En qué grupo los clasificaría?
A. Flujode operación
B. Flujode financiamiento
C. Flujode inversión
D. Flujode capital
133) Cuál esel presupuestoque proporcionaunplanglobal para unejercicioeconómico próximo.
a. Presupuestode operación.
b. Presupuestomaestro.
c. Presupuestode ventas.
d. Presupuestode inversiones
134) Los indicadoresde eficienciamiden:
A. La capacidadde laempresapara generay movilizarrecursosfinancieros.
B. La productividadde losrecursosutilizadosenlaentidad
C. El nivel de cumplimientode losobjetivosplanteados
D. Cuantitativamente lacalidadambiental

33. 135) Las etapas de la Administración de Riesgos Empresariales se realizan bajo la siguiente
secuencia:1.Diseñode Medidasde Tratamiento 2. Identificaciónde Riesgos, 3.Implementación
de medidas de Tratamiento 4. Calificación de Riesgos 5. Monitoreo, 6.Evaluación de Riesgos
A. 2,1,4,5,3,6
B. 2,4,6,1,3,5
C. 1,2,4,6,3,5
D. 1,3,2,4,6,5
136) Son parte del presupuestode operación:
A El presupuestode flujodel efectivo
B El presupuestode financiamiento
C El presupuestode ventas
D Los estadosfinancierosproyectados.
137) ¿Cuál de los siguientes modelos es usado como un conjunto de guías para la
Gobernabilidad de TI?
A CRM
B ISO 9000
C ISO/IEC20000
D COBIT
138) Muchas organizaciones utilizan la transferencia electrónica de fondos para pagar a sus
proveedores en lugar de emitir cheques. Con respecto a los riesgos asociados con la emisión de
cheques, ¿Cuál de las siguientes respuestas a los riesgos de administración de riesgo representa
esta situación?
A Controlar.
B Aceptar.
C Transferir.
D Evitar.
139) Si el valor actual neto escero, significaque:
A El inversionistani ganani pierde
B Es unpuntoneutral para el inversionista
C El inversionistarecuperasuinversión
D.- El inversionistaganaexactamente loque buscabaganar
140) La tasa de corte o rentabilidadexigidaenun proyectode inversiónsignifica:
A La rentabilidadque satisface al inversionista
B La rentabilidadque maximizalosbeneficiosdelinversionista
C La rentabilidadque cubre loscostosygastos del inversionista
D La rentabilidadque cubre lainversión

34. 141) ¿Cuál de las siguientesmetasdeterminaestrategiasde administraciónde riesgosa un nivel
óptimo?
A Minimizarcostos.
B Maximizarla porciónde mercado.
C Maximizarperdidas.
D Maximizarel valorneto
142) ¿Cuál de las siguientesdecisionesesunadecisiónde inversióny financiamiento?
A. Intel decide gastar 1 billón de dólares en el desarrollo de un microprocesador nuevo
B. Volkswagen pide prestados 350 millones de euros al Deutsche Bank
C. Budweiser gasta 200 millones de eurosen el lanzamientode una nueva marca de cerveza en el
mercado europeo
D. Pfizer emite acciones nuevas para comprar una pequeña empresa de biotecnología
143) ¿Qué tipode financiamientoesmás barato? Opciones
A. Deuda.
B. Fondospropios.
C. Una mezclade deudayfondospropios.
D. Una mezclade bonosy acciones.
144) Una acción A tiene un rendimiento esperado de 8%, la desviación estándar de los
rendimientos esperados es de 27%, la acción B posee un rendimiento esperado de 10%, y la
desviación estándar de los rendimientos esperados es del 15%, la acción C, posee una tasa de
rendimiento esperado del 12% y una desviación estándar del 10% ¿Cuál valor sería el valor que
implica mayor riesgo?
a. La acciónA.
b. La acción B.
c. La acciónC.
d. Ningunade lasanteriores.